税法第二版教材课后练习题答案

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第3章 课后练习题 一、填空题。1．17% 2．一般纳税人 小规模纳税人 3．生产型 收入 型 消费型 消费型 4．增值额 5．报关地 二、选择题。1．AC 2．B 3．C 4. AC 5．D 三、判断题。1．× 2．× 3．√ 4. × 5.× 【竞技场】
一、单选题。1. D 2．B 3．B 4．A 5．C 6．D 7．A 8.D 9. B 10．A 二、多选题。1．ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5．CD 三、案例分析题。
3．税收实体法 税收程序法4．单位 个人
5．单一税制 复合税制
二、选择题。(包括单项选择和多项选择)
1．C 2．C 3．ACD 4．D 5.B
三、判断题。
1．× 2．√ 3．× 4．× 5．×
四、简答题。(略)
【竞技场】
一、单选题。
1．D 2．B 3．C 4．C 5．B
二、多选题。1．DE 2． BCD 3． AD 4． CD 5．ABC
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10．C
第六章 关税课后练习题
一、填空题。
1．货物 物品2．收货人 发货人 所有人3．15 4．1年
5．法定减免 特定减免 临时减免
二、选择题。1．C 2．A 3．D 4．B 5．B
三、判断题。1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5.×
一、单选题。1.C 2．A 3．B 4.B 5.D
二、多选题。1．ACD 2.AC 3. AD 4. CD 5. ABD
1．（1）学校的教育劳务是免征营业税的。 （2）取得的培训收入按文体体育业征税。 应纳营业税＝50×3%＝1.5（万元） （3）为社会体育比赛提供体育场，取得收入按体育业征税。 应纳营业税＝5×3%＝0.15（万元） （4）举办大学生歌舞大赛收取门票收入按文化业征营业税。 应纳营业税＝2×3%＝0.06万元。 （5）租金收入按服务业征营业税。 应纳营业税=2×5%=0.1(万元) 2．应纳的营业税=142.6(万元)
2．(1) 当期应纳增值税税额＝107.70－31.02－10＝66.68（万元）
(2) 当期应纳消费税税额＝76.03（万元）
3.（1）代收代缴的消费税 ＝439.55（万元）
（2）应纳消费税为零。
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（3）应纳消费税=320×5%=16（万元）
第5章 营业税课后练习题 【牛刀小试】
一、填空题。
（万元）
（4）应纳消费税＝5×0.015＋1.8×5×56%＝5.115（万元）
（5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除
当期允许抵扣当期应纳消费税数额＝（40＋60－35）×30%＝19.5（万元）
（6）当期实缴消费税＝511.5+28.59＋10.23＋5.115－19.5＝535.94（万元）
第4章课后练习题
【牛刀小试】
一、填空题。1．委托加工 应税消费品2．从价计税 从量计税 复合计税3．15
4．委托方 受托方5．零售
二、选择题。1．AC 2．C 3．BD 4．C 5．ACD
三、判断题。1．× 2．× 3.× 4.× 5. ×
【竞技场】
一、单选题。1．C 2.D 3.D 4. D 5. C6．A 7．D 8.C 9.B 10.B
三、案例分析
1.(1)关税完税价格=1500（万元）;进口环节关税=300（万元）
进口消费税组成计税价格=2000（万元）;进口环节海关代征消费税=200（万
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元）;进口环节海关代征增值税=340（万元）
(2) 300×4天×0.5‰=0.6(万元)
2. （1）轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税：
① 确定关税的完税价格＝460.38（万元）② 确定关税应缴税额＝230.19（万
元）③ 组成计税价格＝750.62（万元）④ 确定消费税税额＝60.05（万元）
⑤ 确定增值税税额＝127.61（万元）
（2）加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税：应纳关税税额＝23×20％
＝4.6（万元）应纳增值税税额＝27.6×17％＝4.69（万元）
二、多选题。1. ACD 2.ABD 3.AD 4.AC 5.ABC
三、案例分析题。
1．（1）销售甲类卷烟应纳消费税＝500×0.015＋900×56%＝511.5（万元）
（2）销售乙类卷烟应纳消费税＝60×0.015＋90×36%/（1+17%）＝28.59（万
元）
（3）视同销售，应纳消费税＝10×0.015＋〔900×10/500〕×56%＝10.23
1．行业2．发包人3．营业税4．收到预收款5． 3%的税率减半 二、选择题。1．AD 2.C 3．A 4．C 5．D 三、判断题。1．× 2．√ 3．× 4．× 5．× 【竞技场】
一、单选题。1. D 2.D 3. D 4. B 5. D6. B 7.B 8. C 9.B 二、多选题。1. AD 2. BD 3.CD 4.BC 5.AB 三、案例分析题。
1． (1)当期的销项税额=21.64 (万元)(2)当期可抵扣的进项税额=18.87 ( 万元) (3)当期应纳的增值税=2.77(万元)(4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业 税，应纳营业税=0.05(万元) 2．当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=10336052538=50822(元) (提示：①非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收购的水 果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520( 元) 3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税-- 额＝20（万元)(2）当期应纳税额 ＝-36（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元）（4）该
（3）国内销售环节10月份应缴纳的增值税：应纳增值税税额＝142.8-
税法
第二版教材课后习题答案
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第1章 课后练习题 一、填空题。 1．强制性、固定性和无偿性 2．税收公平原则和税收效率原则 3．分配收入职能、资源配置职能和反映 监督职能 4．直接税和间接税 5．价内税和价外税
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第2章 课后练习题
【牛刀小试】
一、填空题。
1．主体 客体 内容
2．比例税率 定额税率 超额累进税率 超率累进税率