GJB质量经济性分析报告
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质量经济性分析报告
一、基本情况
根据GB/T19001-2008《质量管理体系要求》和G JB9001B-2009《质量管理体系要求》质量管理体系过程“5.6.2.2 财务部门负责提供质量经济性分析报告。”和“8.4.2 d)财务部门负责质量成本统计和质量经济性数据分析（按作业指导书《质量经济性统计和分析实施细则》）”的要求，财务部编制的质量经济性分析报告作为管理评审输入之一。为此，财务部采用了“质量成本法”，根据从质管部、经营部、生产部、经核室、工艺室等部门传递过来的质量、工艺工时、材料消耗等数据，结合本部门形成的生产经营财务数据，按照预防成本、鉴定成本及内、外部故障损失等四个方面进行了质量成本的统计分析，同时结合生产经营财务数据分析了质量成本的变动状况，对质量管理体系的财务支出有效性进行了评价，并针对一些问题提出了相应的改进方向，以便综合实施质量改进，不断提高我公司质量管理体系的有效性和经济性。
为了真实地反映公司质量管理体系的财务状况，财务部根据本公
司有关职能部门提供的有关质量成本数据，从财务会计账簿中收集了
有关财务信息，按照质量成本核算办法，进行了统计、核算、分析、汇总、报告，并从财务角度识别质量管理体系上的薄弱环节及其无效
的管理活动活动，从提出完善质量体系的方向，提高质量管理体系的
经济性。
二、综合分析
现将2011.7～2012.6期间的质量经济性分析结果汇报如下：（一）质量成本构成关系分析
2011年7月至2012年6月质量总成本约为165.13万元(详见下表)。
2011年7月至2012年6月质量总成本汇总表
质量成本项目2011年3季度2011年4季度2012年1季度2012年2季度
合计
（元）
占比
（%）实际发生费用
（元）
实际发生费用
（元）
实际发生费用
（元）
实际发生费用
（元）
预防成本142,550.00 104,020.00 74,288.24 24,744.81 345,603.05 20.93
%
内部损失成本13,917.94 6,388.05 41,552.62 72,146.41 134,005.02 8.11% 外部损失成本5,200.00 0.00 0.00 0.00 5,200.00 0.31%
鉴定成本503,229.06 296,764.06 190,142.16 176,404.39 1,166,539.
67
70.64
%
质量成本合计664,897.00 407,172.11 305,983.02 273,295.61 1,651,347.
74
100.0
0%
产值18,419,300.00 8,681,600.00
20,002,000.00 22,713,000.00 69,815,900
.00
NA
百元产值质量
成本
3.61
4.69 1.53 1.20 2.37 NA
质量成本构成关系如下图所示。其中比例最高的是鉴定成本，为70.64%；最低的是外部损失成本，为0.31%。
各项质量成本的组成如下：
1、预防成本费用34.46万元，占质量总成本的20.93%
其中：
质量培训费24,530.00
质量改进措施费86,219.81
质量管理活动费55,773.80
质量评审费15,000.00
工资及福利费209,732.49
2、鉴定成本费用116.65万元，占质量总成本的70.64% 其中：
检验试验费110,393.82
检测部门办公费5,276.80
检验设备维修折旧费107,282.99
工资及福利费943,586.06
3、内部损失成本费用13.40万元，占质量总成本的8.11% 其中：
废品损失 127,505.02
质量处理费 6,500.00
4、外部损失成本费用0.52万元，占质量总成本的0.31%
其中：
售后服务费 5,200.00
（二）、质量成本分析
1、总质量成本呈下降变化趋势。
2、百元产值质量成本平均为2.37元，最大值为2011年4季度的4.69元/百元产值，最小值为2012年2季度的1.20元/百元产值。
其变化总体呈下降趋势（如下图趋势线所示）。
3、质量成本费用分布情况见下图。
有图可见，工资福利、管理费用和废品损失是质量成本的主要组成部分，占比分别为67.96%、9.63%和7.51%。
4、累计产值废品损失率为0.18%，累计损失金额为12.75万元。废品损失全年呈现增长趋势。
5、质量成本敏感度均大于6，也就是内外部损失每减少1元，预防成本和鉴定成本就可以减少6元以上。
质量成本敏感度
预防成本+鉴定成本645,779.06 400,784.06 264,430.40 201,149.20
故障成本变化量12,729.89 35,164.57 30,593.79
质量成本敏感度31.48 7.52 6.57
三、分析的结果
1、根据上述表中的统计结果，分析认为：2011年7月至2012年6月期间，公司实际发生总质量成本和百元产值质量成本，均呈下降趋势；
2、质量损失率呈上升趋势；
3、累计废品损失率和各月废品损失率满足≮0.5%的质量目标；
4、工资福利、管理费和废品损失，是构成质量成本的主要因素。
四、改进建议
