内部审计练习题(带答案)
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内部审计期末考试题及答案一、选择题(每题2分,共20分)1. 内部审计的目的是:A. 确保组织遵守法律法规B. 评估和改善组织的运营效率C. 制定财务报表D. 管理组织的财务答案:B2. 内部审计师在审计过程中应保持:A. 客观性B. 保密性C. 独立性D. 所有选项答案:D3. 以下哪项不是内部审计的职能?A. 风险评估B. 合规性检查C. 财务报告D. 内部控制评估答案:C4. 内部审计与外部审计的主要区别在于:A. 审计目的B. 审计范围C. 审计师的独立性D. 审计方法答案:C5. 内部控制的五大要素包括:A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 组织结构、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督C. 组织文化、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督D. 组织结构、风险管理、控制环境、信息与沟通、监督答案:A6. COSO框架是由哪个组织制定的?A. 国际内部审计师协会(IIA)B. 美国会计师协会(AICPA)C. 委员会的赞助组织(COSO)D. 国际标准化组织(ISO)答案:C7. 以下哪项是内部审计的基本原则?A. 审计师应具备必要的专业知识和技能B. 审计师应独立于被审计单位C. 审计师应遵守职业道德规范D. 所有选项答案:D8. 内部审计的类型包括:A. 财务审计B. 运营审计C. 合规性审计D. 所有选项答案:D9. 内部审计报告通常包含以下哪些内容?A. 审计目的和范围B. 审计发现和建议C. 审计结论D. 所有选项答案:D10. 内部审计师在审计过程中发现的潜在风险,应:A. 忽略不计B. 报告给被审计单位C. 报告给高级管理层D. 报告给外部审计师答案:C二、简答题(每题10分,共30分)1. 简述内部审计与外部审计的主要区别。
答案:内部审计是由组织内部的审计部门进行的,目的是评估和改善组织的运营效率,确保合规性,并提供风险管理方面的建议。
外部审计通常由独立的第三方进行,主要目的是验证财务报表的准确性和公正性,确保符合相关的会计准则和法律法规。
《内部审计学》习题参考答案第一章总论习题参考答案一、思考题1.内部审计产生和发展的原因是什么?中外内部审计产生和发展的历史表明,评价受托经济责任关系是内部审计产生和发展的原因,加强内部经营管理和控制是内部审计产生和发展的动力,现代科学技术为内部审计的不断发展提供了方法和手段。
2.说明内部审计与独立性之间的关注。
内部审计的概念和独立性概念是一枚硬币上的正反面,内部审计离不开独立性,离开了独立性的内部工作就不能称之为内部审计。
3.随着受托经济责任的加强,内部审计的对象会发生什么变化?早期的内部审计,只局限于审查会计账目和财务报表,其目的仅仅在于纠正会计差错和揭露弊端。
但是,随着公司规模的扩大、经营管理的复杂化和生产经营技术的不断发展,对公司生产经营、管理的审计也更加重要。
因此,内部审计的作用,已不局限于审查会计账目和财务报表,而且包括评价公司的生产经营管理情况,并及时提出合理、可行的建议。
4.内部审计的职能通过什么方式得以发挥?内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能。
内部审计有什么职能,有多少职能,这些都不是由人们的主观愿望来决定的,而是由社会经济条件和社会经济发展的客观要求来决定的。
内部审计的职能是通过内部审计的活动、实现内部审计目标得以发挥的。
二、案例分析题1.分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。
公司的内部审计由总经理领导的体制,损害了内部审计的独立性,无法完成评价经理层受拖经济责任的职责。
但是,这种体制能较好地发挥内部审计建设性作用,内部审计的意见、建议能受到经理层的重视。
2.用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的必要性。
根据内部审计独立性要求,公司的内部审计机构应由董事会下属的审计委员会领导,才能充分发挥内部审计的作用。
国有企业的内部审计机构,应由党委(党组)下设置审计委员会,领导内部审计工作。
第二章内部审计职业习题参考答案一、思考题1.分析说明内部审计机构通过什么方式发挥作用?通过明确内部审计机构领导模式、职责权限、结果运用和责任追究发挥作用。
审计初级题库一、填空1、内部审计的基本职能有()、()、()、()职能。
2、资产是指过去的()、()形成并由企业拥有或控制的资源,该资源预期会给公司带来经济利益。
3、按照审查顺序,审计方法可分为()、()两种。
4、内部审计报告是内部审计人员编写的反映()作出()和提出()的一种审计文件。
5、审计人员应具备的基本素质包括()和()。
二、单选1、审计的主体是指()A、各级审计机关B、各类审计人员C、执行审计的机构或人员D、国家审计机构和人员2、按会计帐务处理顺序相反方向进行检查的方法称为()A、核对法B、复算法C、逆查法D、分析法3、用于证实和否定被审计单位会计资料所反映的财务状况和经营成果的资料是()A、审计依据B、审计准则C、审计证据D、审计报告4、下列哪项会计核算原则是在收入和成本费用审计中特别应注意检查企业是否遵循()A、谨慎性原则B、重要性原则C、可比性原则D、配比性原则5、企业库存现金的限额是由()核定的A、中国人民银行B、企业会计人员C、财政部门D、企业开户银行6、我国会计制度规定,短期投资的计价方法采用()A、成本法B、市价法C、成本与市价孰低法D、权益法7、我国颁布的会计准则要求一般企业采用()作为记帐基础A、权责发生制B、收付实现制C、现收制D、现付制8、审查期间费用时,不应包括的项目有()A、销售费用B、管理费用C、制造费用D、财务费用9、函询是通过向有关单位发函来了解情况取得证据的一种方法,一般用于()的查证A、固定资产B、对外投资C、往来款项D、流动资产10、记帐凭证编制的依据是()A、原始凭证B、会计帐簿C、汇总原始凭证D、审核无误的原始凭证11、属“双向独立”的审计是()A、立法型政府审计B、司法型政府审计C、内部审计D、民间审计12、审计人员在进行存货的审计时,要联系()审计一起进行。
A、采购成本B、销货成本C、生产成本D、资金成本13、以下“营业外支出”项目中,不允许列支的有()A、子弟学校经费B、坏帐损失C、固定资产盘亏D、非常损失14、会计核算的真实性原则要求每一项会计核算业务必须()A、具有一致性B、具有可比性C、具有明晰性D、具有可验性15、下列式子中()是恒等式。
