审计基础知识习题集与答案
一、选择题
1.下列哪项不是企业财务报告的要素？
A.资产
B.负债
C.所有者权益
D.税收收入答案：D
2.下列关于内部控制的说法中，错误的是：
A.内部控制是管理层为达到设定目标所制定的一系列措施和程序
B.内部控制可以确保财务报表的准确性和可靠性
C.内部控制的目标是保护企业的财务资源
D.内部控制不包括风险管理答案：D
3.下列关于审计的说法中，正确的是：
A.审计是一种法律义务
B.审计的目的是发现和预防错误和欺诈行为
C.审计的结果只表明财务报表是否无误
D.审计师只能接受委托进行初次审计答案：B
4.下列关于审计程序的说法中，错误的是：
A.确定风险并建立风险响应策略
B.开展风险评估
C.设计并执行测试程序
D.进行初次审计答案：D
5.下列关于审计证据的说法中，正确的是：
A.审计证据只包括会计凭证
B.审计证据是审计师在审计过程中获得的可用于对财务报表真实性的信息
C.审计证据的充分性和适用性是评价其价值的依据
D.审计师应当尽可能多地收集审计证据答案：C
二、填空题
1.企业财务报告主要包括资产负债表、利润表、.（所有者权益变动表）和现金流量表。
2.内部控制的目标主要包括独立性、完整性、.（准确性）和合规性。
3.审计报告主要包括审计目的、审计范围、审计.（意见）和审计日
期等内容。
4.审计程序主要包括确定风险、开展风险.（评估）和设计测试程序
等环节。
5.审计证据的充分性和适用性是评价其.（价值）的依据。
三、简答题
1.请简要解释内部控制的概念及其重要性。
内部控制是指企业为实现设定目标而制定的一系列措施和程序。内
部控制的重要性在于保护企业的财务资源，确保财务报表的准确性和
可靠性。通过明确责任、确保资源的合理使用和防止欺诈行为，内部
控制可以提高企业运营的效率和风险管理能力。
2.请简要描述一下审计程序的基本步骤。
审计程序的基本步骤包括确定风险、开展风险评估、设计并执行测
试程序以及进行初次审计。首先，审计师需要了解企业的业务环境，
确定风险因素，并建立风险响应策略。然后，通过开展风险评估，审
计师可以确定需要关注的重点领域和进行详细审计的范围。接下来，
审计师需要设计并执行相应的测试程序，收集审计证据以评价财务报
表真实性和可靠性。最后，进行初次审计，得出审计结论并撰写审计
报告。
3.请简单说明审计证据的充分性和适用性。
审计证据的充分性是指审计师收集的证据数量和质量是否足够，能
够对财务报表的真实性进行评价。审计师应当根据风险的评估结果，
采取足够的审计程序和方法，多方面收集证据，以确保审计的充分性。
审计证据的适用性是指证据的相关性和可靠性，即证据与审计目标
的相关性以及其来源、可靠性和独立性等。审计师需要评估各种证据
的适用性，选择与审计目标相关的证据，并考虑其可靠性和独立性，
以确保审计结论的准确性和可靠性。
四、综合题
某公司向你所在的审计师事务所咨询关于内部控制的问题，请根据
该公司的情况，提出切实可行的内部控制建议，并简要说明建议的理由。
建议：
1. 设立独立的内部审计部门：该公司应设立独立的内部审计部门来
监督和评估内部控制的有效性。内部审计部门可以独立于其他部门，
并报告给高级管理层，确保内部控制的独立性和有效性。
理由：独立的内部审计部门可以独立评估内部控制的有效性，及时
发现和解决存在的问题，提高公司资源的使用效率和风险管理能力。
2. 建立完善的流程和制度：该公司应建立完善的流程和制度，包括
财务报告编制流程、资产管理流程、预算控制制度等，确保内部控制
的准确性和合规性。
理由：建立完善的流程和制度可以规范公司的运营行为，避免潜在
风险的发生，保证财务报表的准确性和可靠性，同时符合相关法律法
规的要求。
3. 加强内部培训和意识教育：该公司应加强对员工的内部培训和意
识教育，提高员工对内部控制的认识和重视程度。
理由：加强内部培训和意识教育可以增强员工对内部控制的理解和
遵守意识，减少错误和欺诈行为的发生，提高企业风险管理的能力。
以上是对某公司切实可行的内部控制建议，根据该公司的具体情况，可以制定更为详细和具体的内部控制方案，以实现企业目标的达成和
风险的有效管理。
