建设工程结算审核操作规程

财政性基本建设资金投资项目工程预、决算审查操作规程为规范、指导财政部门审查财政性基本建设资金投资项目工程预、决算工作，特制定本操作规程。

第一章总则第一条财政性基本建设资金投资项目(以下简称项目)指经政府职能部门批准立项，由各类财政性基本建设资金投资或部分投资的项目。

第二条财政性基本建设资金包括：一、财政预算内基本建设资金；二、财政预算内其他各项支出中用于基本建设项目的资金;三、纳入财政预算管理专项基金中用于基本建设项目的资金;四、财政预算外资金中用于基本建设项目的资金;五、其他财政性基本建设资金。

第三条项目工程预、决算审查主要内容包括：项目前期工作；工程预算；工程招标标底；工程价款结算；重大设计变更；工程竣工财务决(结）算等。

第二章项目前期审查第四条参与项目前期论证.重点了解项目建议书、可行性研究报告、初步设计等资料,对项目可行性提出意见.第五条根据项目初步设计或扩大初步设计图纸，概算定额或概算指标,各项费用定额、取费标准、建设地区自然、技术经济条件和设备预算价格等资料，审查项目设计概算；审查项目设计概算是否经国家有权部门批准。

第六条审查项目是否超规模、超标准或缺项漏项；审查项目有关手续是否完备。

第六条审查项目资金来源及落实情况.第八条审查项目前期费用开支是否符合国家有关规定。

第三章工程预算(招标标底)审查第九条要求建设单位提供项目工程施工图、预算书、工程量计算书、人工材料分析表、施工组织设计等资料。

第十条审查依据包括：工程施工图;国家和地方统一制定的工程预算定额、费用定额、人工、材料价格、价格调整指数等相关取费规定;行业主管部门制定的相关专业定额等。

第十一条审查内容包括：建设项目工程预算是否控制在概算允许范围以内:工程量计算、定额套用与换算、费用和费率计取是否合理、准确;审定项目工程预算造价.第十二条审查步骤包括：收集建设单位提供的相关资料；根据项目技术特点和具体情况，制定审查方案；组织初审；根据审查重点深入现场实地调查；复审并出具审查结论第四章工程价款结算审查第十三条根据项目答订的工程承包合同规定的按月结算、分段结算、竣工后一次结算等结算方式，结合工程进度及预付款项和工程监理情况，审查经建设单位签证的“工程价款结算帐单”,提出资金拨付意见及办理资金拨付.第五章竣工财务决算审查第十四条财政部门应积极参与工程竣工验收工作，并督促建设单位及时办理竣工财务决（结）算。

工程月度结算审核管理制度第一章总则第一条为规范工程项目月度结算审核管理工作，提高工程项目财务管理水平，保障工程项目结算工作的准确性和及时性，制订本制度。

第二条本制度适用于公司所有工程项目的月度结算审核管理工作。

第三条工程项目月度结算审核是指在各项工程项目施工进度过程中，项目相关部门对工程项目当月发生费用、合同款支付情况进行清点、核对、审核及反馈的过程。

第二章工程月度结算审核管理程序第四条工程项目负责人应设立专门的财务结算审核小组，负责组织、管理和执行工程项目的月度结算审核工作。

第五条工程项目财务结算审核小组按照以下程序开展工作：（一）每月初，项目负责人向财务结算审核小组提交上月工程项目的各项费用支出清单和合同款支付情况；（二）财务结算审核小组对上述清单进行核实和对账，发现问题及时反馈给项目负责人并提出处理建议；（三）财务结算审核小组定期向项目负责人和上级领导汇报审核情况，做好结算审计工作记录。

第六条工程项目财务结算审核小组应及时将项目月度结算审核情况向公司财务部门报告，确保各项费用支出和合同款支付情况的准确性和真实性。

第七条工程项目财务结算审核小组对于发现的问题或异常情况应及时向项目负责人报告，要求项目负责人提供合理解释并采取相应措施解决。

第八条工程项目财务结算审核小组应及时整理、归档审核资料，做好结算审核工作总结，为今后的结算审核工作提供参考。

第三章工程月度结算审核管理责任第九条工程项目负责人对工程项目月度结算审核工作负总责，应做到及时、准确、全面地审核和反馈每月的结算情况。

第十条工程项目财务结算审核小组组长应严格遵守公司相关规定，认真履行工作职责，确保月度结算审核工作的顺利进行。

第十一条工程项目财务结算审核小组成员要做到积极配合，相互沟通，互相学习，提高整体审核质量。

第四章工程月度结算审核管理监督第十二条公司财务部门负责对各工程项目月度结算审核工作进行监督和检查，保障结算审核工作的质量和效率。

安徽省审计厅政府投资建设项目工程价款结算审计操作规程第一章总则第一条为进一步规范我省政府投资建设项目工程价款结算审计行为，提高审计质量，明确审计责任，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》、《审计署政府投资项目审计规定》、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》、《安徽省审计机关审计业务管理办法》等法律、法规和规范制度，结合我省实际，制定本操作规程。

