外商投资企业固定资产财务管理制度
第一条、依据<中华人民共和国外商投资企业会计制度>和<中华人民共和国外商投资企业所得税实施细则>制度本制度。
第二条、目的：
1、为使固定资产管理的各项作业程序有所遵循。
2、保有护固定资产的安全、完整。
3、充分发挥固定资产的使用效能。
第三条、固定资产的分类、使用年限、残值率标准按”固定资产分类目录”执行。
第四条、固定资产编号按<企业设备管理工作标准>执行。
第五条、各种固定资产的使用保管部门划分如下：
1、生产车间所使用的固定资产，使用车间为使用保管部门；
2、在库的固定资产，以仓库为保管部门。
3、各科室使用的固定资产，以各使用科室为使用保管部门。
4、各驻外办事处的固定资产，以各办事处为使用保管部门。
第六条、驻外办事处的固定资产，按《驻外办事处固定资产管理办法》规定执行。
第七条、固定资产管理归口：
1、土地房屋及构筑物、办公及生活用固定资产由总经理办公室管理；
2、生产用固定资产由生产部管理。
第八条、固定资产管理部门的主要职责：
1、负责编制固定资产的更新和大修理计划，并按批准的计划组织实施。
2、负责公司内固定资产的调配、领用、退库的审批
手续；办理对外调拨、出售、出租固定资产的有关事宜。
3、设置“固定资产”卡片，正确及时地反应固定资产增减变动情况。
4、监督检查固定资产的使用、维护、修理、保管。
5、分析固定资产的使用效率。
6、负责固定资产进厂的技术鉴定和技术资料的归档工作。
7、负责待处理多余闲置和不需用的固定资产的报废和处理事宜。
8、负责固定资产报废的审查、鉴定、报批和清理工作。
9、协同有关部门进行固定资产的统计、核算工作。
第九条、固定资产使用保管部门的主要职责：
1、正确合理使用固定资产，建立健全使用保管的岗位责任制，充分发挥其使用效能。
2、负责固定资产的维护、保养、修理和保管工作。
3、办理固定资产调出、调入、启用、封存、领用、
事故处理、改造、报废、退库的交接验收工作，各保管部门每半年与会计部核对帐目，确保帐帐、帐物相符。
4、编制固定资产的日常修理计划和大修理计划。
5、提出固定资产更新、报废、和添置意见。
第十条、财务部的职责：
1、建立健全“固定资产财务管理制度”，每半年与有关部门核对帐目，正确、及时进
行固定资产总分类核算。
2、监督、检查固定资产的添置、调拨、改造、报废、清理、变卖、出租、外借、转移
等会计手续是否齐全。监督、检查固定资产管理使用情况和使用效率，向权责主管人和有关部门提出管理建议或措施。
3、编制年度固定资产保险计划，并负责办理及索赔的
相关手续。
第十一条、有关固定资产的核决权限见“固定资产核决权限表”。
第十二条、固定资产的购置、更新、改造、日常维修、大修理均实行计划管理。
1、公司财务部根据董事会审批的年度预算，统筹安排
资金。
2、年度预算外增加的固定资产，严格按公司核决权限
执行。
第十三条、固定资产的核算：
1、根据《外商投资企业会计制度》的规定，认真组织
和做好固定资产的核算工作。
2、所有固定资产都必须按“固定资产分类目录”规定
的名称、类别、统一编号入帐。
3、在设备验收、移交使用时，生产部应设置单台设备的固定资产卡片，登记设备的资
产编号、有关数据及变动记录。随着设备的调动、调拨、新增和报废、卡片位置可在卡片册内调整，补充或抽出注销。
4、会计部、使用保管部门设置固定资产台帐，反映公司设备资产状况、各种类型设备
拥有量、设备分布、设备维修及增减变动情况。对精、大、重、稀设备及关键设备，应单独编制台帐。
5、对租入和借入的固定资产，应建立登记簿，视同固定资产进行管理。
6、经总裁批准租出或借出的固定资产，应将租借合同（协议书）和收据办理相关财务
手续，相关资料交生产部保存，合同期满收回资产时由生产部会同会计办理结算手续。
7、固定资产购置手续和固定资产核算：
[1]、使用部门拟购置固定资产时，应按有关规定填
写请购单，送生产部审批、调研、立项。
[2]、请购单必须注明拟购置固定资产名称、规格、
厂牌、储量、使用目的、预期结果、需用日期、计划使用
资金数额等。
[3]、经初审过的请购单，按照固定资产核决权限，提请权责主管人核准。
[4]、生产部凭权责主管人核准的请购单，与供应商
签定购货合同（不包含在商店购买诉固定资产）；购货合
同的签定，必须按公司合同管理制度执行。
[5]、所有设备都必须办理入库手续。
A、由生产部通知请购部门，会同仓库按购货合同，
验收数量、规格、质量以及随机附件。
B、设备入库验收一般应具有以下资料：产品说明
书、产品质量证明书或检验合格证，有关图纸及合同规定的其它资料（或配件）。生产部设备管理员整理完毕，将相关资料移交档案室存档。
C、验收（鉴定）合格后由设备员填写“设备开箱验收单”、“固定资产入库单”一式四联（生产部、、会计部、仓库、档案室各一联），会计部审核各项手续后，办理入帐手续，并根据合同（原件）规定支付设备款。如发现问题，由生产部按合同法及购货合同及时向供货单位联系解决。
[6]、需安装、调试、验收移交的设备，同时应办理以下手续：试车验收合格后，由生产部填写“设备安装试车验收单”、“固定资产领用（转移）单”一式三联（生产部、会计部、使用部门各一联）。会计部根据“设备安装试车验收单”和合同（原件）规定支付设备款；根据“固定资产领用（转移）单”计提设备折旧。如属技改、基建等综合项目，可在项目竣工验收时一并移交。
