土地利用工程概预算—土地开发整理项目预算编制

• 土地利用工程按以下程序进行: • (1)项目建议书。根据规划，阐明项目建设的必要性，编
制项目建议书。 • (2)可行性研究。根据批准的项目建议书，阐明项目建设
的可行性，编制可行性研究报告。 • (3)初步设计。根据批准的可行性研究报告，编制初步设
计文件。 • (4)施工图设计。根据批准的初步设计，编制施工图设计
以下七项之和
职工福利基金 [基本工资(元/工日)＋辅助工资(元/工日)×费率 (14%)
工会经费
[基本工资(元/工日)＋辅助工资(元/工日)×费率 (2%)
养老保险费
[基本工资(元/工日)＋辅助工资(元/工日)×费率 (20%)
医疗保险费
[基本工资(元/工日)＋辅助工资(元/工日)×费率 (4%)
工伤、生育保险 费
• (7)竣工验收。工程完工，建设单位组织验收。 • (8)后评价。工程投入运行后，进行项目后评价。
二、工程建设各阶段与工程造价的对应关系
• 在项目建议书阶段和可行性研究阶段编制的工程造价称投 资估算（简称估算）；
• 在初步设计阶段编制的工程造价称设计概算（简称概算）； • 在施工详图设计阶段须作施工图预算； • 在工程招投标时，建设单位编制标底，投标单位编制报价，
二、土地开发整理项目费用构成
• 3）施工机械使用费：消耗在项目工程上的机械磨损、维修和动力燃料费等。 包括折旧费、修理及替换设备费、安装拆卸费、机上人工费和动力燃料费。
• ①折旧费：施工机械在规定使用年限内回收原值的台班折旧摊销费用。 • ②修理及替换设备费：修理费指施工机械使用过程中，为了使机械保持正常
文件。
一、我国土地利用工程的建设程序
• (5)工程招、投标。根据批准的施工图设计，建设单位编制 招标文件。根据批准的招标文件，组织项目招标。施工企业 编制投标文件（标书），参加投标。通过开标、评标、决标， 确定中标者，建设单位与中标企业签订工程承包合同。
• (6)工程施工。按工程承包合同，施工企业进行工程施工， 监理单位进行监理。
二、土地开发整理项目费用构成
• 2）材料费：指用于项目工程上的消耗性材料费、装置性材料费和周转性材料 摊销费。 材料预算价格一般包括材料原价、包装费、运杂费、运输保险费和 采购及保管费五项。
• ①材料原价：购买原材料并运至指定交货地点的价格。 • ②包装费：材料在运输和保管过程中的包装费和包装材料的折旧摊销费。 • ③运杂费：材料从指定交货地点至工地分仓库或材料堆放场所发生的全部费用。
第二章 土地开发整理项目预算编制概述
• 第一节 土地开发整理项目预算的组成与费用构成
• 一、土地开发整理项目预算的组成 • 1.资金来源 • 资金来源主要反映土地开发整理项目资金的来源渠道。土地开发
整理项目资金来源主要包括新增建设用地土地有偿使用费、耕地开垦 费、土地复垦费和土地出让金中用于农业土地开发的资金等。 • 2.预算支出 • 预算支出是反映土地开发整理项目资金的支出计划。土地开发整 理项目预算支出包括:工程施工费预算、设备购置费预算、其他费用 预算和不可预见费预算。
二、土地开发整理项目费用构成
• ①基本工资。包括岗位工资、年功工资以及年应工作天数内非作业天数的工资。 • a.岗位工资：按照职工所在岗位各项劳动要素测评结果确定的工资。 • b.年功工资：按照职工工作年限确定的工资，随工作年限增加而逐年累加。 • c.年应工作天数内非作业天数的工资：职工开会学习、培训期间的工资，调动
二、土地开发整理项目费用构成
• (2)措施费
• 措施费指为完成项目工程施工，发生于该工程施工前和施工过程中不 构成工程实体成本的费用。
• 1）临时设施费：施工企业为进行工程施工所必需的生活和生产用的 临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。
• 2）冬雨季施工增加费：在冬雨季施工期间为保证工程质量所需增加 的费用。
• 6）安全施工措施费：指根据国家现行的施工安全、施工现 场环境与卫生标准和有关规定，购置和更新施工安全防护 用具及设施，改善安全生产条件和作业环境所需要的费用。
二、土地开发整理项目费用构成
• 2.间接费 • 间接费由规费和施工企业管理费组成。 • （1）规费。规费指施工现场发生并按政府和有关权利部
