税务基础知识培训(1)

2022年税务师之税法一题库附答案（基础题）单选题（共60题）1、下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人取得的财政补贴收入C.贷款利息收入D.销售代销货物取得的收入【答案】 A2、下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。

A.计税依据是征税的目的物B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】 A3、甲房地产开发企业于 2021 年 3 月把其市场价值 1000 万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为 800 万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。

A.0B.200C.50D.100【答案】 A4、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。

A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】 B5、（2019年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）A.其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】 D6、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。

A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人【答案】 A7、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。

A.2个月B.3个月C.5个月D.6个月【答案】 B8、药品的杂质检查A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的【答案】 C9、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。

《税务基础培训》
小朋友们，今天咱们来一起学习一些税务的基础知识。

你们知道吗，咱们生活的国家就像一个大家庭，要做很多事情，比如修马路、盖学校、建公园，这些都需要钱。

那钱从哪里来呢？一部分就是大家交税交来的。

交税就像是我们为这个大家庭做的一份贡献。

比如说，爸爸妈妈上班挣钱，他们的工资超过一定的数额就要交税。

咱们先来说说什么是税。

税呀，就是大家按照一定的规定，把自己收入的一部分交给国家。

比如说，叔叔阿姨开商店卖东西赚了钱，就要拿出一部分交税。

再比如说，有个叔叔开了一家大饭店，生意特别好，赚了好多钱。

这时候，叔叔就要按照规定，拿出一部分钱来交税，这样国家就能用这些钱去帮助更多的人啦。

那交税都有哪些种类呢？有增值税、所得税、消费税等等。

增值税就好像是商品在买卖过程中增加的价值要交税。

比如说，工厂生产了一个玩具，成本是10 块钱，卖出去20 块钱，增加的10 块钱就要交增值税。

所得税呢，就是个人或者企业赚到的钱要交税。

比如一个阿姨写了一本很受欢迎的书，赚了很多稿费，就要交所得税。

还有消费税，一些特殊的商品，像香烟、酒，买的时候价格里就包含了消费税。

给你们讲个小故事。

有个小朋友的爸爸开了一家小超市，每个月都要算一算要交多少税。

小朋友就好奇地问爸爸，为什么要交税呀？爸爸说，交税是为了让大家的生活变得更好呀，比如可以修更多漂亮的公园，让小朋友们去玩耍。

小朋友们，等你们长大了，也要依法交税，为咱们的国家做贡献哟。

[日期]。

2024年税务师之税法一题库附答案（基础题）单选题（共45题）1、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。

2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。

A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】 C2、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。

关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。

A.918B.910C.920.75D.912.80【答案】 C3、某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2019年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为（）万元。

A.0B.209.00D.330.85【答案】 C4、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。

A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C.国家税务总局在执法过程中作出的解释D.全国人大及其常委会对税收法律的解释【答案】 C5、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】 B6、某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。

一、单项选择题1、关于消费税适用税率的规定，以下描述错误的是（）。

A、纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的，按最高税率征税?B、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税?C、黄酒、白酒适用从量计征的规定?D、包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱押金?2、以下关于消费税相关政策的描述不正确的是（）。

A、委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税?B、委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税?C、在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理?D、如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税?3、某烟厂2016年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。

另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56％，该厂当月应纳消费税（）元。

A、70300 ?B、125800?C、?D、129480?4、某外资企业进口一批小汽车，海关核定的关税完税价为480万元。

已知关税税率为40%，消费税税率为3%。

该企业应缴纳消费税（）万元。

A、?B、?C、?D、?5、某卷烟厂用自产卷烟投资某企业，消费税的计税依据为（）。

A、同类消费品中间价?B、同类消费品加权平均价?C、同类消费品最高价格?D、组成计税价格?6、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。

A、酒厂将自产的特制白酒发给职工作为福利?B、汽车厂用于管理部门的自产汽车?C、日化厂用于交易会样品的自产高档化妆品?D、地板厂用于生产漆饰木地板的自制木制素板?7、甲啤酒厂销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具税控专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。

