第六章审计抽样
一、判断题
1．审计抽样是指注册会计师在对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。 ( )
2．对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。（）3．审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。 ( )
4.抽样风险存在于审计抽样，非抽样风险不是审计抽样中的风险，包括审计风险中不是由抽样所导致的所有风险。（）
5．非抽样风险是指注册会计师因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。 ( )
6．可容忍误差是注册会计师在能够容忍的最大误差，它与需要选取的样本规模呈向关
系。 ( )
7．审计准则要求审计人员执行审计测试应尽量应用统计抽样技术，因为运用统计抽样比运用非统计抽样更能提供审计准则所要求的充分、适当证据。 ( )
8．可接受的抽样风险水平越低，样本量就越少。( )
9．注册会计师确定的可容忍误差越小，需选取的样本量就应越大。 ( )
10．审查应收账款的余额时，发现被审计单位将对某客户的应收账款错记在另一客户的应收账款明细账户中，由于这并不影响会计报表应收账款的余额，所以，在评价抽样结果时，并不认为这是一项误差。 ( )
11．注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。 ( )
12．在细节测试中，可接受的抽样风险主要是指抽样风险中的误受风险，有时也包括误拒风险。( )
13．由于抽样风险可以量化，注册会计师可以控制，但非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险。 ( )
二、单项选择题
1．究竟是选用统计抽样技术，还是选用非统计抽样技术，主要取决于注册会计师对( )的考虑。
A．成本效果方面 B．个人经验
C．样本规模 D．个人的判断能力
2．( )是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关的财产物资是否相符的方法。
A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点
3.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为( )。
A．变量抽样 B．属性抽样 C．统计抽样 D．非统计抽样
4．在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当( )。A．增加样本量或执行替代审计程序
B．增加样本量或执行追加审计程序
C．增加样本量，扩大测试范围
D．增加样本量或修改实质性程序
5．有关审计抽样的下列表述中，正确的是( )。
A．注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据
B．审计抽样用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序
C．统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择
D．信赖过度风险和误受风险影响审计效率
6．统计抽样是指具备下列( )特征的抽样方法。
A．随机选取样本
B．运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险
C．A和B
D．A或B
7．下列关于审计抽样的说法中，不正确的是( )。
A．审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序
B．在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会
C．审计抽样的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征
D．选取特定项目进行测试属于审计抽样
8．有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是( )。
A．信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率
B．信赖过度风险与误受风险会降低审计效果
C．非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响
D．审计抽样只与审计风险中的控制风险相关
9．应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了( )。
A．误拒风险 B．信赖不足风险 C．误受风险 D．信赖过度风
10．( )是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法。A
A．属性抽样 B．变量抽样C．任意抽样 D．判断抽样
11．从8 000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，抽样间隔数为( )。A．10 B．20 C．30 D．40
12．在随机选样条件中，选样的起点、方向可以任意确定而不影响选样的效果，是因为无论怎样确定选样的起点、方向，( )都是相同。
A．选取样本的随机性 B．所选的样本编号
C．所选的第一个单位 D．推断的总体误差
13．将统计抽样运用于下列( )项目，属于属性抽样。
A．未经批准而赊销的金额 B．赊销是否经过严格审批
C．因赊销而引起的坏账额 D．应收账款余额的真实性
14．注册会计师应当特别关注的，可能导致不正确审计结论的两种风险是( )。
A．信赖不足风险与误拒风险 B．信赖不足风险与误受风险
C．信赖过度风险与误拒风险 D．信赖过度风险与误受风险
三、多项选择题
1．审计抽样应当具备以下特征( ).
A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序
B.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征
C.抽样风险应控制在可接受的低水平
D.所有抽样单元都有被选取的机会
2．审计抽样通常在( )程序中不采用。
A．风险评估程序 B．细节测试
C．控制测试 D．实质性分析程序
3．在统计抽样中，注册会计师运用专业判断的情形有( )。
A．审计对象总体与抽样单位
B．可容忍误差与预期总体误差
C．运用于样本的审计程序的选择
D．注册会计师对发现的样本错误所做的适当反应
4．属性抽样的方法主要有( )。
A．固定样本量抽样 B．停——走抽样 C．发现抽样
D．判断抽样 E．任意抽样
5．变量抽样主要有( )。
A．可靠性估计 B．精确度估计
C．均值估计 D．差异估计 E．比率估计
6．注册会计师在样本的设计中，应考虑的基本因素有( )。
A．审计目的 B．抽样风险以及非抽样风险
C．可信赖程度 D．可容忍误差及预期总体误差
7．下列说法中正确的有( )。
A．重要性水平越高，审计风险越低
B．重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C．样本量越大，抽样风险越大
D．可容忍误差越小，需选取的样本量越大
8．注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件，下列对误差的描述正确的有( )。A．在控制测试中，误差是指控制偏差 B．在控制测试中，误差是指内部控制缺陷C．在细节测试中，误差就是可容忍错报 D．在细节测试中，误差是指错报
9．注册会计师在细节测试中确定样本规模是需要考虑的因素中与样本规模同向变动的是( )。
A．总体变异性 B．可容忍错报 C．预期总体错报 D．可接受的误受风险
10．有关审计抽样的下述中，注册会计师不能认同的有( )。