1、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。
样本量是50,该审计师以04719为随机起点选取样本。
下面哪一项应是他选取的第三个样本项目:发票金额、累计金额、()。
A、$7985 $31374B、$4108 $35482C、$12305 $47787D、$456 $48243答案:B解析:答案A、C和D不正确,第三个样本选择项目一定包括$34719。
2、在审计报告存在重大的差错时,标准要求首席审计执行官:()。
A、向确保能对业务结果给予应有考虑的个人出具书B、向收到最初报告的个人出具书面的报告C、向收到最初报告的所有人沟通纠正过的信息D、向依靠最初报告的所有人沟通纠正过的信息答案:C解析:答案A、B和D不正确,标准没有要求书面报告,应将更正后的信息告知所有接到最3、在内部审计师与业务客户沟通时,形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。
内部审计师对形式要件的控制很有限,但对信息特征给予了充分的控制。
以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征:()。
A、信息的顺序B、报告接收人的性质C、噪音D、以前与业务客户接触过A,解析:答案A正确,内部审计师忽略了对信息的组织。
由于所报告的信息较复杂,应将审计报告的内容按逻辑顺序组织起来以便于理解和接受.出于上述原因,商业报告中通常采用标准化的格式4、在对人事部门进行审计的过程中,内部审计师发现存在多种员工福利项目,并且参与哪些项目是可以选择的。
为了评价员工对不同福利项目的可接受性,下列哪一类信息最有效:()。
A、与项目参加者讨论对项目的满意度B、评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向C、与人事部门经理讨论对项目的满意度D、评估让员工了解可选择的项目所采用的方法答案:B解析:答案B正确。
通过确定员工参与福利项目得到的分析性信息是最有说服力的。
实际的参与要求员工对项目有正面的评价5、在注意到几处红旗标志之后,内部审计师明显感到可能存在舞弊行为.以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述:().A、扩大审计活动,以确定进一步调查是否合理B、向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性,并向他们询问是否继续审计工作C、向外部法律顾问咨询,确认要采取的一系列行动,如批准已提交的审计工作方案,确保这些方案在法律范围内是可接受的D、向审计委员会报告这一事实,并要求提供专款,聘用外部服务提供者,以协助调查可能存在的舞弊行为答案:A解题思路:A、正确。
内部审计练习题第一章强制性指南一、名词解释1.确认服务:是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或结论而做出的客观评价。
2.内部审计章程:内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。
它确立了内部审计部门在组织内部的地位,授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产,界定内部审计活动的范围。
3.职业审慎:是指内部审计师在复杂的环境中,能运用自己的专业熟练性和技巧,识别损害组织利益的行为,对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为,以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。
5. 外部服务提供者:是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。
这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。
外部服务提供者丰富多样,包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。
6.风险:是影响组织目标实现事件发生的不确定性。
7.内部审计:是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。
二、判断题:(3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确,其他错误。
)1.客观原则要求勤恳地开展工作。
2.内部审计具有处罚权。
3.内部审计可以提出建议。
4.内部审计可以对被审计的对象进行评价。
5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求。
6.内部审计章程是国际内部审计师协会(IIA)统一制定的。
7.内部审计可以向审计委员会报告工作。
8.内部审计的内容几乎无所不包。
9.内部审计意见应该尊重董事长的意见。
10.内部审计可以由会计人员兼任。
11.内部审计师应该精通IT技术。
12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能。
13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查。
14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见。
内部审计考试试题及答案解析[单项选择题]1、以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则()A.内部审计师马上要提升负责某个分部,但仍继续对该部门实施审计B.内部由于预算限制而缩小审计范围C.内部审计师参加特别小组,对新的配送系统的控制标准提出建议D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿参考答案:A[多项选择题]2、在了解甲公司的控制环境时,审计人员应当关注的内容有()A.甲公司治理层相对于管理层的独立性B.甲公司管理层的理念和经营风格C.甲公司员工整体的道德价值观D.甲公司对控制的监督参考答案:A,B,C[单项选择题]3、内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证,其原因是()A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任参考答案:C[单项选择题]4、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为()A.一组雇员串通B.单个雇员C.一组经理串通D.单个经理参考答案:B[判断题]5、期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。