第二条本规程所称工程价款结算审计，是指审计机关对政府投资建设项目的工程价款结算进行的审计监督工作。

第三条本规程所称政府投资建设项目，包括下列基本建设项目和技术改造项目：（一）财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金以及其他财政性资金占概算总投资比例50%以上的建设项目，或者不足50%但政府拥有控制权的建设项目；（二）国有资本占控股地位或者主导地位的企业和国家事业组织投资的项目；（三）法律、法规、规章和县级以上人民政府规定的其他政府投资建设项目。

第四条审计机关要严格依法依规实施工程价款结算审计，重点加强对本地区工程价款结算工作的再监督，不得介入工程价款的管理环节，不得以审计代替结算。

第五条审计机关可以委托具有法定资质的社会中介机构作为协审机构，或者聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加工程价款结算审计工作。

第二章审计实施准备第六条审计机关应当在实施项目审计前组成审计组，审计组组长应由审计机关人员担任。

委托中介机构审计的，审计机关应依据工程价款结算审计项目的规模、类型，结合中介机构的专业特长、综合能力等，本着公开、公平、公正的原则，采取竞争性方式分配协审任务。

中介机构接受审计机关委托项目的，应确定项目负责人。

第七条审计机关应当依照法律法规的规定，以审计通知书等方式告知建设单位。

第八条工程价款结算资料应由建设单位送审，不得由施工单位直接或代为送审。

建设单位应出具报送审计的意见并加盖单位公章，并承诺对工程价款结算资料的真实性、完整性负责。

工程结算审核工作制度一、目的和依据制定本制度旨在规范工程结算审核流程，确保工程结算的准确性和合法性，防止工程造价的虚报冒领，维护建设单位和施工单位的合法权益。

本制度依据国家有关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况制定。

二、适用范围本制度适用于本单位负责的所有工程项目的结算审核工作，包括但不限于新建、改建、扩建、维修等各类工程项目。

三、审核原则1. 公正性：确保审核工作的独立性，避免利益冲突，保证审核结果的客观公正。

2. 准确性：严格按照合同约定和实际完成的工程量进行审核，确保结算数据的真实准确。

3. 透明性：审核过程和结果应对所有相关方公开，接受监督。

四、审核流程（一）初步审核1. 收集并核对工程项目合同文件、设计图纸、变更洽商记录、竣工图纸等资料。

2. 对照施工日志、检验记录和相关证明材料，核实工程量的完成情况。

3. 检查材料使用、设备租赁等费用的合理性和真实性。

4. 初步审核完成后，编制初步审核报告，指出存在的问题和疑点。

（二）现场核查1. 对工程现场进行实地勘察，核实工程量和质量。

2. 对照初步审核报告，验证疑点和问题。

3. 现场核查结束后，形成现场核查记录，作为结算审核的依据。

（三）最终审核1. 根据初步审核和现场核查的结果，调整和完善结算数据。

2. 与施工单位进行沟通，解决争议点，达成一致意见。

3. 编制最终的工程结算审核报告，明确结算金额和支付意见。

五、责任与义务1. 审核人员应具备相应的专业知识和职业道德，保证审核工作的专业性和准确性。

2. 施工单位应提供完整真实的工程资料，配合审核工作的开展。

3. 建设单位应对审核工作给予必要的支持和监督，确保审核工作的顺利进行。

六、附则1. 本制度自发布之日起实施，由本单位财务部门负责解释。

2. 对于特殊情况，经单位领导批准后，可适当调整审核流程和方法。

3. 本制度如与国家法律法规有冲突，以国家法律法规为准。

工程结算审核制度
一、目的和原则
为保证工程项目资金支付的准确性与合法性，制定本工程结算审核制度。

该制度依据国家
相关法律法规，并结合公司实际情况，确保每一笔工程款项的结算都经过严格的审查与核实。

二、审核机构及职责
1. 设立专门的工程结算审核小组，由财务部门、项目管理部门以及法务部门的代表组成。