工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响停工的工资，女工哺乳期间的工资， 病假在6个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。 • ②辅助工资：在基本工资之外，以其他形式支付给职工的工资性收人。包括根 据国家有关规定属于工资性质的各种津贴：地区津贴、施工津贴、夜餐津贴、 节日加班津贴等。 • ③工资附加费：按照国家规定提取的职工福利基金、工会经费、养老保险费、 医疗保险费、工伤保险费、职工失业保险基金、住房公积金等。
津贴标准(元/月)×12月÷(年应工作天数-年非工作天数) (100%) 津贴标准(元/月)×365天×辅助工资系数÷(年应工作天数-年非工作天数) (100%)
(中班＋夜班)÷2×辅助工资系数 (100%)
节日加班津贴 [基本工资(元/工日)]×3×10÷年应工作天数×辅助工资系数 (100%)
工资附加费
三、各种工程造价的概念与区别
• 3.精度不同：因各阶段勘测设计精度是由粗到细，逐次提 高的，所以各阶段工程造价的精度也是逐次提高的。
• 4.所用定额不同：估算用估算指标或扩大后的概算定额， 概算用概算定额或扩大后的预算定额，施工图预算用预算 定额，施工预算用施工定额，决算则用财务单据。
• 5.投资额大小不同：估算大于或等于概算，概算大于施工 图预算。施工图预算大于施工预算。竣工决算是用实际财 务支出凭证编制的，应小于概算。
三、各种工程造价的概念与区别
• 施工图预算：在施工详图设计阶段编制的工程造价称为施工 图预算，用于编制施工计划、经济核算和考核工程成本。
• 施工预算：在施工阶段施工企业内部编制的工程造价称为施 工预算，施工企业用施工预算进行内部经济管理、成本控制。 通常施工预算低于施工图预算。
• 竣工决算：在工程竣工验收阶段，建设单位编制的工程造价 称为竣工决算，是建设单位依据财务收支编制的，从工程筹 建到竣工验收全部建设费用的技术经济文件，又称财务决算。 用于考核分析投资效果，是竣工验收报告的重要组成部分， 没有竣工决算，基建项目就不能完成竣工验收、办理交付使 用手续。
税和教育费附加等。 • （1）营业税：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不
动产的单位和个人，就其听取得的营业额征收的一种税。按营业额乘 以营业税税率确定，税率按3%计取。 • （2）城乡维护建设税：国家为了加强城乡的维护建设，稳定和扩大 城市、乡镇维护建设资金来源，而对有经营收入的单位和个人征收的 一种税。 • （3）教育费附加：按应纳营业税税额乘以教育费附加税率确定。
标底与报价归属于预算； • 在施工阶段，施工企业内部通常要编制施工预算； • 在工程竣工阶段，建设单位须编制竣工决算。
二、工程建设各阶段与工程造价的对应关系
注：竖向的双向的箭头表示对应关系，横向的单向箭头表示多次计价流
程及逐步深化关系。
图1-1 工程建设各阶段与工程造价的对应关系图
三、各种工程造价的概念与区别
三、各种工程造价的概念与区别
• （二）各种工程造价的不同点
• 1.编制时间不同：投资估算在可行性研究报告阶段编制， 设计概算在初步设计阶段编制，调整或修改概算在技术设 计阶段编制，施工图预算在施工图设计阶段编制，施工预 算在 施工阶段编制，竣工决算在工程竣工时编制。
• 2.编制单位不同：投资估算由建设单位（或设计单位）编 制，设计概算、施工图预算由设计单位编制，施工预算由 施工单位编制。
二、土地开发整理项目费用构成
地区类别 序号 1 2 (1) (2) (3) (4) 3 (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) 4
六类及以下地区
定额人工等级
项目
计算公式
基本工资
基本工资标准(元/月)×地区工资系数×12月÷(年应工作天数-年非工作天数)
辅助工资
以下四项之和
地区津贴 施工津贴 夜餐津贴
