税务管理模拟试题C
《新征管法及其实施细则》
笔试试卷一
姓名单位准考证号
一、填空题（每空1分,共计10分）
1. 纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得。
2.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代
缴税款报告表，也可以按照规定采取或者其他方式办理上述申报、报送
事项。
3.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及的纳税
人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当
于应纳税款的商品、货物。
4.税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当按照上缴国库。
5.纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的
遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。
6. 税务机关在调查税收违法案件时，经批准，可以查询
案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
7. 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申
请行政复议、提起行政诉讼、等权利。
8税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得，应当开付, 未开付的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝给付。
9. 《税收征管法》第52条所称纳税人或者扣缴义务人计算错误等失误,是指
以及明显的笔误。
10. 税务机关征收税款，税收无担保债权，法律另有规定的除外。
二、单项选择题（每题1分，共计12分）
1. 当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或
国务院财政税务主管部门有关税收的规定不一致时．正确的处理方法是：()。
A．纳税人、扣缴义务人不能继续使用其选定的财务会计处理制度或办法
B．纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理方法，而且可以按原来的处理方法计算应纳税款
C．纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法，但在计算应纳税款的时候，必须按照有关税收的法律法规的规定来进行
D．考虑到纳税人的特殊需要，国家允许纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度、办法可以和税收法规发生抵触
2. 按《税收征管法》规定，核定应纳税额的对象不包括()。
A．依照法律行政法规的规定，可以不设账簿的
B．擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的
C．虽设置账簿但账簿混乱或成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D．纳税人申报的计税依据偏低但有正当理由的
3. 邮寄申报以( )为实际申报日期。
A、邮政部门收据的填开日期
B、寄出的邮戳日期
C、税务机关收到日期
D、税务机关根据客观情况自行确立的日期
4.当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以
依照合同法的有关规定行使（）。
A、抵押权
B、留置权
C、代位权
D、撤销权
5.扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在2001年4月30日之前，也有发生在2001
年5月1日以后的，应对（）应扣未扣税款的行为处以罚款。
A．发生在2001年4月30日之前的
B．发生在2001年5月1日以后的
C．发生在2001年4月28日以后的
D．所有
6. 调帐检查的有关资料，税务机关应在（）内完整退还。
A、一个月
B、二个月
C、三个月
D、四个月
7.法律、行政法规规定（）为纳税人
A、负有纳税义务的单位
B、负有纳税义务的单位和个人
C、负有代扣代缴、代收代缴的单位
D、负有纳税义务或负有代扣代缴、代收代缴的单位和个人
8.扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款
报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后（）向税务机关报告。
A、立即
B、10日内
C、15日内
D、5日内
9.纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的
（）。
A、由税务机关决定是否解除税收保全措施。
B、应纳税人的要求解除税收保全措施。
C、税务机关应在开出完税凭证后24小时内解除税收保全措施。
D、在收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。
10.银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号
码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。
A．征管编码B．经营地址
C．税务登记证件号码D．帐户帐号
11.申请延期缴纳税款的应当在缴纳税款（）提出。
A、期限届满前后几日
B、期限届满之日
C、期限届满前
D、期限届满后
12. 下列关于延期纳税制度中，处理错误的是（）。
A、延期期限最长不得超过3个月
B、同一笔税款不得滚动延期
C、延期纳税必须由县以上税务局批准
D、批准延期内免于加收滞纳金
二、多项选择题（每题1.5分，共计30分，多选、少选均不得分）
1. 征管法规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有（）。
A、优先于无担保债权
B、税收优先于留置权，即使留置发生在税款欠缴之前
C、税收优先于抵押权，且欠缴的税款发生在抵押之前
D、税收优先于罚款、没收违法所得
2. 新《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求( )。
A、税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制
B、上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督
C、税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检
查
D、税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、
相互制约
3. 新《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将( )的情况，定期向税务机关通报。
A、办理登记注册
B、核发营业执照
C、验证工作
D、工商管理费收缴