税务筹划专业知识模拟试题（一）一、单项选择题1、税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（ D ）A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税E、印花税2、那种选项不属于税负转嫁的一般方法（ E ）A、税负前转B、税负后转C、税负消转D、税收资本化E、纳税人身份转换3、以下不免增值税的项目是（ A ）。

A、用于集体福利的购进货物B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（ B ）允许抵扣的消费税多。

A、专用发票B、普通发票C、专业发票D、增值税发票5、税法规定免征营业税和所得税的是（ D ）A、社会福利生产单位B、税务咨询业C、中小学校办工厂D、托儿所养育服务6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（ A ）的情况下缴纳营业税。

A、<50%B、=50%C、>50%D、≥50%7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。

正确的是（ C ）。

A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元8、哪项筹划不正确（ C ）A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的 B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。

该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。

如果税务筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（ C ）。

税务基础一点通第一讲税法及原则税收属于经济范畴，也属于历史范畴。

税收的产生与私有制的出现和发展、私有财产制度下对公共品的需求、以及国家的产生等诸多因素有着直接的关系。

在氏族社会后期，随着剩余产品的出现并增多，私有制出现并发展起来。

贝是早期货币，是商品交换的必然产物。

随葬的猪头、猪下颚骨都是远古时期财富的象征。

剩余产品的产生和增加以及私有财产制度，成为税收产生的物质基础。

在私有财产制度下对公共产品的需求，成为税收产生的社会基础，而国家的出现，又成为税收产生的政治基础。

“自虞夏时，贡赋备矣”——司马迁《史记·夏本纪》①夏代税收统称为“贡”。

中国历史上第一起抗税案：大禹怒杀防风氏。

②公元前 594年出现“税”字。

③注意区分：税赋与税负。

一、税收与税法的概念与特点税收是经济学概念；税法是法学概念。

税收与税法——法是税收的存在形式，税收必须采用法的形式，是由税收和法的本质与特性决定的。

税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系——这种分配关系，通过法的形式实现。

从形式特征看——税收具有“三性”（有争议）（ 1）强制性——征之有保（ 2）无偿性——征之有用（ 3）固定性——征之有度税收以法律为后盾，受法律约束。

从税收职能看，调节经济是其重要方面——法以权威性、公正性、规范性成为体现纳税规则的最佳方式。

税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。

税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。

税法的特点：中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。

——中华人民共和国宪法第 56条这部分学习要知晓以下几个问题：（ 1）税收是经济学概念，侧重解决分配关系；税法是法学概念，侧重解决权利义务关系。

（2）制定税法的有权的国家机关指国家最高权力机关，在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会；在一定的法律框架下，地方人大及其常委会往往拥有一定的税收立法权；获得授权的行政机关也是制定税法的主体的构成者。

第一部分基础知识1.1994年的分税制改革1993年12月15日，国务院发布《关于实行分税制财政管理体制的决定》，决定从1994年1月1日起，改革地方包干体制，对各省、自治区、直辖市和计划单列市实行分税制财政管理体制。

我国的税收收入也就分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。

中央税包括：消费税，车辆购置税，关税，船舶吨税4个地方税包括：城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，契税，烟叶税。

7个中央政府与地方政府共享收入包括：增值税，营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税7个共18种税1个基金：废旧电器电子产品处理基金1个费：文化事业费2. 国税征收（1）增值税；（2）消费税；（3）车购税（4）银行总行、保险总公司的营业税；（5）银行总行、保险总公司营业税的城维税（6）银行、保险、信用社等金融企业所得税；中央企业、海洋石油企业、外国企业缴纳的企业所得税；2002—2008年新办企业所得税；2009年1月1日以后缴纳增值税企业的企业所得税（7）海洋石油企业资源税；（8）储蓄存款利息所得个人所得税；（9）证券交易征收的印花税（10）废弃电器电子产品处理基金文化事业费3.征管模式第一阶段，专管员管户模式。