参考答案:对[多项选择题]6、内部控制存在固有局限性,无论如何设计和执行,只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。
内部控制存在的固有局限性主要包括()A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C.被审计单位内部人员素质D.被审计单位拥有的员工的多少参考答案:A,B,C[填空题]7、什么是审计报告?审计报告有什么作用?•参考答案:审计报告,是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后,就被审计项目的审查结果,向有关方面发表审计意见,提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。
内部审计审计报告的作用:(1)是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息,并改进管理效率与效益的重要手段(2)是内部审计质量的综合反映,也是提高内部审计工作质量的有效工具(3)是内部审计机构衡量和考核其审计人员业绩的基本依据(4)可为国家审计人员和注册会计师的审计工作提供重要的参考资料•[填空题]8、简述审计工作底稿的构成要素。
内审员试题及答案一、选择题(每题2分,共20分)1. 内部审计的定义是什么?A. 对企业财务报表的审计B. 对企业内部控制系统的审计C. 对企业外部合作伙伴的审计D. 对企业员工的个人审计答案:B2. 内部审计的主要目的是什么?A. 确保财务报告的准确性B. 评估和改善风险管理、控制和治理过程的有效性C. 提高员工工作效率D. 增加企业利润答案:B3. 下列哪项不是内部审计师的职责?A. 评估组织的风险管理能力B. 检查和评估内部控制系统C. 执行公司的战略规划D. 提供咨询以改善业务操作答案:C4. 内部审计应遵循的基本原则包括以下哪项?A. 独立性、客观性、专业性和诚信B. 独立性、客观性、透明度和诚信C. 专业性、透明度、协作性和诚信D. 独立性、客观性、专业性和透明度答案:A5. 内部审计过程中,审计师应当如何收集证据?A. 仅通过询问管理层B. 仅通过观察和检查C. 通过检查、观察、询问和重新执行D. 通过猜测和假设答案:C6. 内部审计报告通常包括哪些内容?A. 审计目的、范围、方法和结论B. 审计发现、建议和管理层的回应C. 审计目的、范围、方法、发现、结论和建议D. 审计目的、范围、方法、发现和结论答案:C7. 内部审计的频率应该是多久?A. 每年一次B. 每季度一次C. 根据风险评估确定D. 永远不需要答案:C8. 内部审计的独立性意味着什么?A. 审计师必须来自公司外部B. 审计师不能参与被审计的业务活动C. 审计部门必须直接向董事会报告D. 所有上述都是答案:D9. 内部审计中的风险评估是指什么?A. 评估审计师个人的风险B. 评估被审计单位的风险C. 评估整个组织的风险D. 评估审计过程中可能遇到的风险答案:B10. 内部审计的结果应该向谁报告?A. 被审计部门的经理B. 内部审计部门的负责人C. 董事会或审计委员会D. 公司的所有员工答案:C二、判断题(每题1分,共10分)11. 内部审计可以由外部第三方进行。
江南大学现代远程教育第三阶段测试卷考试科目:《内部审计》第八章至第十章(总分100分)时间:90分钟一、单项选择题(本题共10小题,每小题2分,共20分。
在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在括号内。
)1.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时,下列审计程序中可能无法实现这一目的的是(B )。
A.询问员工执行控制活动的情况B.使用高度汇总的数据实施分析程序C.观察员工执行的控制活动D.检查文件和记录2.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证,其原因是( C)。
A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责ﻫB.内部控制的成本不应超过预期带来的收益ﻫC.在决策时人为判断可能出现错误ﻫD.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任3.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是(B )。
ﻫA.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与审计监督D.现金保管与现金总分类账的记录4.下列具体审计目标中仅仅与期末账户余额相关的有( B )。
A.发生B.计价和分摊C.准确性D.截止5.检查有形资产可为其( A )提供可靠的审计证据。
A.存在B.权利和义务C.计价和分摊D.完整性6.检查所有销售业务是否均登记入账,最有效的程序是( B )。
A.从销售单追查至主营业务收入明细账B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账C.从销售单追查至发运凭证D.从发运凭证追查至销售发票7.为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时,将( C )的日期相核对,看二者是否相近是最有效的。
A.发运凭证与销售发票B.销售订单与主营业务收入明细账C.发运凭证与主营业务收入明细账D.客户发运凭证货单与主营业务收入明细账8.在以下销售与收款授权审批关键点控制中,未做到恰当控制的是( C )。
A.在销售发生之前,赊销已经正确审批B.未经赊销批准的销货一律不准发货C.销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务,采用集体决策方式9. 以下属于控制活动的是( A )。
内部审计试题及答案试题一:内部审计的定义和目标试题二:内部审计的职责和职能试题三:内部控制框架及其重要性试题四:内部审计的工作流程和方法试题五:内部审计的风险评估和控制测试试题六:内部审计的报告编写和沟通答案:试题一:内部审计的定义和目标内部审计是指组织内部为管理层提供独立、客观的评估和咨询服务,帮助组织实现其目标的活动。
其目标主要包括评估和改善组织的内部控制、风险管理和治理流程,提供对组织运营效率和效益的合理保证。
