公司纳税申报流程

公司纳税申报流程
1、增值税、消费税申报
纳税人本人或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下列资料：
(1)纳税申报表;
(2)财务会议报表及说明资料;
增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报
的其他资料。

2、营业税申报
(1)营业税申报表;
(2)财务会议报表及说明资料;
(3)其他要求申报的资料。

3、企业所得税纳税申报
企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报(汇总纳税成员企业和单位在季度终
了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表)，
年度终了四个月汇算清缴。

申报时必须持下列资料：
A、季度预缴
(1)所得税申报表;
B、年度汇缴
(1)所得税申报表;
(2)所得税申报表附表;
(3)财务会计报表及说明资料;
(4)其他资料。

4、专用缴款书开具出口货物
纳税人开具出口货物专用缴款书时，应提供下列资料：
(1)《出口货物专用纳税申请表》;
(2)销售货物开具的增值税专用发票;
(3)出口销货合同或提供劳务的合同协议;
(4)购货单位出口的货物资格证明;
(5)购货单位税务登记证副本(复印件)
(6)购销双方营业执照复印件;
(7)企业提供的产品名称目录表。

5、逾期申报应纳税款的处罚
纳税人未按规定的期限办理纳税申报，或扣缴义务人未按规定的期限报送代扣代缴、代收代缴报告表的，国税机关除责令限期改正外，并可处以一定数额的罚金。

从税务管理部门的角度来说，必须要建立比较健全的纳税人自行申报管理制度，这个自行申报的管理制度是由税务机关或是主管部
门进行批准。

对于纳税人或是扣缴义务人来说，可以采取不同的方
式来进行申请以及上报，大多可以采用邮寄或是数据电文的方式来
进行办理相应的纳税申报管理。

通过报送或是代扣代缴，或是代收
代缴等不同的方式来进行税款的上报工作。

除此以外，中国还实行
定期定额进行缴纳税款的方式进行纳税，对于纳税的方式来说分别
可以采用简易申报、简并征期等不同的方式来进行纳税申报的工作。

税务机关应当建立、健全纳税人自行申报纳税制度。

但经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人亦可以采取邮寄、数据电文方式办理
纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。

另外，实行定
期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳
税方式。

邮寄申报
纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。

邮寄申报以寄出的邮
戳日期为实际申报日期。

数据电文申报
数据电文申报是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。

纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按
照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管
税务机关。

纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料:
1、财务会计报表及其说明材料;
3、税控装置的电子报税资料;
4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;
5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;
6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税
款报告表的主要内容包括:税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单
位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者
应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等;
7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实
填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴
税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料;
8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

《中华人民共和国税收征收管理法》对纳税申报作了如下规定:
(2)纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者
报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、
数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

(3)纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。

经
核准延期办理所规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上
期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的
延期内办理税款结算。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定:
(3)从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登
记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

(4)纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。

税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

违反纳税申报规定的法律责任依据《中华人民共和国税收征收管理法》
(一)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，或者扣缴义务人、代征人未按照规定的期限向国家税务机关报送代扣代缴、代收代缴
税款报告表的，由国家税务机关责令限期改正，可以处以二千元以
下的罚款;逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款;
(二)一般纳税人不按规定申报并核算进项税额、销项税额和应纳税额的，除按前款规定处罚外，在一定期限内取消进项税额抵扣资
格和专用发票使用权，其应纳增值税，一律按销售额和规定的税计
算征税。

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