2. 审核小组负责对工程进度、变更、材料使用等进行审核，确保所有结算内容真实、合理。

3. 财务部门负责核对发票真伪，审计金额是否与合同约定一致。

4. 法务部门负责审核合同条款的执行，处理可能出现的法律问题。

三、审核程序
1. 提交结算：承包商根据工程进度提交阶段性或最终的结算报告。

2. 初步审查：项目管理部门对结算报告的真实性、完整性进行初步审查。

3. 详细核对：财务部门对结算报告中的金额、账目进行详细核对。

4. 法律合规性检查：法务部门对结算过程是否符合合同条款及法律规定进行检查。

5. 出具审核意见：审核小组汇总各方面的审核结果，出具书面审核意见。

6. 结算审批：根据审核意见，项目负责人决定是否批准结算。

四、异常处理
1. 若发现结算中有虚假报告、超支或其他违规行为，应立即暂停支付并启动调查程序。

2. 对于争议项，应及时沟通协商解决；如协商不成，可依法申请仲裁或诉讼。

五、资料归档
完成结算审核后，所有相关文档资料应按照公司档案管理规定进行归档保存，以便日后查
询和核查。

六、其他事项
1. 本制度自发布之日起实施，由公司高层管理部门负责解释。

2. 各相关部门应根据本制度要求，制定具体实施细则。

结算审核操作规程一、引言结算审核是指对企业的财务记录和报表进行审查，确保其真实、准确、完整和合法。

结算审核的目的是减少错误和欺诈行为，保证企业财务数据的可靠性和准确性。

本文将介绍结算审核的操作规程。

二、审核程序1.业务凭证审核每一笔业务的资金流向都需要有相应的凭证记录，结算审核的第一步是对这些业务凭证进行审核。

审核重点包括：（2）凭证的完整性：审核员需要检查凭证是否完整，包括日期、编号、制单人等。

（3）合规性：审核员需要确认凭证是否符合相关法律法规和企业内部规章制度的要求。

2.流程审核流程审核是对企业内各项业务流程的合规性进行审查。

审核重点包括：（1）审批流程：审核员需要核对审批流程是否符合企业的规章制度，检查是否有越权操作。

（2）权限控制：审核员需要确认每个环节操作人员的权限是否合理，以防止内部欺诈行为。

（3）审批文件：审核员需要检查每个环节的审批文件是否齐全、规范，并与实际操作相符。

3.数据核对数据核对是对企业财务数据与其他数据源进行对比，确保数据的一致性和准确性。

审核重点包括：（1）资产负债表：审核员需要核对企业的资产负债表数据与企业实际情况的一致性。

（2）利润表：审核员需要核对企业的利润表数据与经营活动的一致性。

（3）现金流量表：审核员需要核对企业的现金流量表数据与企业日常经营活动的一致性。

4.问题发现和处理在审核过程中，如果发现有问题，审核员需要及时采取处理措施。

处理措施包括：（1）调查核实：审核员需要对问题进行深入调查，了解其原因和影响，并核实相关数据。

（2）问题解决：审核员需要与相关部门沟通，制定问题解决方案，并确保问题得到及时解决。

（3）修正账簿：审核员在问题解决后，需要及时修正账簿，以确保财务数据的准确性和完整性。

三、审核人员要求1.专业素质审核人员应具备财务、审计等相关专业背景，了解相关法律法规和会计准则，具备独立思考和分析问题的能力。

2.保密意识审核人员应具备保密意识，严守行业道德规范，保护企业的财务隐私。

工程项目结算审核制度包括一、总则为规范工程项目结算审核工作，保障财务资金使用安全，有效监督工程进度和质量，制定本制度。

二、适用范围本制度适用于所有公司承接的工程项目结算审核工作。

三、结算审核部门公司设立专门的结算审核部门负责工程项目结算审核工作，部门下设结算审核人员。

四、结算审核流程1. 结算申请：工程项目部门在项目完工后，向结算审核部门提交结算申请。

2. 资料准备：结算审核部门收到结算申请后，要求工程项目部门提供相关资料，包括施工合同、变更单、材料清单、施工日志等。

3. 审核核对：结算审核人员根据提供的资料进行审核核对，确认施工实际情况和费用。

4. 结算编制：审核完资料后，结算审核人员编制结算报告，明细列出各项费用。