试题二:内部审计的职责和职能内部审计的职责包括:1. 评估和改善内部控制制度,确保其有效性和可靠性;2. 评估和改善风险管理机制,减少潜在风险对组织的影响;3. 检查和评估组织的治理结构和流程,确保其合规性和透明度;4. 发现和预防欺诈、浪费和滥用资源等问题;5. 提供独立、客观的咨询服务,帮助管理层优化决策和执行过程。
试题三:内部控制框架及其重要性内部控制框架是指一系列有组织的政策、程序和措施,旨在保护组织的资产、确保财务报告的准确性和可靠性、推进运营效率和效益的实现,并确保组织遵守适用法律法规和内部规章制度。
内部控制框架的重要性体现在以下几个方面:1. 保护组织财产:内部控制框架能够帮助组织建立风险识别和防范机制,保护组织财产不受损失。
2. 提高财务报告的准确性和可靠性:内部控制框架能够确保组织的财务报告真实可靠,为外部利益相关者提供正确的信息。
3. 促进运营效率和效益的实现:内部控制框架能够优化组织的运营流程,提高效率和效益,促进组织的可持续发展。
4. 保证合规性:内部控制框架能够确保组织遵守法规和内部规章制度,减少潜在的法律风险和投诉。
试题四:内部审计的工作流程和方法内部审计的工作流程主要包括:1. 筹划和准备阶段:确定审计目标、范围和计划,制定审计程序和方法。
2. 数据收集和分析阶段:收集和整理相关数据,进行数据分析和检查,识别潜在问题。
3. 问题评估和测试阶段:评估风险和问题的严重程度,设计和执行内部控制测试,确定重要控制问题。
自考内部审计试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 内部审计的目的是:A. 确保财务报告的准确性B. 提高组织运营的效率和效果C. 确保遵守法律法规D. 所有上述选项答案:D2. 下列哪项不是内部审计师的职责?A. 评估风险B. 检查内部控制系统C. 编制财务报表D. 向管理层提供咨询答案:C3. 内部审计的独立性意味着:A. 审计师必须从组织外部聘请B. 审计师必须避免利益冲突C. 审计师必须向董事会报告D. 审计师必须独立于被审计单位答案:B4. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的内部控制系统缺陷,他们应该:A. 立即通知被审计单位B. 继续审计其他领域C. 忽略这一发现D. 立即通知董事会答案:A5. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的内部控制系统缺陷,他们应该:A. 立即通知被审计单位B. 继续审计其他领域C. 忽略这一发现D. 立即通知董事会答案:A6. 内部审计报告通常包括以下哪些内容?A. 审计发现B. 审计建议C. 审计结论D. 所有上述选项答案:D7. 内部审计师在审计过程中遵循的主要准则是:A. 国际财务报告准则(IFRS)B. 国际审计准则(ISA)C. 国际内部审计准则(IIA)D. 国际内部控制准则(COSO)答案:C8. 内部审计的频率取决于:A. 审计师的个人判断B. 被审计单位的风险水平C. 管理层的要求D. 董事会的指示答案:B9. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的内部控制系统缺陷,他们应该:A. 立即通知被审计单位B. 继续审计其他领域C. 忽略这一发现D. 立即通知董事会答案:A10. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的内部控制系统缺陷,他们应该:A. 立即通知被审计单位B. 继续审计其他领域C. 忽略这一发现D. 立即通知董事会答案:A二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 内部审计师在审计过程中可能会遇到的风险包括:A. 审计风险B. 操作风险C. 法律风险D. 欺诈风险答案:ABCD2. 内部审计师在审计过程中可能会采取的审计程序包括:A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案:ABCD3. 内部审计师在审计过程中可能会关注的领域包括:A. 财务报告B. 运营效率C. 合规性D. 信息技术答案:ABCD4. 内部审计师在审计过程中可能会发现的问题包括:A. 内部控制不足B. 财务不规范C. 资产损失D. 信息安全问题答案:ABCD5. 内部审计师在审计过程中可能会提供的服务包括:A. 审计服务B. 咨询服务C. 培训服务D. 评估服务答案:ABCD三、判断题(每题1分,共10分)1. 内部审计师可以参与被审计单位的决策过程。
内部审计试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 内部审计的目的是:A. 确保公司财务报表的准确性B. 评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程C. 降低公司的运营成本D. 提高公司产品的市场竞争力2. 以下哪项不是内部审计的职能?A. 合规性审计B. 绩效审计C. 市场调研D. 风险评估3. 内部审计师在执行审计任务时,以下哪项行为是不恰当的?A. 保持独立性B. 与被审计部门建立良好的沟通C. 泄露审计发现D. 客观公正地评价审计证据4. 内部审计报告通常包括以下哪些内容?A. 审计目的B. 审计范围C. 审计发现D. 所有选项5. 内部审计的独立性是指:A. 审计人员与被审计单位没有直接的财务关系B. 审计人员与被审计单位没有直接的行政关系C. 审计人员与被审计单位没有直接的业务关系D. 所有选项6. 内部审计的控制环境包括:A. 管理层的态度、风格和专业能力B. 组织结构和职责分配C. 人力资源政策和程序D. 所有选项7. 内部审计师在审计过程中发现问题,应该:A. 立即向被审计单位报告B. 继续审计,不作任何处理C. 记录并报告给审计委员会或高级管理层D. 忽略问题,继续审计8. 内部审计的类型包括:A. 财务审计B. 运营审计C. 信息系统审计D. 所有选项9. 内部审计的基本原则是:A. 保密性B. 客观性C. 公正性D. 所有选项10. 内部审计的持续改进是指:A. 审计过程的持续改进B. 审计方法的持续改进C. 审计结果的持续改进D. 所有选项答案:1. B2. C3. C4. D5. D6. D7. C8. D9. D10. A二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 内部审计的特点包括:A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 公正性2. 内部审计的主要目标包括:A. 确保组织遵守法律法规B. 评估组织的风险管理C. 促进组织资源的有效使用D. 增强组织的透明度和信任度3. 内部审计过程中可能采用的方法包括:A. 抽样检查B. 全面检查C. 分析性复核D. 访谈4. 内部审计的报告阶段包括:A. 初步报告B. 正式报告C. 后续跟踪D. 审计计划5. 内部审计师应具备的素质包括:A. 专业知识B. 沟通能力C. 分析能力D. 道德标准答案:1. ABCD2. ABCD3. ABCD4. ABC5. ABCD三、判断题(每题1分,共5分)1. 内部审计是外部审计的补充。
