银行会计业务授权管理办法
第一条为了进一步加强会计监督和内部会计控制，规范和完善信用社会计业务授权管理工作，防范和化解操作风险，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《内部会计控制规范—基本规范（试行）》、银监会《商业银行内部控制指引》等法律法规文件，制定本办法。
第二条会计业务授权应达到以下基本目标：
（一）规范会计行为，保证会计资料真实、完整、合规；
（二）堵塞漏洞、消除隐患、防范舞弊，保护信用社资产安全、完整；
（三）确保国家有关法律、法规和信用社各项规章制度的贯彻执行。
第三条会计业务的授权遵循“依法合规、统一标准、逐级授权、定期检查、及时调整”的原则。
依法合规是指会计业务授权必须遵守国家法律法规及规章制度，必须遵守人民银行、银监会及省联社的各项规章制度。
统一标准是指信用社必须按照省联社规定的授权范围、方法和授权程序进行授权。
逐级授权是指依据对有权人员所设定的权限，按授权程序逐级办理会计事项的授权，不得越级授权、逆向授权。
定期检查是指授权人有权对被授权人所办业务进行监督并定期检查。
及时调整是指授权应随着会计政策的调整、会计管理体系的变
化、岗位职责的调整，不断修订和完善。
第四条信用社必须建立、健全会计工作岗位责任制，明确会计人员岗位职责，严格执行会计事项的授权制度。
对于超越权限的授权事项，以及违反《会计法》和国家统一会计制度规定的会计事项，经办人员有权拒绝办理或按职权予以纠正，并及时向上级会计部门报告。
第五条信用社必须建立会计业务授权的分责制度，明确会计业务授权的原则、范围、操作程序和责任。经办人员在规定的权限范围内处理会计事项和承担责任，授权人员在确定的权限范围内行使职权和承担责任。
第六条信用社综合业务系统授权柜员的权限及职责实行分级管理。
信用社设置4、3级授权柜员分别对信用社内柜员调动、业务处理事项进行授权，同时可根据业务需要设置2、1级授权柜员（同业务复核员），3级（含）以上授权管理柜员禁止操作业务，其中4级柜员由信用社分管会计工作负责人担任。
营业机构应按安全合理的原则，根据业务范围、营业时间、部门设置等实际情况配备不同级别的授权人员，严禁柜员以任何形式为本人业务授权。
第七条会计业务的授权，可以根据需要进行转授权。
转授权是指当授权柜员短期离职时，经主任或会计主管批准后，授权柜员将自身权限临时授给其它柜员并由其代为履行授权权限的
业务行为。特殊情况下，授权可以实行转授权，但转授权不得大于原授权，且不得向操作员或低于本身级别的授权人员转授权。办理转授权应有书面记载，授权书应包括授权范围、授权期限、授权人签章。
第八条授权柜员特殊情况短期离职时，经主任或会计主管批准后，可进行转授权处理，同时由相应级别的管理员对被授权柜员情况进行基本信息维护。
第九条转授权期间，被转授权柜员按转授权业务范围代替授权柜员行使相应授权职责，不得再对其它柜员做转授权处理。转授权期限不得超过一个月，年累计转授权期限不得超过三个月。
第十条会计业务的授权，分为一般交易事项的授权和特殊会计事项的授权两种。一般交易事项授权由一般会计人员授权、特殊会主塥项授权内勤主管授权。
交易事项授权是指信用社为客户办理正常业务，但该业务事项超过了操作人员的权限，而进行的业务授权。
特殊事项授权是指信用社办理特殊业务（如挂失、冻结、扣划）等会计事项，而进行的业务授权。
第十一条信用社应加强大额款项支付管理，确保客户及信用社资金的安全。
（一）大额现金管理必须严格执行人民银行等相关规定办理，严禁违规存取现金。
（二）客户转账金额100万元(含)以上300万元以下的除需三级（含）以上柜员授权外，须由信用社分管会计工作负责人审批，并在
汇划凭证上签字确认。
（三）客户转账金额在300万元（含）以上500万元以下，信用社分管会计工作负责人需立即同客户财务主管或负责人（含法人代表）联系确认，并将联系方式、联系人、联系时间，确认内容在汇划凭证上详细记录。同时必须经四级柜员授权，并经信用社主任审批确认。
（四）客户转账金额500万元（含）以上2000万元以下，除按本条第（三）款规定执行外，还需报请县联社会计管理部门负责人审批确认。2000万元（含）以上除按本条第（三）款规定执行外，须经县级联社分管会计工作负责人审批。
（五）信用社银行存款转账业务超过100万元（含）以上1000万元以下必须经过信用社主任审批。超过1000万元（含）须经县区联社分管主任审批。
第十二条柜员进行授权时，必须根据相关规定全面认真的审核被授权业务是否合法合规；审核凭证是否合规有效、要素是否齐全，签章是否清晰、完整（凭印鉴支付的还需按规定验证印鉴）；账务处理是否正确，输入要素及内容是否正确（涉及现金的业务要审核款项是否正确）等等，确保凭证及交易内容真实、合规，审核无误后插入授权卡、输入密码进行授权，严禁流于形式。授权柜员输入密码时须物理遮掩，经办柜员及他人应主动回避。授权柜员完成授权后要在相应业务批件、会计凭证上签字或盖章。同时，授权人对被授权人所操作的业务要进行监督和检查。授权柜员需在确认授权业务成功后方
可离开现场。对授权后不成功的交易，授权员应监督经办柜员修改后重新提交，直至成功或退出交易界面。授权必须由授权员亲自操作。严禁将授权员的授权卡、密码交予经办柜员自我授权或交与他人代为授权。授权卡和授权密码为授权员的终身身份，授权员必须对本人授权卡和授权密码所授权的业务终身负责。经办柜员和授权柜员对实施授权的业务终身负责。授权柜员负主要责任，经办柜员负次要责任。将授权卡和密码私自委托他人代为授权的，授权柜员负全部责任。