石家庄邮电职业技术学院
毕业设计
《公司财务报表分析》-案例设计
2017届会计系系
专业会计（注册会计师方向）
班级
学号
姓名
指导教师
完成日期
石家庄邮电职业技术学院毕业设计任务书
毕业设计评定书
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《公司财务报表分析》是一门实践性极强的学科，不不仅仅需要理论的部分，最重要是通过实际的案例分析来巩固自己的专业知识。而我们的课题的《公司财务报表分析》案例设计，就是基于这门学科的特性通来完成三张主要会计报表分析，对于有关知识的重难点通过典型案例的形式展现出来，主要对公司的偿债能力、营运能力、盈利能力等作出分析与评价，加深自己对《公司财务报表分析》中知识的理解与升华。我们通过毕业设计对《公司财务报表分析》有一个新的认识，提升自己分析和表达能力。
1资产负债表 (1)
1.1 初始资产负债表 (1)
1.2 偿债能力分析 (3)
1.3 资产结构分析 (6)
1.4 营运能力分析 (10)
2 利润表 (13)
2.1利润表水平分析 (13)
2.2利润表垂直分析 (15)
2.3利润表结构分析 (17)
2.4盈利能力分析 (17)
2.5 发展能力分析 (20)
3现金流量分析 (22)
3.1现金流量指标 (22)
3.2 现金流量结构分析 (23)
4 财务报表综合分析 (28)
参考文献 (31)
附录1 段雪成 (32)
附录2 孟玉 (35)
附录3 黄皓 (38)
1 资产负债表
1.1 初始资产负债表
案例一根据下列资料，判断是属于资产、负债，还是所有者权益？将其顺序号填入表1-1中处。
（1）厂部办公大楼（2）会计部门库存现金（3）收到投资者的投资（4）生产经营用机器设备（5）应付购货款（6）借入短期借款（7）生产车间的厂房、建筑物（8）车间内未完工的产品（9）应付给职工的工资（10）存放在开户行的存款（11）供销人员预支的差旅费（12）库存材料（13）应收尚未收回的职工欠款（14）销售产品应收而未收的货款（15）本年发生的亏损（16）企业对其他单位的投资（17)尚未分配的利润（18）库存产成品
表1-1
【答案】
表1-1
案例二光明公司2015年丙产品有关销售收入的资料见表1-2：
表1-2
要求：采用差额分析法计算各因素变动对产品销售收入计划完成情况的影响程度，并提出建议。
【答案】
计划销售收入=200×5=1000 (万元)
实际销售收入=220×4.8=1056(万元)
两者差异=1056－1000=56(万元)
销售数量变动影响=（220－200）×5=100(万元)
销售单价变动影响=220×（4.8－5）=－44(万元)
两个因素共同作用使产品销售收入增加100－44=56万元
由计算可以看出丙产品销售收入增加56万元的原因是：销售数量增加使销售额增加100万元，销售单价降低使销售额下降44万元。光明公司如果在提高销售数量的同时能够保持计划单价的实施，那么公司的销售收入会大幅增加。
案例三公司生产甲产品，产品产量、单位产品材料消耗量、材料单价及材料费用总额的有关资料见表。
表1-3 甲产品材料消耗有关资料
要求：运用连环替代分析法分析产品产量、单位产品材料消耗量以及材料单价对材料费用总额的影响，并作简要分析。
【答案】连环替代：
计划指标100×30×20=6000（元）
第一次替代120×30×20=72000（元）
第二次替代120×25×20=60000（元）
第三次替代120×25×22=66000（元）
产量对材料费用的影响为72000-60000=+12000（元）
单耗对材料费用的影响为60000-72000= -12000（元）
价格对材料费用的影响为66000-60000=6000（元）
综合影响结果味12000+（-12000）+6000=+6000（元）
由计算可以看出，甲产品产量对材料费用的影响属于正常因素，单耗对材料费用的影响为有利因素，价格对材料费用的影响为不利因素。该企业应该一系列的手段来控制材料的单价。
1.2 偿债能力分析
案例一某企业全部资产总额为6000万元，流动资产占全部资产的40％，其中存货占流动资产的一半。流动负债占流动资产的30％。请分别计算发生以下交易后的营运资本、流动比率、速动比率。
（1）2015年12月1日购买材料，用银行存款支付4万元，其余6万元为赊购；（2）2015年12月5日购置机器设备价值60万元，以银行存款支付40万元，余款以产成品抵消；
（3）2015年12月10日部分应收帐款确认为坏帐，金额28万元。同时借入短期借款80万元。
【答案】流动资产=6000×40％=2400 存货=2400×50％=1200 流动负债=6000×30％=1800
（1）流动资产=2400+4-4+6=2406 流动负债=1800+6=1806
速动资产=1200-4=1196 营运资本=2406-1806=600
流动比率=2406/1806=1.33 速动比率=1196/1806=0.66
（2）流动资产=2400-40-20=2340 流动负债=1800
速动资产=1200-40-20=1140 营运资本=2340-1800=540
流动比率=2340/1800=1.3 速动比率=1140/1800=0.63
（3）流动资产=2400-28+80=2452 流动负债=1800+80=1880
速动资产=1200-28+80=1252 营运资本=2452-1880=652
流动比率=2452/1880=1.30 速动比率=1252/1880=0.67
案例二A、B两企业某年末的部分资产负债表内容如下：
表1-4（单位：万元）
要求（1）分别计算甲公司和乙公司的流动比率和速动比率。
（2）比较甲乙公司的短期偿债能力。