课程名称内部审计(A卷)课程代码023023 课程班号共3页-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------一、单项选择题(每题1分,共15分)1.我国审计监督体系中,不包括()A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.后续审计2.内部审计开展的审计类别中,一般不包括()A.经营审计B.财务审计C.财务报表审计D.专项审计3.现代内部审计之父是()A.劳伦斯·B. 索耶 B.约翰.B.瑟斯顿C.维克托.Z.布林克D.牛顿4.中国内部审计学会成立于()年。
A.1983B.1987C.2002D.20065.()是以事后查核为主。
A.财务会计审计阶段B.管理审计阶段C.经营审计阶段D.绩效审计阶段6.()实质是指内部审计对象和内部审计业务范围。
A.内部审计主体B.内部审计客体C.内部审计范围D.内部审计内容7.()是指内部审计机构和人员为完成审计业务,达到预期的审计目的,对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
A.审计计划B.审计方案C.审计报告D.审计工作底稿8.()是指会计报表存在重大错报或漏报,而注册会计师审计后发表不适当审计意见的可能性。
A.审计风险B.检查风险C.内部控制D.人力资源风险9.()用于表明两个变量之间的关系。
A.回归分析法B.结构分析法C.比率分析法D.简易比较分析法10.内部审计的基本目标是()。
A.监控B.预防C.检查D.增值11.将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是()。
A.审计的主体B.审计的内容C.审计的范围D.执行审计的地点12.( )是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,是通过审计和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
内部审计复习题答案一、单项选择题1. 内部审计的定义是什么?A. 由组织内部的独立人员对组织内部控制进行评估和改进的活动。
B. 由外部独立人员对组织内部控制进行评估和改进的活动。
C. 由组织内部的独立人员对组织财务报告进行审计的活动。
D. 由外部独立人员对组织财务报告进行审计的活动。
答案:A2. 内部审计的主要目标是什么?A. 提高组织的运营效率。
B. 确保组织遵守法律法规。
C. 保护组织的资产,确保信息的准确性和完整性。
D. 以上都是。
答案:D3. 内部审计师在进行审计时,主要关注哪些方面?A. 财务报告的准确性。
B. 内部控制系统的有效性。
C. 组织的风险管理。
D. 以上都是。
答案:D4. 内部审计与外部审计的主要区别是什么?A. 内部审计由组织内部人员进行,外部审计由外部人员进行。
B. 内部审计关注内部控制,外部审计关注财务报告。
C. 内部审计更侧重于风险管理,外部审计更侧重于合规性。
D. 以上都是。
答案:D二、多项选择题1. 内部审计可以为组织带来哪些好处?A. 提高运营效率。
B. 降低风险。
C. 增强内部控制。
D. 提升员工的道德标准。
答案:ABCD2. 内部审计师在审计过程中可能采用哪些方法?A. 观察。
B. 询问。
C. 检查文件和记录。
D. 重新执行某些程序。
答案:ABCD三、判断题1. 内部审计师必须具备独立性,以确保审计结果的客观性和公正性。
(对)2. 内部审计只关注财务报告的准确性,不涉及其他方面。
(错)3. 内部审计可以为组织提供关于如何改进业务流程的建议。
(对)4. 内部审计师在审计过程中不需要关注法律法规的遵守情况。
(错)四、简答题1. 描述内部审计在风险管理中的作用。
内部审计在风险管理中的作用主要体现在识别、评估和提供关于组织风险管理过程的意见。
内部审计师通过审计活动,帮助组织识别潜在的风险点,评估这些风险可能对组织造成的影响,并提出改进建议,以降低风险发生的可能性和减轻风险带来的负面影响。
内审师考试《内部审计基础》练习题及答案1、下列哪项描述了控制弱点?A、除非被采购主管人为指使,采购程序设计完好、执行有效。
B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。
C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务,超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。
D、采购代理投资于公开交易的信托基金,此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
答案:A解题思路:A、正确。
如果人为破坏,设计再好的控制制度也无能为力,这就是内部控制制度的薄弱环节。
B、不正确。
该选项是正常和必要的控制措施,没有反映出任何控制弱点。
C、不正确。
该选项是正常和必要的控制措施,没有反映出任何控制弱点。
D、不正确。
该选项与控制弱点无关。
2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时,以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围?A、产品销售增加,佣金增加。
B、销售退回增加,佣金增加。
C、销售佣金减少,产品销售减少。
D、销售退回减少,产品销售增加。
答案:B解题思路:A、不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大,因为他们是一致的。
B、正确。
这种趋势可能表明存在夸大销售数量。
C、不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大,因为他们是一致的。
D、不正确。
这种趋势是良性的,不会导致审计范围扩大。
3、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。
在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标?Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同Ⅲ、运营的效益和效率Ⅳ、资产的保护A、仅有Ⅰ和ⅡB、仅有Ⅰ和ⅣC、仅有Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案:B解题思路:Ⅰ、正确。
