第十一章风险评估
一、单项选择题
1、注册会计师对相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。以下关于了解重点的说法中不正确的是（）。
A.对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规
B.对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况
C.对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策
D.对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当
2、下列有关“项目组内部的讨论”的说法中，不正确的是（）。
A.项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会
B.项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性
C.如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家不用参与讨论
D.项目组应当根据审计的具体情况，在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的信息
3、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（）。
A.通常与控制环境有关
B.与财务报表整体存在广泛联系
C.可能影响多项认定
D.可以界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定
4、注册会计师在了解被审计单位控制环境时，可不必考虑的因素是（）。
A.被审计单位经营管理的观念和风格
B.购货交易是否经过正当批准
C.被审计单位的组织结构
D.被审计单位的人事政策
5下列程序中，一般不用于了解内部控制而只用于控制测试程序的是（）。
A.询问
B.观察
C.检查
D.重新执行
6注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A.确定重要性水平
B.控制固有风险
C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险
D.控制检查风险
7下列有关了解内部控制的表述中，正确的是（）。
A.在了解内部控制时，甲注册会计师应评价相关控制的设计情况，并确定其是否得到一贯执行
B.甲注册会计师需要了解和评价A公司所有的内部控制
C.甲注册会计师通常无须对小型被审计单位的内部控制进行了解
D.执行穿行测试，以确定A公司相关控制活动是否得到执行
8了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（）。
A.了解被审计单位的业绩趋势
B.确定被审计单位的业绩是否达到预算
C.评价被审计单位的业绩与行业水准之间的差异及原因
D.考虑是否存在舞弊风险
二、多项选择题
1、注册会计师为了了解内部控制的设计和执行，通常实施的风险评估程序有（）。
A.询问被审计单位的人员
B.观察特定控制的运用
C.检查文件和报告
D.分析程序
2、下列各项中，不属于了解内部控制活动的有（）。
A.函证
B.穿行测试
C.重新执行
D.观察
3、册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中仅与各类交易、账户余额和披露相联系的有（）。
A.被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险
B.被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值，计提相应的跌价准备带来的风险
C.管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险
D.竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值
4、注册会计师接受事务所指派负责审计ABC有限责任公司2011年度的财务报表，在评价ABC有限责任公司内部控制时，认为其中适合采用信息技术的包括（）。
A.每笔发生的购货交易均通过验收部门验收、仓库部门保管，会计部门付款的程序运行
B.每天对销售业务进行分析，获得不同销售方式下销售比例的数据
C.要求不同的公司员工接触到的公司系统资料不同
D.偶尔发生的债务重组和非货币资产交换业务
5、列属于注册会计师为获取有关控制设计和执行的审计证据而实施的风险评估程序有（）。
A.观察特定控制的运用
B.询问被审计单位有关人员
C.检查文件和报告
D.穿行测试
6、列有关了解被审计单位内部控制的表述中正确的有（）。
A.注册会计师通过了解，确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行
B.注册会计师可使用询问程序来获得其控制的设计以及确定其是否得到执行的充分适当的证据
C.对某信息系统的内部控制的了解有可能代替对控制运行有效性的测试
D.执行穿行测试既评价内部控制的设计是否合理，也可确定其是否得到执行
7、册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括（）。
A.检查
B.授权和业绩评价
C.实物控制和职责分离
D.信息处理
8、册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（）。
A.了解被审计单位的相关行业状况
B.了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
C.了解被审计单位财务业绩的衡量和评价
D.了解被审计单位的内部控制
