某软件公司财务预算管理制度
第一章总则
为了全面提高某软件公司管理水平，支持公司灵活高效的分权管理体系，加强公司成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。
公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算，综合平衡并提出调整方案建议，根据预算委员会决议，拟定公司整体预算。
公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成，初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行，逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。
施行初期（1－2年内），考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足，建议不作为考核的主要指标和直接依据。
本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会，公司财务部是预算管理委员会的常设机构。
第二章预算的组织形式和相应职责
1、某公司预算委员会
为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施，特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位，在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。
组织分工
公司预算委员会设主席一名，执行主席一名，成员若干。主席由公司董事长担任，执行主席建议由公司财务中心总监担任；委员：建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。
职责与权力
根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针，报决策委员会批准；
审议公司年度预算，报决策委员会批准；
提出预算组织、规划、控制工作的改进意见；协调、裁定公司预算重大冲突（在预算编制和执行过程中，对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调）
审议财务中心提交的公司年度决算；
接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施；
根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定；
2、公司预算工作组
预算工作组是公司的一个非常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。
预算工作组成员由预算委员会提名产生，建议组长由公司财务中心总监兼任，财务中心财务经理任执行副组长，副组长由公司相关职能管理部门总监担任，成员由财务中心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员人数在9人左右。
预算工作组的常设机构为财务部，专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇总等工作。
职责与权力
对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审，审核这些方案和指标是否符合公司的方针、目标，财务和其他经济数据与指标是否达到基本要求,讨论
通过或驳回重编。在此基础上，形成初步确立的结论，报预算委员会审议；
在预算执行过程中，及时搜集情况，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；
按照规定的要求向预算管理委员会报告工作汇总年度预算初步方案；每月预算执行反馈总体情况；预算委员会指定的其他需要报告的工作；
对有关部门提出的预算修改、调整方案作出初步判断并提出意见；
组织预算的培训工作；
向预算编制、执行单位提供技术支持，提出改进预算工作的意见。
工作规则
预算工作组为非常设机构，每次会议由预算工作组组长确定会议议程，并主持议事。如组长因故缺席，由组长指定执行副组长代为履行上述职责；
预算工作组的临时会议由工作组组长提议召开；
预算工作组会议的有关材料准备、整理、书面报告由财务中心财务经理负责；
3、预算编制、执行机构的设计
各中心预算项目一览表
营销中心、项目中心、工程中心、产品中心为主要业务单元/部门，直接承担公司总体经营目标的分解业务目标；行政部、资源中心、人力资源部和财务中心为公司职能服务部门，业务计划和目标要来自与各业务单元/部门。
第三章财务预算的编制与修订
1、财务预算的内容：
公司的财务预算在方式上由预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表(企业内部掌握用)及所含主要指标组成。包括资金预算、管理费用及财务费用预算、资产购置预算、拖欠款回收预算、投资收益预算等。为完成财务预算的编制，各公司需根据与总公司签定的目标及各种经济因素的预测，具体确定经营预算、财务预算和专门决策预算的内容。
预算现金流量表是现金(指库存现金及银行存款)收支及投资与筹资活动信息的财务报表。为加强企业内部资金管理，合理、安排与运筹资金，各公司应编制每月的预算现金流量表。
各部门、业务单元、项目预算由业务计划、收入预算（业务部门和项目）、成本预
算和费用预算、资金支持计划等组成。
2、财务预算编制的方法：
包括零基预算法、弹性预算法、比例预算法及经验数据法等。公司2016年内主要以弹性预算和滚动预算结合为主。
3、财务预算的编制：
(1)预算小组在确定经营预算、管理费用与财务费用预算、投资收益预算等
内容的基础上，编制年度预算损益表。其中销售费用、管理费用、财务
费用、人工成本、利润总额为重要预算项目。
(2)预算小组根据资产购置预算、拖欠款回收预算、专项决策预算、资金预
算及预算损益表等分析编制年度预算资产负债表。其中应收帐款、存货、
长期投资、固定资产、短期借款为重要预算项目。
(3)预算小组视公司情况编制现金流量表。首先要将企业活动分为营业活动、
投资活动与筹资活动三大类，然后对每一大类进一步区分为现金收入与
现金支出。
A．营业活动的现金流量反映企业在利润形成过程中的全部交易事
项所引起的现金流动。包括正常销售收回的现金、逾期拖欠款收回的现
金、提供劳务的现金收入、处理存货收入、应收票据的兑现、贴现、转
让所取得的收入、利息等现金收入、营业外现金收入及其他营业活动收
入；购货及各项费用(剔除折旧、摊销、预提工资等)的现金支出、各种
税金现金支出、营业外现金支出及其他营业活动的现金支出。
B．投资活动的现金流量反映与投资活动有关的现金收入与支出。包括
出售已购买的有价证券、贷款收回的本金、出售转让投资或厂房设备；
对外贷款、购买厂房设备、有价证券、长期投资等的现金支出。公司近
期的投资性现金流不多，可不作为预算考虑的重点。
C．筹资活动的现金流量反映与筹措资金有关的现金收入与支出。包括
银行与其他债权人的短期与长期借款、发行股票筹集的现金；归还借款
的本金、支付股利等的现金支出。
(4)预算损益表、预算资产负债表应正确编制，使施行考核的主要比率指标，
以利于公司的审批和考核。
对预算编制中涉及的会计政策问题，如项目收入的、投资收益的确认、
费用弹性化方法的选择等，由公司财务部根据国家会计法规统一确定。
各公司需对预算中重要项目的构成、预算编制的依据做附注说明。
4、财务预算的修订