5. 结算审核：审核部门负责人对结算报告进行审核，确认无误后签字盖章。

6. 结算支付：审核部门将结算报告送至财务部门进行支付。

五、审核内容1. 合同核对：核对施工合同，确认工程范围和施工标准。

2. 变更单审查：审查变更单，确认变更内容和费用。

3. 材料清单核对：核对材料清单，确认实际使用材料的质量和数量。

4. 施工日志查阅：查阅施工日志，确认施工进度和质量。

5. 结算价核实：核实结算价与合同价的一致性。

六、结算审核原则1. 严格按照合同约定执行结算。

2. 结算报告必须真实、准确，不得虚报或少报。

3. 结算审核应公平、公正，不得违背公司利益。

4. 结算审核要注重细节，确保每一项费用都有依据。

5. 结算报告要保留全部相关资料，做到查证无误。

七、责任追究1. 若发现结算报告有虚假情况或失误，责任人将被追究责任并承担相应的法律责任。

2. 负责人在审核过程中出现违规行为，将受到公司纪律处分。

3. 申请结算的项目部门如有隐瞒情况，将会受到公司处罚。

八、附则1. 本制度经公司领导团队讨论通过，自发布之日起执行。

2. 本制度如有需要修改，须经公司领导团队讨论通过后执行。

3. 本制度解释权归公司财务部门所有。

财政部办公厅关于印发《中央基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程》的通知文章属性•【制定机关】财政部办公厅•【公布日期】2018.01.04•【文号】财办建〔2018〕2号•【施行日期】2018.01.04•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文关于印发《中央基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程》的通知财办建〔2018〕2号党中央有关部门办公厅（室），国务院各部委、各直属机构办公厅（室），全国人大常委会办公厅秘书局，全国政协办公厅秘书局，高法院办公厅，高检院办公厅，各民主党派中央办公厅，有关人民团体办公厅（室），有关中央管理企业：为进一步规范中央基本建设项目竣工财务决算审核批复管理工作，根据财政部《基本建设财务规则》（财政部令第81号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建〔2016〕503号）等规定，制定了《中央基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程》，请贯彻执行。

执行中发现问题，请及时反馈。

附件：中央基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程财政部办公厅2018年1月4日附件中央基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程第一章总则第一条为进一步规范中央基本建设项目竣工财务决算审核批复程序和行为，保证工作质量，根据财政部《基本建设财务规则》（财政部令第81号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建〔2016〕503号）等规定，制定本规程。

第二条本规程为财政部、中央项目主管部门（含一级预算单位和中央企业，以下简称主管部门）审核批复中央基本建设项目竣工财务决算的行为规范和参考依据。

第三条本规程所称中央基本建设项目（以下简称项目），是指财务关系隶属于中央部门（或单位）的项目,以及国有企业、国有控股企业使用财政资金的非经营性项目和使用财政资金占项目资本比例超过50%的经营性项目。

第四条国家有关文件规定的项目竣工财务决算（以下简称项目决算）批复范围划分如下:（一）财政部直接批复的范围1.主管部门本级的投资额在3000万元（不含3000万元，按完成投资口径）以上的项目决算。

竣工结算审核操作规程竣工结算审核操作规程第一章总则第一条为规范竣工结算审核工作，确保结算结果准确、合理、公正，根据相关法律法规和公司内部管理制度，制定本操作规程。

