第六部分财务管理
预算和基础管理部分
1、（原始凭证）是填制记账凭证的重要依据，是重要的会计核算资料。
2、记账凭证是对经济业务按其性质加以归类、确定会计分录，并据以登记（会计凭证）的凭证。
3、（会计帐簿）是以会计凭证为依据，由具有一定格式的账页组成的，全面、连续记录一个单位经济业务的会计工具，是会计信息形成的重要环节，是编制（会计报表）重要依据。
4、财务会计报告相关要求、（数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、上报及时、定期结账）。
5、出纳人员不得兼任（稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目）的登记工作。
6、我公司坏帐准备的计提方式为（账龄分析法）。
7、（存货）是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者为在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料\物料等。主要包括、（在途物资、库存材料、备品备件、低值易耗品、库存商品、出租商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品、分期收款发出商品、存货跌价准备）等
8、成本费用主要指公司为提供通信业务服务、销售商品、处置资产、使用他人资产所形成的经济利益的流出，包括（主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用、其他业务支出和营业外支出）等。
9、成本费用的确认应符合的原则、（实际成本计价原则、权责发生制原则、合法性原则、一贯性原则、收入与费用配比原则）
10、全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解、下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行
控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。全面预算管理是对预算的（编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督）等管理方式的总称。
11、年度预算的期间为（每年公历1月1日至12月31日）
12、电信企业所有经营管理活动都应纳入全面预算管理，主要包括A、经营预算；B、资本性支出预算（固定资产投资预算）；C、财务预算、主要包括财务收支预算、资产负债预算和现金流量预算等。
13、预算的编制一般遵循（“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”）原则
14、预算编制的依据、A、国家有关法规政策；B、企业经营发展战略和目标；C、企业发展规划和滚动计划；D、企业投资、融资协议；E、企业改组改制、收购兼并、资本经营等重大经营事项安排；F、企业财务政策和会计制度；（7）以前年度公司预算执行情况；（8）公司对预算编制的其他原则和具体要求。
15、预算编制的基本要求、按照（先经营预算、资本预算，后财务预算）的流程进行，各专业预算应相辅相承，密切关联，前后衔接，形成一个完整的体系，共同实现电信企业内部控制和管理目标。
16、年度预算下达后，除特殊因素外原则上不作调整，允许预算调整的特殊因素为、A、企业体制改革；B、业务经营范围变更；C、国家宏观政策大幅调整；D、市场竞争形势发生重大变化，企业经营目标必须进行调整；E、国家政治经济生活中不可抗拒事件；F、大型自然灾害的影响等；（7）企业内部重大政策调整等。
17、企业取得的无形资产，如何确定摊销起始和停止日期？怎样核算自用或出租的无形资产的价值摊销？
答、无形资产的成本，应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，处置无形资产的当月不再摊销。即，无形资产摊销的起始和停止日期为、当月增加的无形资产，当月开始摊销；当月减少的无形资产当月不再摊销。
企业自用的无形资产，其摊销的无形资产的价值应当计入当期的管理费用；出租的无形资产（即转让无形资产使用权），相关的无形资产摊销价值应当计入其他业务支出。
18、企业计提坏帐准备采用账龄分析法时，对于当期有变动的应收款项如何确定账龄？答、采用账龄分析法计提坏帐准备时，收到债务单位当期偿还的部分债务后，剩余的应收款项，不应改变其账龄，仍应按原账龄加上本期应增加的账龄确定；在存在多笔应收款项、且各笔应收款项账龄不同的情况下，收到债务单位当期偿还的部分债务，应当逐笔认定收到的是哪一笔应收款项；如果确实无法认定的，按照先发生先收回的原则确定，剩余的应收款项的账龄按照上述同一原则确定。
19、单位支付个人工资、薪金、劳务费，是否必须代扣代缴个人所得税？如果不扣缴，要承担那些法律责任？
答、税务机关检查单位纳税情况时，发现部分单位在支付个人工资、薪金、劳务费时，没有按税法规定代扣代缴个人所得税。他们认为，个人所得税是个人的事情，与单位无关，却不知《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定、个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。这就是说，支付所得（如工资、薪金等）的单位或者个人是税法规定的个人所得税法定为扣缴义务人，必须履行扣缴义务，否则将承担法律责任。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收而不收税款的，有税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50％以上三倍以下的罚款。
资金、绩效部分
填空
1、山西电信的货币资金管理以＿＿＿管理为基础，以＿＿管理为主线。（预算）（集中）
2、各市分公司只允许开设＿＿账户和＿＿账户。（基本或支出）（收入）
3、省公司对市分公司的日常现金管理通过＿＿＿＿＿＿控制市分公司的资金存量。
（现金持有量）
4、货币资金按不同的来源和用途分为经营活动收入的货币资金，简称＿＿资金；经营活动支出的货币资金，简称＿＿资金；购建固定资产和无形资产等支出的货币资金，简称＿＿＿＿＿资金。（收入）（支出）（工程或资本性支出）
5、山西电信经营业绩考核分为＿＿考核、＿＿考核、＿＿考核。（月度）（季度）（年度）
6、山西电信经营业绩考核的月度考核中，由＿＿制订月度考核办法。（各市分公司）
7、山西电信经营业绩考核的月度考核中，省公司每月按市分公司的日常工作执行情况考核10%。以10分计，市场部＿＿分、网络部＿＿分、计划财务部＿＿分、人力资源部＿＿分、综合部＿＿分。C、C、B、A、A、
8、各市分公司要以＿＿＿＿为核心，以＿＿＿＿为基础，努力完成省公司核定的年度经营业绩目标。（经济效益）（全面预算）
选择
1、山西电信的省公司和太原市分公司的现金库存量最大限额是（）。A
A、一万元
B、二万元
五千元
八千元
2、山西电信除太原外其他市分公司的现金库存量最大限额是（）。 C
一万元
二万元
五千元
八千元
3、太原市分公司的基本支出户的持有量限额为（）。C
