下载文档原格式
企业生产经营调查问卷
尊敬的纳税人朋友们：
2022年以来，新冠肺炎疫情对我国经济发展和企业生产经营产生明显影响，为了解疫情对企业生产经营影响及税费优惠政策感受，我们设计了此套调查问卷，共包括疫情对产能及资金影响、疫情对经营及销售影响、当前订单情况、下半年生产经营预期、税费优惠政策感受等五个部分。
我们希望通过此问卷能够听到您的客观、真实的声音，以了解生产经营状及相关税费优惠政策实施效果，进而不断完善优化相关政策。
感谢您的积极参与！
期
营预
仅工业可填行业代码首位为
B\C\D可
仅工业可填行业代码首位为
B\C\D可
仅工业可填行业代码首位为。
尊敬的纳税人、缴费人：您好！为了更好地了解我国行业税收政策的实施效果，优化税收服务，提升纳税满意度，我们特开展本次行业税收调查问卷。
您的宝贵意见将为我们改进工作提供重要参考。
本问卷采取匿名方式，所有信息将严格保密。
感谢您的参与！一、基本信息1. 您所在的企业类型：（1）国有企业（2）集体企业（3）私营企业（4）外商投资企业（5）其他2. 您所在的企业所属行业：（请根据实际情况填写，如：制造业、服务业、建筑业、交通运输业等）3. 您所在的企业规模：（1）大型企业（2）中型企业（3）小型企业（4）微型企业二、税收政策执行情况4. 您认为目前我国税收政策执行情况如何？（1）非常满意（2）满意（3）一般（4）不满意（5）非常不满意5. 您认为税收政策在以下几个方面对您企业的影响较大：（多选）（1）税负水平（2）税收优惠（3）税收征管（4）税收服务（5）其他（请说明）6. 您认为税收政策在以下方面存在哪些问题？（多选）（1）税收优惠政策执行不到位（2）税收征管过于严格（3）税收政策不够透明（4）税收政策调整频繁（5）其他（请说明）三、税收服务情况7. 您认为税务机关在以下方面提供的税收服务如何？（多选）（1）纳税咨询（2）办税流程（3）纳税申报（4）税收优惠（5）其他（请说明）8. 您认为税务机关在以下方面需要改进：（多选）（1）纳税咨询（2）办税流程（3）纳税申报（4）税收优惠（5）其他（请说明）四、税收风险防控9. 您认为税务机关在税收风险防控方面采取了哪些措施？（多选）（1）风险提示（2）税收风险评估（3）税收检查（4）税收合规指导（5）其他（请说明）10. 您认为税务机关在税收风险防控方面存在哪些问题？（多选）（1）风险提示不及时（2）风险评估不准确（3）税收检查过于频繁（4）税收合规指导不足（5）其他（请说明）五、其他建议11. 您对企业税收政策有何建议？（请说明）12. 您对企业税收服务有何建议？（请说明）13. 您对企业税收风险防控有何建议？（请说明）请您认真填写以上问卷，感谢您的支持与配合！如有疑问，请联系我们，联系人：XXX，联系电话：XXX。
期初存货税金抵扣审批表
纳税人识别号：
纳税人名称： 金额单位：元（列至角分）
项 目 应税销售额 销项税金进项税金应缴税金已缴税金 累计欠缴
增值税
备
注
本年1- 月
上年同期
本次申请抵扣时间 本次申请抵扣税额
项 目 期初存货税额 存货税金结余额 本期结余额占期初额比列
95年期初存货税额
上年末抵扣税额
本年第一季度抵扣税额
本年第二季度抵扣税额
本年第三季度抵扣税额
申请抵扣原因：
（签章）
法定代表人（负责人）： 办税人员： 年 月 日
主管税务机关意见：
（公章）
主管局长：
负责人：
经办人： 年 月 日上级税务机关意见：
（公章）
负责人：
经办人： 年 月 日
注：本表一式二份，由各级税务机关留存 本表为16开竖式。
尊敬的纳税人：您好！为更好地了解您的税收服务需求，优化纳税服务，提升税务部门的工作效率和服务质量，我们特制定此问卷。
您的宝贵意见将对我们改进工作具有重要意义。
本问卷采取匿名方式，所有信息仅用于统计分析，我们将严格保密。