根据《标准》2120.A1:“内部审计活动应评价机构的治理、运营及信息系统方面的风险因素:财务和运营信息的可靠性和完整性运营的效益和效率资产的保护遵循法律、法规和合同Ⅱ、不正确。
该选项未说明遵从性。
Ⅲ、不正确。
该选项仅描述了运营的效益性而未说明效率性。
内部审计基础考试试题附答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 内部审计的目的是什么?A. 提高公司管理水平B. 增加公司利润C. 评估和改善风险管理、控制和治理过程D. 监督和检查公司的各项业务活动答案:C2. 内部审计师在进行审计过程中,应当保持独立性,独立于他们所审计的()。
A. 管理层B. 股东C. 审计部门D. 公司内部其他部门答案:A3. 内部审计的()原则要求内部审计师在执行审计工作时,应当保持客观和公正的态度,不受任何利益冲突的影响。
A. 独立性B. 专业性C. 客观性D. 保密性答案:C4. 内部审计的()原则要求内部审计师在执行审计工作时,应当具备相应的专业知识和技能,确保审计工作的准确性和有效性。
A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 合法性答案:B5. 内部审计的()原则要求内部审计师在执行审计工作时,应当遵守相关的法律法规和内部审计标准,确保审计工作的合法性和规范性。
A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 合法性答案:D6. 内部审计的()原则要求内部审计师在执行审计工作时,应当与被审计部门保持良好的沟通,确保审计工作的顺利进行。
A. 独立性B. 客观性C. 沟通性D. 保密性答案:C7. 内部审计的()原则要求内部审计师在执行审计工作时,应当保护公司资产的安全和完整性,防止浪费、滥用和损失。
A. 独立性B. 客观性C. 效益性D. 保密性答案:C8. 内部审计师在执行审计工作时,应当根据审计计划和程序进行工作,确保审计工作的()。
A. 全面性B. 及时性C. 准确性D. 有效性答案:D9. 内部审计师在执行审计工作时,应当采用()方法,获取充分、可靠、相关的审计证据,形成审计意见。
A. 抽样B. 全面检查C. 实地调查D. 询问和分析答案:A10. 内部审计师在执行审计工作时,应当向公司管理层提供(),协助公司改进管理水平和经营效益。
A. 审计报告B. 审计建议C. 审计意见D. 审计证据答案:B二、多项选择题(每题3分,共30分)11. 内部审计的主要目的是哪些?A. 评估和改善风险管理、控制和治理过程B. 增加公司利润C. 提高公司管理水平D. 监督和检查公司的各项业务活动答案:ACD12. 内部审计师在进行审计过程中,应当具备哪些基本素质?A. 专业知识B. 沟通能力C. 独立性D. 决策能力答案:ABC13. 内部审计师在执行审计工作时,应当遵守哪些原则?A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 合法性答案:ABCD14. 内部审计师在执行审计工作时,可以采用哪些方法?A. 抽样B. 全面检查C. 实地调查D. 询问和分析答案:ABCD15. 内部审计师在完成审计工作后,应当向公司管理层提供哪些信息?A. 审计报告B. 审计建议C. 审计意见D. 审计证据答案:ABC三、简答题(每题10分,共30分)16. 请简述内部审计的定义和作用。
内审试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 内审的定义是什么?A. 内部审计B. 外部审计C. 财务审计D. 合规审计答案:A2. 内审的主要目的是什么?A. 提高公司的财务透明度B. 降低公司的运营成本C. 确保公司遵守法律法规D. 所有上述选项答案:D3. 内审报告通常由谁编制?A. 外部审计师B. 内部审计师C. 财务经理D. 合规经理答案:B4. 内审过程中,审计师最常使用的方法是什么?A. 观察B. 询问C. 检查D. 复核答案:C5. 内审发现的问题通常如何报告?A. 口头报告B. 书面报告C. 电子报告D. 所有上述选项答案:B6. 内审的频率通常是多久一次?A. 每年一次B. 每季度一次C. 每月一次D. 视情况而定答案:D7. 内审的范围包括哪些?A. 财务流程B. 运营流程C. 信息技术流程D. 所有上述选项答案:D8. 内审的独立性意味着什么?A. 审计师不能是公司员工B. 审计师不能与被审计部门有直接联系C. 审计师必须独立于被审计的流程D. 所有上述选项答案:C9. 内审的发现通常包括哪些内容?A. 风险评估B. 合规性问题C. 效率改进建议D. 所有上述选项答案:D10. 内审师在审计过程中发现的证据类型包括哪些?A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 所有上述选项答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 内审师在审计过程中可能发现的问题包括哪些?A. 财务报表错误B. 内部控制缺陷C. 法律合规性问题D. 运营效率低下答案:ABCD2. 内审师在审计过程中可能采取的措施包括哪些?A. 检查文件记录B. 访谈相关人员C. 观察业务流程D. 分析数据答案:ABCD3. 内审报告中可能包含哪些内容?A. 审计发现B. 建议的改进措施C. 审计师的结论D. 被审计单位的反馈答案:ABCD三、判断题(每题1分,共10分)1. 内审师必须具备财务背景。
本章复习思考题1.试述内部审计的定义与特征。
答:一、内部审计的定义中国《审计署关于内部审计工作的规定》对内部审计的定义为:“内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,以促进加强经济管理和实现经济目标。
”国际内部审计师协会(IIA)认为,“内部审计是一种独立、客观的确认(Assurance)和咨询(Consulting)活动,旨在增加价值和改善组织运营。
它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。
”虽然对内部审计的定义部完全系统,但均包含以下要点:(一)内部审计的独立性要求独立性是审计的本质特征。
内部审计机构在实施审计过程中仍然要保持其独立性,但内部审计的独立性比外部审计要弱。
由于内部审计机构属于本部门、本单位的内部机构,与同属于本部门、本单位的被审计单位有着关联关系,因而只具有相对独立性。
(二)内部审计的职能内部审计只具有经济监督与评价职能,不具有经济鉴证职能。
