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第1篇一、概述六税两费是指我国现行的六种税费和两种费。
这六种税费包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税和房产税；两种费包括城市维护建设税和教育费附加。
以下将详细阐述这些税费和费的具体法律规定。
二、增值税1. 法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《增值税暂行条例》）是我国增值税的主要法律依据。
2. 纳税人增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
3. 税率增值税实行比例税率，基本税率为13%，低税率分别为9%和6%，零税率适用于出口货物。
4. 征收管理增值税实行先征后返、先征后退、即征即退等优惠政策。
纳税人应按照规定的期限和方式向税务机关申报纳税，税务机关依法征收。
三、消费税1. 法律依据《中华人民共和国消费税暂行条例》（以下简称《消费税暂行条例》）是我国消费税的主要法律依据。
2. 纳税人消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税税目、税率的货物或者提供消费税税目的劳务的单位和个人。
3. 税率消费税实行比例税率，税率根据税目不同而有所区别。
4. 征收管理消费税实行从价定率征收，纳税人应按照规定的期限和方式向税务机关申报纳税，税务机关依法征收。
四、企业所得税1. 法律依据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）是我国企业所得税的主要法律依据。
2. 纳税人企业所得税的纳税人为在中华人民共和国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。
3. 税率企业所得税实行比例税率，基本税率为25%，对小型微利企业、高新技术企业等实行减税政策。
4. 征收管理企业所得税实行分月预缴、年终汇算清缴的方式，纳税人应按照规定的期限和方式向税务机关申报纳税，税务机关依法征收。
五、个人所得税1. 法律依据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）是我国个人所得税的主要法律依据。
2. 纳税人个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
第五章城市维护建设税法（含教育费附加）（说明：为增强讲座效果，网校特将讲义中的例题答案隐藏。
您也可进行重新设置：>> 显示答案>> 隐藏答案）■本章重点与难点1.纳税人：不包括外商投资企业和外国企业2.税率：7%、5%、1%特殊情况：受托方代扣代缴“三税”的纳税人，按受托方所在地适用税率计算代扣代缴的城建税。
3.计税依据的确定（一般、特殊）城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和。
特殊规定：4项4.教育费附加■考题与典型例题：一、单项选择题1.【2003年考题】某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。
该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（）。
A.1215100元B.1216115元C.1241200元D.1256715元[答疑编号21050101：针对该题提问]『正确答案』D『答案解析』补交的营业税城建税及其罚款=（58+58×7%）×2=124.12万元，滞纳金按滞纳天数的0.5‰征收，两税滞纳金=（58+58×7%）×50×0.5‰=1.5515万元。
城市维护建设税与教育费附加法律制度一、城市维护建设税的设立背景及法律规定我国城市化进程和经济发展的快速推进，城市人口的急剧增长导致了城市基础设施和公共服务设施的严重不足。
为了弥补城市建设和维护方面的资金缺口，提高城市的居民生活质量和公共服务水平，我国政府决定设立城市维护建设税。
城市维护建设税的征收范围包括城市居民和城市单位。
其中，城市居民包括在城市范围内落户并且在城市内居住的个人，城市单位包括在城市范围内注册并且在城市内开展经营活动的企事业单位。
根据纳税人应缴纳的税额，城市维护建设税分为几档征收税率。
二、教育费附加的设立背景及法律规定教育费附加是我国教育经费筹集的一种税收制度，其设立背景同样源于我国教育事业的迅速发展和教育经费的需求。
近年来，我国积极推进教育和发展，大力加强教育事业建设，提高教育质量和公平。
为了筹集足够的教育经费，保障教育资源的平衡发展和公共教育服务的提供，我国政府决定设立教育费附加。
教育费附加的征收范围包括所有在我国领域内设立了经营机构并且取得经营收入的单位和个人，不受国别、种族、社会地位和宗教信仰等影响。
根据纳税人的经营收入，教育费附加分为几档征收税率。
三、城市维护建设税和教育费附加的税收运行机制首先，征收机关会根据相关法律法规规定和纳税人的应缴纳税额，向纳税人下发税款通知书。
纳税人应在规定的期限内缴纳相应的税款，并将税款存入指定的税款账户。
其次，征收机关会定期对纳税人的纳税情况进行核实和审核，确保纳税人按照规定缴纳税款。
对于违规不缴税款的纳税人，征收机关会采取相应的处罚措施，包括加收滞纳金、罚款等。
最后，征收机关会按照法定程序使用征收的税款。
城市维护建设税的使用范围包括城市基础设施建设和改善、城市环境保护和改善等方面；教育费附加的使用范围包括教育设施建设和改善、教师薪酬和培训、教育资源配置等方面。
综上所述，城市维护建设税和教育费附加作为我国法律制度中的两项税收制度，为城市的维护建设和教育经费筹集提供了重要的财政资源。
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
05-第五章城市维护建设税和教育费附加二、城建税基本规定纳税人：外商投资企业和外国企业暂不缴纳城市维护建设税。
【例题】下列经营中，不需缴纳城市维护建设税的是（）。
A.加工、修理、修配的私营企业B.生产、销售货物的国有企业C.生产化妆品的集体企业D.外贸企业进口由海关代征增值税、消费税的产品时[答疑编号20050101：针对该题提问]【答案】D（三）税率：7%；5%；1%。
二个具体规定：1.由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人；【例题】某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。