感谢您的参与与支持！一、基本信息1. 您的单位名称：（必填）2. 您的单位所属行业：（必填）3. 您的单位性质：（必填）A. 国有企业B. 民营企业C. 外资企业D. 其他（请注明）4. 您的单位注册地：（必填）5. 您的单位员工人数：（必填）A. 10人以下B. 10-50人C. 50-100人D. 100-500人E. 500人以上二、税收政策了解情况1. 您认为税务部门对税收政策的宣传力度如何？A. 很好B. 较好C. 一般D. 较差E. 很差2. 您对以下税收政策的了解程度如何？（多选题）A. 增值税政策B. 消费税政策C. 企业所得税政策D. 个人所得税政策E. 其他（请注明）3. 您认为税务部门在税收政策宣传方面的改进方向有哪些？（多选题）A. 加强线上线下宣传B. 完善政策解读C. 提供政策咨询D. 简化办税流程E. 其他（请注明）三、纳税申报与缴纳情况1. 您认为税务部门在纳税申报与缴纳方面的服务效率如何？A. 很高B. 较高C. 一般D. 较低E. 很低2. 您在办理纳税申报与缴纳过程中遇到的主要问题有哪些？（多选题）A. 办税流程复杂B. 纳税申报系统不稳定C. 缴纳税款方式单一D. 税务咨询渠道不畅E. 其他（请注明）3. 您认为税务部门在纳税申报与缴纳方面的改进措施有哪些？（多选题）A. 简化办税流程B. 优化纳税申报系统C. 多渠道提供税务咨询D. 提供多元化缴纳税款方式E. 其他（请注明）四、税收优惠政策享受情况1. 您认为税务部门在税收优惠政策宣传方面的力度如何？A. 很好B. 较好C. 一般D. 较差E. 很差2. 您在享受税收优惠政策过程中遇到的主要问题有哪些？（多选题）A. 政策解读不够清晰B. 申报条件复杂C. 优惠政策落实不到位D. 其他（请注明）3. 您认为税务部门在税收优惠政策方面的改进措施有哪些？（多选题）A. 完善政策解读B. 优化申报条件C. 加强政策落实D. 其他（请注明）五、其他意见与建议1. 您对税务部门在纳税服务方面的其他意见和建议有哪些？2. 您认为税务部门在提升纳税服务水平方面还有哪些工作需要加强？感谢您的参与！祝您工作顺利！【调查问卷结束】。
公司税收情况调查表(doc 19个)7
企业筹资管理的税收筹划
【06/20/2002信息】企业持续的生产经营活动，会不断的产生对资金的需求，需要及时、足额的筹措资金。
同时，企业因开展对外投资活动和调整资本结构，也需要筹集和融通资金。
与之相应，企业筹资管理的税收筹划，也是整个税收筹划方法体系的重要内容之一。
一、企业筹资税收筹划的一般原理
在分析企业筹资的税收筹划时，需要考虑以下两个方面的问题：一是筹资结构的
变动对企业经营绩效与整体税负的影响；二是企业应如何合理调整筹资结构，以同时
实现节税与所有者总体收益最大化的双重目标。
筹资结构是由企业筹资方式决定的，不同的筹资方式，将形成不同的税前、税后
资金成本。
企业筹资方式主要有：向银行借款、向非金融机构或企业借款、企业内部
筹资、企业自我积累、向社会发行债券或股票、
租赁等。
所有这些筹资方式基本上都
可满足企业从事生产经营的资金需要，但就税收负担而言，这些筹资方式产生的税收
后果却彼此迥异。
从税收筹划的角度分析，可以将上述筹资方式分为负债筹资(包括
向银行借款、向非金融机构或企业借款、企业内部筹资、发行债券)和权益筹资(包括
企业自我积累、发行股票)和其他筹资(如租赁)三种类型。
通常情况下，企业内部筹
资和企业之间拆借资金方式效果最好，向金融机构借款次之，自我积累最差。
这可以
从空间与时间两个层面加以分析。
从空间上看，通过企业内部融资和企业之间拆借资
金，涉及的人员、机构较多，这就为企业寻求降低融资成本和实现税收筹划提供了较
为广阔的运作空间：而向金融机构借款的效果虽然不如前两种方式，但企业仍旧可以
利用与金融机构的长期业务往来关系，寻求一定规模的税负减轻；企业自我积累方式
由于资金拥有与使用者融为一体，税收负担难以转嫁与分摊，因而往往难以实现税收
筹划。
从时间上看，税收筹划的长期性决定了其
结构问题，负债筹资较权益筹资
的最大优势则在于，企业借款利息可以在所得税前作为一项财务费用加以扣除，具有
一定的抵税作用，能够降低企业的资金成本。
下面以企业筹资的两种主要方式(即负
债筹资和权益筹资)为例，就有关税收筹划的问题加以说明。
例如，某股份有限公司计划筹措1000万元资金用于某高科技产品生产线的建设，
相应制定了A、B、C三种筹资方案。
假设该公司的资本结构(负债筹资与权益筹资的比
例)如下，三种方案的借款年利率都为8％，企业所得税税率都为33％，三种方案扣除
利息和所得税前的年利润都为100万元。
A方案：全部1000万元资金都采用权益筹资方式，即向社会公开发行股票，每股
计划发行价格为2元，共计500万股。
B方案：采用负债筹资与权益筹资相结合的方式，向商业银行借款融资200万元，
向社会公开发行股票400万股，每股计划发行价格为2元。
C方案：采用负债筹资与权益筹资相结合的方式，但二者适当调整，向银行借款