第二条适用范围：本操作规程适用于公司竣工结算审核工作的全部业务。

第三条目标：确保竣工结算审核工作的高效性和准确性，保证结算结果的合理性和公正性。

第四条基本原则：公正、透明、高效、精细。

第二章竣工结算审核程序第五条竣工结算审核一般按照以下程序进行：1. 提交申请：承包单位应在合同约定的期限内提交竣工结算申请，并提交相关资料。

2. 受理审查：审核部门应在收到申请后，进行受理审查，并对材料进行初步审核。

3. 报告编制：审核部门根据初步审核结果，编制竣工结算审核报告。

4. 审批：审核部门将审核报告提交给领导层进行审批。

5. 公示：领导层审批通过后，将结果进行公示。

6. 客户验收：在竣工结算审核通过后，组织相关部门进行客户验收。

7. 付款：根据竣工结算结果，进行相应款项的支付。

第六条审核标准：竣工结算审核应按照以下标准进行：1. 合同约定标准：按照合同约定的标准进行审核。

2. 相关法律法规：遵循国家相关法律法规进行审核。

3. 相关规范标准：参照行业相关规范标准进行审核。

第七条审核时间：竣工结算审核应在合同约定的时间内完成。

第三章竣工结算审核要求第八条提交资料要求：1. 竣工结算申请书：包括结算金额、结算内容等。

2. 相关附件：包括相关合同、进度报告、质量验收报告、材料清单等。

第九条审核内容要求：1. 结算金额：对结算金额进行核对和计算。

2. 结算内容：对结算内容进行审核，确保与合同约定相符。

3. 支付款项：核对已支付款项和待支付款项。

第十条审核结果要求：审核结果应准确、合理、公正，并书面通知承包单位。

第十一条结算公示要求：1. 公示内容：将结算结果公示，包括结算金额、结算内容等。

2. 公示期限：应按照相关法律法规和公司内部规定进行公示。

第十二条客户验收要求：1. 客户验收时间：应在结算审核通过后，尽快进行客户验收。

工程结算款审批制度一、目的和依据为加强工程项目财务管理，保证工程结算款支付的合理性与合法性，根据国家有关法律法规及公司内部管理规定，特制定本工程结算款审批制度。

二、适用范围本制度适用于公司承接的所有建筑工程项目，在工程进度款支付、结算等环节均需遵循本制度的规定。

三、审批原则1. 公正性：确保审批过程公平、公正，不受任何不正当因素影响。

2. 合规性：所有审批行为必须符合国家法律法规及公司规定。

3. 透明性：审批流程应公开透明，接受监督。

4. 效率性：简化审批流程，提高审批效率，确保资金及时到位。

四、审批流程1. 工程进度款申请：承包商根据合同约定及实际完成工程量，提出进度款支付申请，并附上相应的证明材料。

2. 审核评估：项目管理部负责对申请材料进行初步审核，确认工程量的准确性和合理性。

3. 财务部门复核：财务部门对进度款申请进行复核，核对合同条款、已付款额等信息。

4. 领导审批：经项目管理部和财务部门审核无误后，提交至公司授权领导进行最终审批。

5. 支付执行：领导审批通过后，财务部门负责办理支付手续，并按照约定时间将款项支付给承包商。

五、责任划分1. 承包商责任：提供真实、准确的工程进度报告及相关证明材料，对所提申请的真实性负责。

2. 项目管理部门责任：负责审核工程进度和质量，确保进度款申请的合理性。

3. 财务部门责任：负责复核进度款申请的合规性，确保支付行为合法有效。

4. 领导责任：对审批结果负责，确保审批决策的正确性。

六、违规处理对于违反本制度规定的行为，公司将视情节轻重，给予警告、罚款、暂停支付直至解除合同等处罚。

严重者，将依法追究法律责任。

七、附则本制度自发布之日起实施，由公司财务部门负责解释。

如有未尽事宜，可根据具体情况适时修订完善。

工程预结算审核制度一、概述工程预结算审核是在项目施工前对工程项目预算进行严格审核，以确保工程项目预算的合理性、准确性和完整性，规范项目经济管理，保证施工过程中资金使用的合理性和经济效益，达到规范和优化项目投资的目的。

本制度旨在规范预算审核程序，明确审核责任，保证资金运作规范与合规。

二、审核范围1. 工程项目预算编制情况；2. 工程项目预算内容的合理性；3. 工程项目预算资料的准确性；4. 工程项目预算的完整性；5. 工程项目预算的合规性。

三、审核程序1. 项目部门提供项目工程预算方案，并对预算进行初步审核；2. 项目部门将初步审核后的项目工程预算方案提交预算编制部门进行专业审核；3. 预算编制部门负责对项目工程预算方案进行专业审核，并形成专业审核报告；4. 专业审核报告提交给项目部门负责人和财务部门审核，并提出意见；5. 项目部门按照审核意见对工程项目预算进行修改；6. 修改后的预算方案再次提交给财务部门进行最终审核；7. 财务部门审核后形成最终审核报告，并签字确认；8. 最终审核报告提交给项目部门负责人和预算编制部门，备案。

四、审核责任1. 项目部门负责项目工程预算的初步审核与修改；2. 预算编制部门负责对项目工程预算方案进行专业审核；3. 财务部门负责对项目工程预算进行最终审核。

五、审核依据1. 项目施工方案；2. 工程施工图纸；3. 工程变更文档；4. 工程报价单；5. 工程量清单；6. 工程价格指数。

六、审核要求1. 工程量清单内容准确、全面；2. 工程价格指数符合实际情况；3. 工程预算费用计算符合管理规定；4. 工程施工图纸与工程量清单一致；5. 工程变更文档与工程施工图纸一致；6. 工程报价单与实际采购价格一致。

七、审核结果1. 通过审核：符合预算审核要求，可继续施工；2. 不通过审核：未符合预算审核要求，需对工程预算进行调整。

八、其他规定1. 项目组织参与审核工程预算的人员应当保证审核工作的独立性和客观性；2. 项目负责人应当保证工程预算审核结果的真实性和准确性；3. 审核过程中若发现有违规行为，应当及时纠正并上报相关部门。

建设工程结算审核操作规程建设工程结算审核操作规程为了提高本公司工程咨询服务水平，保证咨询成果文件的质量和效果，规范工程结算审核业务的操作程序，明确咨询专业人员的工作职责，加强咨询专业人员业务水平，特制定本操作规程。