功能而进行修理所需的摊销费用和机械正常运转及日常保养所需的润滑油料、 擦拭用品的费用，以及保管机械所需的费用；替换设备费指施工机械正常运 转时所耗用的替换设备及随机使用的工具用具等摊销费用。 • ③安装拆卸费：施工机械进出工地的安装、拆卸、试运转和场内转移及辅助 设施的摊销费用。 • ④机上人工费：施工机械使用时机上操作人员的人工费用。 • ⑤动力燃料费：施工机械正常运转时所耗用的风、水、电、油和煤等费用。
第一节 土地开发整理项目预算的组成与费用构成
• 二、土地开发整理项目费用构成
二、土地开发整理项目费用构成
• (一）工程施工费 • 1.直接费 • 直接费指工程施工过程中直接消耗在项目工程上的活劳动
和物化劳动。由直接工程费、措施费组成。直接工程费包括人 工费、材料费和施工机械使用费。措施费包括临时设施费、冬 雨季施工增加费、夜间施工增加费、施工辅助费、特殊地区施 工增加费和安全施工措施费。 • (1)直接工程费 • 1)人工费：直接从事工程施工的生产工人开支的各项费用。 包括基本工资、辅助工资和工资附加费。
土地利用工程概预算
第一章 绪论
• 土地利用工程就是为了使土地资源能够被人 类所利用和更好地利用所采取的工程，前者如 土地开发、土地复垦，后者如土地整理、高标 准基本农田建设。这些工程建设必须以一定的 资金投入为基础，为了计算这些建设项目的投 资额度，就产生了土地利用工程概预算。
一、我国土地利用工程的建设程序
• （一）概念
• 估算：在项目建议书阶段和可行性研究阶段编制的工程造 价称投资估算，用于建设项目立项决策，选定建设项目。 估算是工程投资的最高限额。
• 概算：在初步设计阶段编制的工程造价称设计概算 （简称概算），用于确定建设项目的投资额及编制基建
计划，控制施工图预算。批准的设计概算是建设项目设计 的最高限额，概算对施工图预算起控制作用。
门规定必须缴纳的费用。如：工程排污费。 • （2）施工企业管理费。施工企业管理费指施工企业组织、
管理施工所发生的费用。包括管理人员工资、差旅交通费、 办公费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、 工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费用和税金 等。
二、土地开发整理项目费用构成
• 3.利润 • 利润指施工企业完成所承包工程获得的盈利。 • 4.税金 • 税金指国家税法规定的应计人工程造价内的营业税、城乡维护建设
二、土地开发整理项目费用构成
• （二）设备购置费
• 1.设备原价：设备原价是指设备制造厂的交货价格或订货合同价格。 拆装设备分瓣运至工地后的组装费用，应包括在设备原价内。
• 2.运杂费：运杂费指设备由厂家运至工地安装现场所发生的一切运杂 费用。包括运输费、调车费、装卸费、包装绑扎费及可能发生的其他 杂费。
• 3）夜间施工增加费：在夜间施工而增加的费用（注：农用井工程需 连续工作部分计取此项费用）。
Байду номын сангаас
二、土地开发整理项目费用构成
• 4）施工辅助费：包括已完工程及设备保护费、施工排水及 降水费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交等费用。
• 5）特殊地区施工增加费：在高海拔、酷热、风沙等特殊地 区施工而增加的费用。
职工失业保险基 金
[基本工资(元/工日)＋辅助工资(元/工日)×费率 (1.5%) [基本工资(元/工日)＋辅助工资(元/工日)×费率 (2%)
住房公积金
[基本工资(元/工日)＋辅助工资(元/工日)×费率 (8%)
人工工日预算单 价
基本工资＋辅助工资＋工资附加费
甲类工 单价(元)
27.00 6.69 0.00 5.06 0.80 0.83 17.35 4.72 0.67 6.74 1.35 0.51 0.67 2.70 51.04
包括运输费、装卸费、调车费及其他杂费。 • ④运输保险费：材料在运输途中的保险费。 • ⑤采购及保管费：材料在采购、供应和保管过程中所发生的各项费用。包括材
料的采购费,供应和保管部门工作人员的基本工资、辅助工资、工资附加费、 教育经费、办公费、差旅交通费及工具用具使用费；仓库、转运站等设施的检 修费、固定资产折旧费、技术安全措施费和材料检验费；材料在运输、保管过 程中发生的损耗等。