600万元，向社会公开发行股票200万股，每股计划发行价格为2元。
三种方案的投资利润率如下表所示：
债务资本：权益资本 A B C
0∶100 20∶80 60∶40
权益资本额(万元) 1000 800 400
息税前利润(万元) 100 100 100
利息(万元) 0 16 48
税前利润(万元) 100 84 52
所得税税额(33％) 33 27．72 17．16
税后利润(万元) 67 56．28 34．84
税前投资收益率10％10．5％13％
税后投资收益率6．7％7．035％8．71％
通过以上分析，可以发现，随着负债筹资比例的提高，企业纳税数额呈递减趋势
(从33万元减为27．72万元，再减至17．16万元)，从而显示负债筹资具有节税的效应。
在上述三种方案中，方案C无疑是最佳的税收筹划方案。
但是，是否在任何情况下，
采用负债筹资方案都是有利的呢?为此，我们借
鉴企业资本结构决策中的理财方法，
利用筹资无差别点，给出分析企业筹资税收筹划最佳方案的一般方法。
所谓筹资无差
别点是指两种筹资方式下，每股净利润相等时的息税前利润点。
它所要解决的问题是，
息税前利润是多少时，采用哪种筹资方式更有利。
具体计算公式为：[(筹资无差别点
－筹资方式I的年利息)×(1－税率)]／筹资方式Ⅰ下普通股股份数＝L(筹资无差别点
－筹资方式Ⅱ的年利息)×(1－税率)]／筹资方式Ⅱ下普通股股份数。
将上表中的有
关数据代入公式，负债筹资与权益筹资的无差别点为：[(筹资无差别点－0)×
(1－33％)]／500万股＝[(筹资无差别点－16)×(1－33％)]／400万股。
通过计算求
得筹资无差别点为80(万元)。
即当息税前利润为80万元时，负债筹资与权益筹资的每
股利润相等，当息税前利润大于80万元时，负债筹资比权益筹资较为有利；当息税前
利润小于80万元时，则不应再采用负债筹资方式。
另外，在我国进行负债筹资的税收筹划时，还需
要注意以下几个问题：
1．利息资本化问题。
资本性利息支出，如为建造、购置固定资产(指竣工结算前)
或开发、购置无形资产而发生的借款利息，企业开办期间的利息支出等，不得作为费
用一次性从应税所得中扣除。
2．利息扣除标准问题。
我国《企业所得税暂行条例》规定，纳税人在生产经营
期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除：向非金融机构借款的利息
支出，包括纳税人之间相互拆借的利息支出，按照不高于金融机构同类、同期贷款利
率计算的数额以内的部分准予扣除，超过部分不得在税前扣除。
另外，我国《外商投
资企业和外国企业所得税法》规定，企业发生与生产经营有关的合理的借款利息，经
税务机关审核同意后，准予列支。
合理的借款利息，是指按不高于一般商业贷款利率
计算的利息。
3．关联方借款利息问题。
企业从关联方取得的借款金额超过其注册资本50％的，
超过部分的利息支出，不得在税前扣除。
三、租赁筹资的税收筹划
租赁作为一种特殊的筹资方式，在企业生产经营中已得到广泛应用，许多专门的
租赁公司也应运而生。
当前，在企业理财中，租赁已成为借以实现税收筹划的一种重
要手段。
就承租方而言，租赁既可以避免因长期占压资金而带来的风险，又可通过租
金的支付，抵减应纳税所得额，减轻实际税负。
就出租方而言，出租既可以减少使用
与管理机器设备所需追加的投入，又可以获得租金收入，而租金收入适用于税负较低
的营业税(税率为5％)，这比产品销售收入所适用的增值税税负低。
租赁筹资的税收筹划往往发生在同一个企业集团内部，尤其是在集团内部各企业
独立核算的情况下。
例如，某集团内部独立核算的甲企业采用经营性租赁方式，将房
屋、建筑物以相对较低的租金水平，出租给集团内部独立核算的乙企业。
作为经营性
租赁，甲企业可以继续提取固定资产折旧，而乙企业的租金支出又可以作为费用在税
前列支，在乙企业适用税率较高而甲企业适用税
率较低的情况下，甲企业提取的折旧
与收取的租金基本上可以相互抵销，所得税总体税负没有变化，而乙企业则可以获得
较大幅度的税负减轻。
如果乙企业能因此而适用企业所得税的两档照顾税率
(18％或27％)，则可以享受到全额累进税率累进临界点变化所带来的巨大节税利益。
当然，在采用此种税收筹划方式时，还要考虑到甲企业收取的租金要交纳营业税的问
题，只有将各项税收的总体负担综合考虑，才能实现税收筹划的真正目的。