受托方代收代缴的城市维护建设税为（）元。
[答疑编号20050102：针对该题提问]答案：代收代缴的城市维护建设税=（40000+5000）÷（1-25%）×25%×5%=750（元）2.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。
（四）计税依据城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额。
不包括加收的滞纳金和罚款。
【例题】某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并对税金加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。
城市维护建设税及教育费附加财务处理及计算教案第一章：引言1.1 目的使学生了解城市维护建设税和教育费附加的基本概念、法律依据和作用，掌握其财务处理及计算方法。
1.2 背景随着我国城市化进程的不断推进，城市维护建设税和教育费附加作为地方财政收入的重要来源，对于支持城市基础设施建设和教育事业的发展具有重要意义。
许多企业和财务人员对城市维护建设税和教育费附加的财务处理及计算方法尚不清晰，本教案将针对这一问题进行详细讲解。
第二章：城市维护建设税概述2.1 定义城市维护建设税（Urban Mntenance and Construction Tax，UMCT）是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区，根据城市维护建设资金需要，按照增值税、消费税、营业税实际缴纳税额的一定比例，对企事业单位和个体经营者征收的一种地方性税种。
2.2 法律依据城市维护建设税的法律依据是《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及其实施细则。
2.3 税率城市维护建设税实行地区差别税率，根据城市等级不同，税率分为三档：一类城市为7%，二类城市为5%，三类城市为1%。
第三章：教育费附加概述3.1 定义教育费附加（Education Surcharge，ES）是指根据国家有关规定，在增值税、消费税、营业税基础上，对企事业单位和个体经营者加征的一种专门用于教育事业发展的附加费。
3.2 法律依据教育费附加的法律依据是《中华人民共和国教育费附加暂行条例》及其实施细则。
3.3 税率教育费附加税率全国统一，为3%。
第四章：城市维护建设税及教育费附加的计算4.1 计算公式城市维护建设税和教育费附加的计算公式如下：应缴纳的城市维护建设税= 增值税实际缴纳税额×城市维护建设税率应缴纳的教育费附加= 增值税实际缴纳税额×教育费附加税率4.2 举例假设一家企业当期增值税实际缴纳税额为100万元，所在城市为二类城市，则：应缴纳的城市维护建设税= 100万元×5% = 5万元应缴纳的教育费附加= 100万元×3% = 3万元第五章：城市维护建设税及教育费附加的财务处理5.1 会计处理企业应按照实际缴纳的城市维护建设税和教育费附加，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”和“应交税费——应交教育费附加”科目。
城市维护建设税及教育费附加财务处理及计算教案第一章：城市维护建设税概述1.1 城市维护建设税的定义1.2 城市维护建设税的立法背景与意义1.3 城市维护建设税的纳税人1.4 城市维护建设税的税率与计税依据第二章：城市维护建设税的计算与申报2.1 城市维护建设税的计算方法2.2 城市维护建设税的计税销售额的确定2.3 城市维护建设税的优惠政策2.4 城市维护建设税的申报与缴纳第三章：教育费附加概述3.1 教育费附加的定义3.2 教育费附加的立法背景与意义3.3 教育费附加的纳税人3.4 教育费附加的税率与计税依据第四章：教育费附加的计算与申报4.1 教育费附加的计算方法4.2 教育费附加的计税销售额的确定4.3 教育费附加的优惠政策4.4 教育费附加的申报与缴纳第五章：城市维护建设税与教育费附加的会计处理5.1 城市维护建设税与教育费附加的会计核算科目5.2 城市维护建设税与教育费附加的会计分录5.3 城市维护建设税与教育费附加的会计报表列报5.4 城市维护建设税与教育费附加的会计信息披露第六章：城市维护建设税的征收管理6.1 城市维护建设税的征收机关6.2 城市维护建设税的征收管理制度6.3 城市维护建设税的征收环节6.4 城市维护建设税的征收方式第七章：教育费附加的征收管理7.1 教育费附加的征收机关7.2 教育费附加的征收管理制度7.3 教育费附加的征收环节7.4 教育费附加的征收方式第八章：城市维护建设税的税务检查8.1 城市维护建设税的税务检查内容8.2 城市维护建设税的税务检查程序8.3 城市维护建设税的税务检查方法8.4 城市维护建设税的税务检查处理第九章：教育费附加的税务检查9.1 教育费附加的税务检查内容9.2 教育费附加的税务检查程序9.3 教育费附加的税务检查方法9.4 教育费附加的税务检查处理第十章：城市维护建设税与教育费附加的合规性管理10.1 城市维护建设税与教育费附加的合规性要求10.2 城市维护建设税与教育费附加的合规性风险防控10.3 城市维护建设税与教育费附加的合规性管理策略10.4 城市维护建设税与教育费附加的合规性管理实践第十一章：城市维护建设税的筹划策略11.1 城市维护建设税筹划的意义11.2 城市维护建设税筹划的方法11.3 城市维护建设税筹划的案例分析11.4 城市维护建设税筹划的风险控制第十二章：教育费附加的筹划策略12.1 教育费附加筹划的意义12.2 教育费附加筹划的方法12.3 教育费附加筹划的案例分析12.4 教育费附加筹划的风险控制第十三章：城市维护建设税及教育费附加的信息化管理13.1 信息化管理的重要性13.2 信息化管理系统的选择与实施13.3 信息化管理在税收筹划中的应用13.4 信息化管理的风险控制与信息安全第十四章：城市维护建设税及教育费附加的案例分析14.1 城市维护建设税案例分析14.2 教育费附加案例分析14.3 综合案例分析14.4 案例分析的启示与总结第十五章：城市维护建设税及教育费附加的培训与考核15.1 培训的目标与内容15.2 培训的方法与组织15.3 考核的方式与标准15.4 培训与考核的持续改进重点和难点解析本文主要介绍了城市维护建设税及教育费附加的财务处理、计算、征收管理、税务检查以及合规性管理等方面的内容。