为了准确、合理地确定工程造价，使结算工作顺利进行，减少结算纠纷，维护发包人和承包人合法权益，公司和工程咨询专业人员应以遵守职业道德为准则，严格遵循国家相关法律、法规和规章制度，坚持实事求是、诚实信用和客观公正的原则对建设工程结算进行审核。

一、工程结算审核主要工作内容1、根据承发包合同和相关法律、法规、标准规范与定额、招投标文件、施（竣）工图纸及各项有效证明，审核工程结算；2、组织召开工程结算审核相关的会议；3、现场踏勘、计量复核；4、审核确定工程量、工程价格及各类项目费用；5、编制工程结算审核报告。

二、工程结算审核依据1、工程结算审核委托合同和完整、有效的工程结算文件。

2、国家有关法律、法规、规章制度和相关的司法解释。

3、国务院建设行政主管部门以及各省、自治区、直辖市和有关部门发布的工程造价计价标准、计价办法、有关规定及相关解释。

4、施工发承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同；招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。

5、工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计，以及设计变更、工程洽商和相关会议纪要。

6、经批准的开、竣工报告或停、复工报告。

7、建设工程工程清单计价规范或工程预算定额、费用定额及价格信息、调价规定等。

8、工程结算审核的其他专项规定。

9、影响工程造价的其他相关资料。

三、工程结算审核要求1、严禁采用抽样审核、重点审核、分析对比审核和经验审核的方法，避免审核疏漏现象发生。

2、应审核结算文件和与结算有关的资料完整性和符合性。

3、按施工发承包合同约定的计价标准或计价方法进行审核。

4、对合同未作约定或约定不明的，可参照签订合同时当地建设行政主管部门发布的计价标准进行审核。

中央基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程第一章总则第一条为进一步规范中央基本建设项目竣工财务决算审核批复程序和行为，保证工作质量，根据财政部《基本建设财务规则》（财政部令第81号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建…2016‟503号）等规定，制定本规程。

第二条本规程为财政部、中央项目主管部门（含一级预算单位和中央企业，以下简称主管部门）审核批复中央基本建设项目竣工财务决算的行为规范和参考依据。

第三条本规程所称中央基本建设项目（以下简称项目），是指财务关系隶属于中央部门（或单位）的项目,以及国有企业、国有控股企业使用财政资金的非经营性项目和使用财政资金占项目资本比例超过50%的经营性项目。

第四条国家有关文件规定的项目竣工财务决算（以下简称项目决算）批复范围划分如下:（一）财政部直接批复的范围1.主管部门本级的投资额在3000万元（不含3000万元，按完成投资口径）以上的项目决算。