这是因为内部审计机构与被审计单位同属于一个部门或单位,在外人看来,不具有形式上的独立性,因而其签发的审计报告对外就不具有经济鉴证作用。
在审计职能的侧重点方面,内部审计应当侧重于经济评价职能。
(三)内部审计的范围内部审计的范围只能局限于本部门、本单位及其所属单位内部。
(四)内部审计的对象内部审计的对象是本单位及所属单位内部受托经济责任履行情况,即本单位及所属单位为履行内部受托经济责任而发生的财务收支活动及其相关经济活动的真实性、合法性和效益性以及相关经济资料的合法性、正确性和公允性。
(五)内部审计根本目的内部审计的根本目的是促进本部门、本单位将其经济管理和实现经济目标。
2.内部审计机构应当履行哪些职责?应当赋予内部审计机构哪些职权?答:为充分发挥内部审计的职能,实现内部审计的根本目标,内部审计机构应当在本单位主要负责人或者权力机构的领导下,在本部门、本单位内部履行下列职责:1.开展财政财务审计,即对本单位及所属单位(含占控股地位或者主导地位的单位,下同)的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计;2.开展资金管理审计,即对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计;3.开展经济责任审计,即对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计;4.开展固定资产投资审计,即对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计;5.开展内部控制审计与风险管理审计,即对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行审计;6.开展管理审计与效益审计,即对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计;7.开展其他审计,即法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
内部审计练习题第一章强制性指南一、名词解释1.确认服务:是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或结论而做出的客观评价。
2.内部审计章程:内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。
它确立了内部审计部门在组织内部的地位,授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产,界定内部审计活动的范围。
3.职业审慎:是指内部审计师在复杂的环境中,能运用自己的专业熟练性和技巧,识别损害组织利益的行为,对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为,以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。
5. 外部服务提供者:是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。
这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。
外部服务提供者丰富多样,包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。
6.风险:是影响组织目标实现事件发生的不确定性。
7.内部审计:是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。
二、判断题:(3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确,其他错误。
)1.客观原则要求勤恳地开展工作。
2.内部审计具有处罚权。
3.内部审计可以提出建议。
4.内部审计可以对被审计的对象进行评价。
5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求。
6.内部审计章程是国际内部审计师协会(IIA)统一制定的。
7.内部审计可以向审计委员会报告工作。
8.内部审计的内容几乎无所不包。
9.内部审计意见应该尊重董事长的意见。
10.内部审计可以由会计人员兼任。
11.内部审计师应该精通IT技术。
12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能。
13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查。
14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见。
15.内部审计师在审计期间可以接受被审计人员赠送的挂历。
16.如果对首席审计官负责的业务提供确认服务,应由内部审计部门的质量保证部门进行监督。
17.内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。
18.蓄意参与违法活动属于不诚信。
19.出于对本单位相关信息保密性要求和内部审计的性质,内部审计师可以不配合外部审计师的工作。
20.外部评估只评估质量保证与改进程序即可。
21.首席审计官不需要向董事会和高管层报告内部评估的结果。
22.内部定期评估和外部评估结果应该至少每年报告一次。
23.为保持独立性,内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。
24.董事会审批年度审计计划是对内部审计独立性的损害。
25.出现重大事项或者年度审计计划发生重大临时性变化时,首席审计官可以自行更改计划,不需要报告。
26.内部审计业务外包后,内部审计部门的职责就解除了。
27.内部审计服务的外部提供者不需要承担内部审计责任。
28.外部审计人员无权获得内部审计的报告。
29.企业内部审计师不应该协助外部审计师对本企业进行财务报表审计。
30.外部审计不能接触内部审计师的审计工作底稿。
31.首席审计官有权自行决定是否参与内外部专家的聘任工作。
32.如果首席审计官与高级管理层在风险控制方面存在意见分歧,可以独自向董事会报告,也可以联合报告。
33.董事会对内部审计资源的充足性负有主要责任。
34.首席内部审计执行官对内部审计资源的充分性、适当性和有效配置承担最终责任。
35.首席审计官的任免、薪酬决定最终由首席执行官批准。
36.内部审计计划至少1年制定一次。
37.风险评估是指发生对实现目标产生影响的事件的可能性的评估。
38.制定审计计划是首席审计官的责任,批准审计计划是高级管理层的责任。
39.当内部审计师缺乏完成全部或部分咨询业务所需要的知识、技能和能力时,首席审计官可以考虑聘请外部服务提供者协助。