第二阶段，三分离模式。

1997年提出“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”。

（30字模式）2003年总局提出以“科学化加信息化”为指导，实行税收管理员制度和纳税评估，增加了“强化管理”。

（34字模式）第三阶段改革指导思想：以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。

改革的提出或经历：我国在2002年的《2002-2006年中国税收征管战略规划纲要》中首次提出“按照风险管理的基本方法，努力提高税收征管质量和效率”2008年底的全国税收工作会议上，提出了税收风险管理的工作思路2009年全国税收征管和科技工作会议上，阐述了税收风险管理的概念和方法2011全国税收征管和科技工作会议上，确定了“以风险管理为导向”的专业化管理模式2012年全国税务系统深化税收征管改革会议上，明确了以风险管理为导向的工作流程和建立“统一分析、分类应对”的风险管理体系。

税务基础必学知识点
1. 税收种类：各种不同类型的税收，包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、土地增值税等。

2. 纳税人：指依法承担税务义务并纳税的个人、企业、组织等。

3. 纳税义务：指根据法律规定，纳税人需要按照一定的规定和程序履行的纳税行为。

4. 税务机关：负责税收征管工作的政府机构，负责税收征收、征管、监管等工作。

5. 纳税申报：指纳税人根据法律规定，向税务机关申报应纳税款的行为。

6. 税率：税收征收的百分比。

各类税收的税率根据法规规定确定。

7. 税务政策：政府根据国家经济发展需要，制定和调整的税收相关政策。

8. 税务管理制度：包括征税管理、征税程序、征收手续和纳税人的权利、义务等规定的制度。

9. 税务稽查：指税务机关对纳税人税务情况进行核查和检查的行为，以查明纳税人是否存在违法违规行为。

10. 税收征管：指税务机关按照法律规定对纳税人进行税收征收、征管、监管等工作。

11. 税收征收：指税务机关按照法律规定对纳税人征收应纳的各类税款。

12. 税收优惠：指政府为鼓励某些行业、地区或个人，减免或减少其应纳税额的政策措施。

13. 税收合规：纳税人按照法律规定，遵守税收法律法规，正确申报纳税，履行纳税义务的行为。

14. 税务风险：纳税人由于对税务规定不了解或不遵守相关规定而造成的违法违规行为所导致的风险。

15. 税务合规风险防控：指纳税人针对税务风险进行一系列措施和管理，以确保税务合规，减少税务风险。

税务工作人员需要掌握的基础知识和技能培
训教程
税务工作人员需要掌握的基础知识和技能包括税法法规、纳税申报、税务审查等方面的基础知识，以及熟练运用税务软件、沟通技巧、客
户服务等技能。

在税法法规方面，税务工作人员需要了解国家税收政策、各类税种
的法定税率、税收征收程序等内容，确保遵守法规合规纳税。

在纳税申报方面，税务工作人员需要掌握企业个人纳税申报流程、
填报要点、常见问题处理等知识，提供专业的申报指导服务。

在税务审查方面，税务工作人员需要了解税务审查的程序和要求，
及时准备相关资料并与税务机关配合，确保顺利通过税务审查。

此外，税务工作人员还需要熟练掌握税务软件操作技巧，包括财务
软件、税收管理软件等，提高工作效率。

沟通技巧和客户服务也是税务工作人员必备的技能，良好的沟通能
力和服务态度可以提升客户满意度，促进税收工作的顺利开展。

综上所述，税务工作人员需要掌握税法法规、纳税申报、税务审查
等基础知识和税务软件操作、沟通技巧、客户服务等技能，从而能够
胜任税收工作并为纳税人提供优质的服务。

2024年税务师之税法一题库附答案（基础题）单选题（共40题）1、2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增值税和印花税）。

该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。

A.1328.25B.1444.70C.1535.25D.1540.50【答案】 B2、某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。

该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。

2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。

该企业申报的留抵退税为（）万元。

A.37.8B.43.2C.63D.42【答案】 A3、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。

原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（）万元。

A.120B.144C.168D.168.05【答案】 C4、下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是（）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征30%D.稠油、高凝油资源税减征40%【答案】 C5、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。

A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利【答案】 A6、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。