2.不向财政部报送年度部门决算的中央单位项目决算。

主要是指不向财政部报送年度决算的社会团体、国有及国有控股企业使用财政资金的非经营性项目和使用财政资金占项目资本比例超过50%的经营性项目决算。

（二）主管部门批复的范围1.主管部门二级及以下单位的项目决算。

2.主管部门本级投资额在3000万元（含3000万元）以下的项目决算。

由主管部门批复的项目决算，报财政部备案（批复文件抄送财政部），并按要求向财政部报送半年度和年度汇总报表。

国防类项目、使用外国政府及国际金融组织贷款项目等，国家另有规定的，从其规定。

第二章决算审核批复原则和程序第五条项目决算批复部门应按照“先审核后批复”原则，建立健全项目决算评审和审核管理机制，以及内部控制制度。

由财政部批复的项目决算，一般先由财政部委托财政投资评审机构或有资质的中介机构（以下统称“评审机构”）进行评审，根据评审结论，财政部审核后批复项目决算。

由主管部门批复的项目决算参照上述程序办理。

竣工决算操作规程竣工决算是指在一个工程项目完成后，通过核实工程建设发生的各项费用，并结算施工企业与业主之间的款项。

竣工决算操作规程是指在进行竣工决算过程中，所需要遵循的步骤和规范。

下面将详细介绍竣工决算操作规程。

一、竣工决算准备阶段1.召开项目竣工决算工作会议，明确竣工决算目标、任务和责任。

2.组织人员对工程项目以及相关文件资料进行全面梳理和整理，确保决算数据准确、完整。

3.收集和整理工程项目工期、材料和施工方案等相关文件资料，作为决算依据。

4.制定竣工决算报告的书写模板和格式，并进行内部审查和评审。

二、竣工决算审核阶段1.在竣工决算报告书中详细列示项目各项费用，包括工程造价、材料采购费、施工费、劳务费、机械使用费等。

2.逐项核对竣工决算报告中所列项目费用的准确性和真实性，避免遗漏和错误。

3.与项目相关部门和业主进行核对和沟通，确保各项费用的准确性和合理性。

4.将完成的竣工决算报告交付给负责项目审计的机构进行审计，确保决算数据的正确性。

三、竣工决算确认阶段1.与业主进行沟通和协商，确认竣工决算报告中所列费用的准确性和合理性。

2.对决算报告进行审查和确认，确保决算数据的可靠性和合法性。

3.在确认无误后，将决算报告提交给业主，以获得签字认可。

4.完成决算报告的签字认可后，进行决算科目的结算和付款。

四、竣工决算归档阶段1.将竣工决算报告及相关数据文件整理分类，并进行归档保存。

2.建立项目档案，保存与竣工决算相关的所有文件资料，包括竣工决算报告、审计报告、签字认可文件等。

3.确保档案的完整性、保密性和可追溯性。

五、竣工决算监督和检查阶段1.建立竣工决算监督和检查机制，进行定期或随机抽查，确保决算操作规程的有效执行。

2.对存在问题的决算操作进行纠正和改进，防止决算违规行为的发生。

3.加强对决算操作人员的培训和考核，提高他们的决算业务素质和责任意识。

六、竣工决算信息公示1.依据相关法规和政策，将竣工决算信息公示在合适的媒体平台上，确保信息的公开透明。

基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程是指在基本建设项目竣工后，对其财务决算进行审核并进行批复的一系列操作规程。

这个规程的目的是确保基本建设项目的财务决算真实、准确、合法，同时也是对基本建设项目的管理和监督。

一、审核程序1.初审：初审是对基本建设项目的财务决算进行初步审核，主要是对财务报表、会计凭证、票据、合同、发票等进行核对，确保其真实性和合法性。

2.复审：复审是对初审结果进行核对和确认，主要是对初审中存在的问题进行进一步的核实和调查，确保财务决算的准确性和合法性。

3.终审：终审是对复审结果进行最终确认，主要是对财务决算的各项数据进行综合分析和比对，确保财务决算的真实性、准确性和合法性。

二、审核要求1.审核人员必须具备相关的财务、会计、审计等专业知识和技能，同时还要具备较强的责任心和工作纪律。

2.审核过程中必须严格遵守相关的法律法规和财务管理制度，确保审核工作的合法性和规范性。

3.审核人员必须对审核结果进行详细的记录和报告，确保审核结果的真实性和可靠性。

三、批复程序1.审核人员对财务决算进行审核后，需要将审核结果进行报告，并提交给相关部门进行审批。

2.审批部门对审核结果进行审查和确认，如果审核结果符合要求，则进行批复。

3.批复后，需要将批复结果进行公示，并将相关信息报送给上级部门进行备案。

四、审核结果的处理1.如果审核结果符合要求，则可以进行财务决算的结算和支付。

2.如果审核结果存在问题，则需要进行进一步的调查和处理，直到问题得到解决为止。

3.审核结果的处理必须严格遵守相关的法律法规和财务管理制度，确保处理结果的合法性和规范性。

基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程是对基本建设项目财务决算进行审核和批复的一系列操作规程，其目的是确保基本建设项目的财务决算真实、准确、合法，同时也是对基本建设项目的管理和监督。