40.当内部审计师缺乏缺乏完成全部或部分确认业务所需要的知识、技能和能力时,首席审计官可以考虑聘请外部服务提供者协助。
三、选择题1.内部审计职业道德基本原则包括(BDEG )A独立B客观C公正D诚信E胜任F审慎G保密2.内部审计的职能和作用包括(DF )A监督B鉴证C评价D确认E服务F咨询G建议H指导3.内部审计组织上的独立性是指在业务上要向(AB )报告工作。
A.董事会B.审计委员会C.首席执行官D.股东代表大会E.董事长4. 对于调入或临时聘用的人员,只有在离开原岗位至少(A )以后,才能分配他们参与审计他们以前负责的运营领域。
A.1年B.2年C.3年D.半年5. 外部评估至少(C )开展一次。
A. 1年B.3年C.5年D.10年6. 质量保证与改进程序的外部评估人员包括(AB )A. 注册会计师B.组织外部的内部审计师C.组织内部的财务人员D.组织内部的法律人员7. 外部评估人员至少具有(B )在内部审计或相关咨询工作方面担任管理职位的经验。
A. 1年B.3年C.5年D.10年8. 内部的定期评估一般由(C )挑选的小组或个人来完成。
A.首席执行官B.董事长C.首席审计官D.财务总监9. 内部审计计划至少( A )制订一次。
A.1年B.2年C.3年D.半年10. 可以由(ABC )聘用外部服务提供者。
A.首席审计官B.董事会C.高级管理层D.财务总监11.( A )负责评估外部服务提供者的专业胜任能力和独立性、客观性。
A.首席审计官B.董事会C.高级管理层D.财务总监12. 内部审计和外部审计可以相互接触(或了解)对方的(ABCD )A.审计方案B.审计工作底稿C.审计报告D.管理建议书13. 内部审计与外部审计的协调工作应由( B )负责。
A.首席审计官B.董事会C.高级管理层D.财务总监14. 内部审计预算应该由( B )批准。
A.首席审计官B.董事会C.高级管理层D.财务总监15. 首席审计官至少( A )一次向董事会和高管层提交一次工作报告。
A.1年B.2年C.1个月D.半年16. 需要向高管层和董事会报告的重大审计事项包括(ABC )。
A.违法行为B.低效和浪费行为C.重大控制薄弱环节D.已查实的舞弊行为.17. 以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是(CD)A. 某公司的内部审计师在完成对公司采购部门的审计活动后,利用周末的时间在一家产品加工企业担任了带薪顾问B.因为受到法庭传唤,在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料C.在审计过程中,内部审计师发现该公司推出的新产品市场前景很好,所以告知家人购买了该公司的股票D.在审计活动完成后接受了公司提供的工作报酬四、填空题1.质量保证与改进程序必须包括(内部评估)和(外部评估)。
2.内部评估包括对内部审计活动执行情况的()和()或由()其他充分了解内部审计实务的人员进行的评估。
3. 首席审计执行官应该对组织内(拥有充分权力,能够促进独立性并保证广泛的审计范围、充分考虑审计报告并依据审计提出的建议采取适当行动)的人负责。
4.内部审计师的报告关系包括(职能性报告关系)和(行政性报告关系)。
5. 外部评估的形式可以是(完全的外部评估),或者是(对自我评估的独立外部审定)。
6.合格的外部评估人员和评估小组应当由能够胜任(内部审计实务)和(外部评估程序)的人员组成。
7.内部审计计划包括(年度审计计划)、(沟通计划)、(需要的政策及程序)。
8.内部审计部门的计划必须建立在(风险评估)基础上。
9.内部审计资源包括(雇员)、(外部服务提供者)、(资金支持)和可利用的(方法技术)等。
10.(董事会)对充足的内部审计资源负有最终责任。
11.(首席审计官)对内部审计资源的充分性和有效性负主要责任。
12.每年,首席审计官都应将内部审计部门关于工作安排、人员配备和财务计划情况的总结报(高管层)审批,报(董事会)参考。
13.《国际内部审计专业实务框架》包括(强制性指南)和(非强制性指南);14.强制性指南又包括(内部审计定义)、(职业道德规范)和(标准和释义);15.非强制性指南包括(立场公告)、(实务公告)、和(实务指南)。
16.《国际内部审计专业实务标准》分为(属性标准)、(工作标准)和(实施标准);17.属性标准属于1000序列,包括(宗旨、权力与职责)、(独立性与客观性)、(专业能力与应有的职业审慎性)和(质量保证与改进程序)。
18.2000内部审计活动的管理属于(工作标准)标准。
19.实施标准一般有2套,分别针对(确认)和(咨询)。
20.序列号后冠以字母A属于针对(确认)活动的实施标准。
五、简述题1.按照审计计划,某内部审计师去销售处审计授信控制,销售部经理不耐烦地说:“你们又来找我们麻烦了?”请问这句话是否正确?应如何解释?2.为什么内部审计计划要以风险评估为基础制定?答:根据内部审计的定义,审计的目标是帮助实现组织目标,风险是影响组织实现目标事件发生的不确定性,风险评估就是对这种事件发生的不确定性及损失进行的评估,目的是对该风险进行管理,内部审计以此为基础制定计划,确定审计重点,可以有针对性地审计,从而更有效率地发现问题、解决问题,协助组织实现其目标。
3.简述确认业务与咨询业务的区别(1)确认服务是一种独立评价,咨询服务性质与范围是与客户协商确定的。
”(2)参与者的不同:咨询服务主要是内部审计师和客户共同完成(2方),确认服务除了包括内部审计、客户外,还需要结果使用者参与(3方)。
(3)结果的区别:咨询服务的产品就是意见和建议,客户对是否采用结果有最终决定权;确认服务是独立评价而不是建议,结果的使用者往往是董事会或审计委员会。
(4)遵循标准的不同:与咨询服务相比,确认服务应遵守更严格的要求和更多的实施准则。
第二章内部审计在公司治理、风险管理和内部控制中的作用一、名词解释1. 治理:治理是指董事会实施的各种流程和架构的组合,用以告知、指导、管理和监督组织的活动,以实现组织的目标。
2. 控制:管理层、董事会及其他当事方为管理风险,增加既定目标实现的可能性而采取的各种行动。
3.重大审计事项:重大审计事项是指那些根据首席审计执行官的判断,可能对组织产生不利影响的情况,包括处理违章、违法、差错、低效率、浪费、无效、利益冲突和控制系统的薄弱环节。
4.风险管理:识别、评估、管理和控制潜在事件或情况的过程。
目的是为实现组织目标提供合理保证。
5.风险管理框架:企业风险管理是一个在企业内不断运转的过程,受董事会、管理层和其他人员的影响,从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中,用于识别那些可能影响企业的潜在事件和管理风险,使之在企业的风险偏好之内,以合理确保企业既定的目标得以实现。
6.风险事件:可能发生的能够阻碍内部控制目标实现的事件。