《中国税制》课程期末考试试卷（一卷）
考核方式：考查（闭卷）考试日期：年月日
适用专业、班级：
（共四大题）
一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）
1、征税对象达到征税数额开始征税的界限是（）。
A 免征额
B 起征点
C 项目扣除
D 减税额
2、负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（）。
A 实际负税人
B 扣缴义务人
C 纳税义务人
D 税务机关
3、区分不同税种的主要标志是（）。
A 纳税义务人B征税对象C适用税率D纳税环节
4、对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为（）。
A 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税
B 生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税
C 收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税
D 生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税
5、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。
A 某商店为厂家代销服装
B 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C 某企业将外购的水泥用于基建工程
D 某企业将外购的床单用于职工福利
6、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，该剧团还支付了加工费8000元，则这笔加工业务的增值税由（）缴纳。
A 服装厂
B 剧团
C 服装厂代扣代缴
D 剧团代扣代缴
7、纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。
Ａ连续生产应税消费品Ｂ连续生产非应税消费品
Ｃ职工福利、赞助、广告Ｄ管理部门
8、下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）。
A 酒精B化妆品C汽车轮胎D汽油
9、纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是（）。
A 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）
B 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷消费税
C 组成计税价格=关税完税价格+增值税
D 组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）
10、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A 从事修理业的个人B将饭店承包给他人经营的发包人
C 从事公交运输的公交公司
D 销售建筑材料的建材商店
11、邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。
A “邮电通信业”税目中的邮政业
B “金融保险业”税目中的金融业
C “服务业”税目中的代理业
D “服务业”税目中的其它服务业
12、某生产性外商投资企业于2002年开业，当年亏损５０万元，2003年盈利４４万元，2004年亏损３０万元，2005年盈利７０万元。该企业获利年度应为（）。
A 2002年
B 2003年
C 2004年
D 2005年
13、不属于外资企业所得税的征税范围是（）。
A 总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得
B 在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外所得
C 在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
D 在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得
14、外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内直接再投资举办，扩建产品出口企业或者先进技术企业，经营期不少于５年的，按（）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
Ａ４０％Ｂ６０％Ｃ５０％Ｄ１００％
15、某企业本年缴纳的各类税金为：增值税200000元，消费税150000元，营业税120000元，城建税32900元，教育费附加18800元，则其允许在企业所得税前列支的税金和附加为（）。
A 521700元
B 470000元
C 270000元
D 321700元
16、某公司企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回的税后利润为40万元，联营企业适用的所得税税率为15%，从联营企业分回的税后利润应补（）企业所得税。
A 13.2万元
B 8.47万元
C 7.2万元
D 6.8万元
17、企业有来自境外的所得并在境外已承担了所得税款，我国采取的税务处理办法是（）。A境外所得不再征税
B境外已承担的所得税作为费用在税前进行扣除
C境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除
D境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除，但扣除的数额不得超过境外所得按照我国税法计算出来的所得税额。
18、下列个人所得税的项目中存在减税规定的有（）。
A 工资薪金所得
B 利息所得
C 稿酬所得
D 特许权使用费所得
19、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）
A 稿酬所得
B 偶然所得
C 财产租赁所得
D 特许权使用费所得
20、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000 元、4000 元和5000 元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（）
A 1316 元
B 1344 元
C 1568 元
D 1920 元
二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）
1、税收三性是指（）。
A 强制性B规范性C无偿性D固定性
2、以下（）税种属于商品税。
A 增值税
B 消费税
C 个人所得税
D 企业所得税
3、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。
A 销售额达到规定标准
B 经营效益好
C 会计核算健全
D 有上级主管部门
4、下列价外费用中，应计入应税销售额的是（）。
Ａ奖励费Ｂ储备费Ｃ运输装卸费Ｄ违约金