审核人员必须具备相关的专业知识和技能，严格遵守相关的法律法规和财务管理制度，确保审核结果的真实性和可靠性。

工程结算流程与制度一、结算准备阶段在此阶段，施工单位需要整理并提交完整的工程量清单，包括施工日志、设计变更单、现场签证等相关资料。

同时，监理单位应对工程量进行审核确认。

建设单位则需准备好合同条款中约定的支付条件，如预付款、进度款等。

二、结算编制阶段施工单位应根据合同约定和实际完成的工程量，编制初步结算报告。

此报告应详细列出各项费用，包括直接费用、间接费用、税金等，并附上相应的证明材料。

监理单位负责对初步结算报告进行审核，确保其真实、准确。

三、结算审核阶段建设单位在收到初步结算报告后，应组织专业人员进行审核。

审核内容主要包括工程量的核对、费用的合理性以及计算的准确性。

如有异议，应及时提出并与施工单位协商解决。

四、结算审批阶段经过双方协商一致后，结算报告应提交给项目负责人或相关部门进行审批。

审批通过后，结算报告将作为最终支付依据。

五、结算支付阶段根据审批通过的结算报告，建设单位应按合同约定的时间和方式支付工程款项。

支付完成后，双方应签署结算确认书，以证明结算过程的合法性和有效性。

六、结算归档阶段所有结算资料应进行整理归档，包括结算报告、审核意见、支付凭证等。

这些资料将作为日后可能发生纠纷的重要证据。

七、制度要求1. 所有参与结算的单位和个人必须遵守国家有关法律法规，确保结算工作的合法性。

2. 结算过程中应保持公开透明，接受监督，防止腐败现象的发生。

3. 结算工作应严格按照合同约定执行，不得擅自变更结算标准和方法。

4. 对于结算中出现的争议，应通过协商或依法申请仲裁、诉讼等方式解决。

八、结语。

结算审核项目操作规程一、项目交底1 部门负责人接到项目的当天，应请合同跟踪人进行初次项目交底，作好交底记录。

2 项目交底内容包括但不限于：（1）服务内容：工程预算审核、工程结算审核、工程决算审核、工程结算编制、其他服务；（2）委托方要求：时间要求、成果质量要求、增值服务要求（提出管理建议）、其他要求等，提供委托方项目负责人及联系电话；（3）工程项目概况：工程名称、建设规模、建设地点、结构形式、总投资额、设计单位等情况，施工单位情况等内容；（4）工程款支付情况：合同价款、已付工程款、甲供料款等；（5）其他相关情况；（6）交底不能全部了解的内容，由执业人在咨询过程中进一步完善。

二、人员配置部门负责人根据委托方要求、项目大小、难易程度或其他特定条件，确定独立的或者团队合作的执业人员名单，包括项目负责人、造价工程师、其他造价人员及辅助人员、校核人员、审核人员等，并及时通告至每个人。

1 确定项目负责人的原则：一般单体项目负责人由造价工程师或中级以上造价员担任；群体项目的总负责人由部门主任担任，群体项目负责人由项目管理专员担任；跨部门作业的群体项目负责人由公司领导研究确定；2 项目负责人能够独立完成的一般单体项目，不配备其他专业造价人员；3 项目负责人不能独立完成的一般单体项目或群体项目，分专业配备造价人员或辅助人员；4 确定收费责任人、档案装订负责人；5 超出常规时间要求的项目，项目负责人应提前请审核人员全程跟踪控制。

三、咨询资料的收集、整理和审查1 项目负责人组织各执业人在提交的初步结算资料三天内完成资料的审查工作，检查图纸是否齐全，有无缺页、缺专业图纸的现象，对照清单逐一向委托方落实其他可能涉及到的资料是否存在，书面列出缺少资料的清单；2 对于清单中委托方不涉及的资料以答疑的方式请委托方书面确认；3 针对资料审查发现的问题，与委托方沟通，让委托方（尤其是没经验的、外行的委托方）明白这些资料及时提供才能节约时间、保障项目按要求的时间完成，请委托方帮助落实这些事项并做出书面答复。

工程结算审计操作规范工程造价结算审计操作规程〔试行〕»的通知本局各科室，各协审中介单位：«杭州市余杭区审计局政府投资项目工程造价结算审计操作规程〔试行〕»差不多局务会议会议讨论通过，现予以下发，请遵照执行。

附件：«杭州市余杭区审计局政府投资项目工程造价结算审计操作规程〔试行〕»二0一0年十月二十九日杭州市余杭区审计局政府投资项目工程造价结算审计操作规程〔试行〕为进一步规范政府投资项目工程结算审计工作，确保审计工作质量，依照«杭州市余杭区国家建设项目审计方法»〔余政发[2020]53号文〕要求，结合本局实际，特制定本操作规程。

工程结算审计预备时期一、送审项目资料的接收〔1个工作日内完成〕1、政府投资项目工程结算审计送审项目资料统一由局政府投资审计中心〔以下简称〝审计中心〞〕前台岗位负责接收。

2、审计中心资料接收人员在办理资料接收时，应对比«杭州市余杭区国家建设项目审计方法»要求对送审项目作初步审查。

审查发觉存在以下情形的，应不予收件：送审项目不属本局审计管辖范畴的；送审项目立项、招投标程序不合规的〔有区政府或立项、招投标主管部门同意手续的除外〕；送审工程项目资料明显不完整、不规范的。

3、属同一建设项目〔以项目立项批复为准〕不同施工标段工程的竣工结算，原那么上应要求建设单位集中送审。

关于建设项目具备集中送审条件、无专门情形仍分标段单独送审的，可不予收件。

4、项目工程结算送审时，建设单位应出具项目工程结算送审意见书〔格式见附件1〕，建设单位应对送审项目资料的完整性、真实性作出书面承诺〔承诺书格式见附件2〕，并应就审计核减率超过5%部分审计费由施工单位承担签定审计约定书〔格式见附件3〕。

施工单位应就审计过程中配合工作出具情愿配合审计函〔格式见附件4〕。

以上建设单位出具的结算送审意见书、审计承诺书、施工单位出具的情愿配合审计函及建设单位、施工单位签定的审计约定书应作为项目送审必需资料要求一并上报审计中心。