1.地产公司税务特点
2.房地产公司主要缴纳哪些税
房地产公司需要交纳的税种：营业税城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税、契税、土地增值税、企业所得税等。
1、营业税: （1）是按销售计算缴纳的。税率5%。建筑业3%（2）应交营业税=销售收入*5%
2、城建税：（1）是按营业税计算缴纳。
（2）税率：市区的７％；县城、镇的，税率为５％；其他1%
（3）应交城建税=营业税*城建税税率
3、教育费附加（1）是按营业税计算的税率3%。（2）应交教育费附加=营业税*3%
4、个人所得税
（1）按员工工资薪金计算代扣代缴。
（2）计算公式：
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
其中：应纳税额=工资薪金收入-3500-“五险一金”
（3）工资、薪金不含税收入适用税率表
级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过1500元的部分 3 0
2 超过1500元至4500元的部分10 105
3 超过4500元至9000元的部分20 555
4 超过9000元至35000元的部分2
5 1005
5 超过35000元至55000元的部分30 2755
6 超过55000元至80000元的部分35 5505
8 超过80000元的部分45 13505
5、企业所得税：税率为25％。
计算企业所得税的准许税前扣除项目：
职工福利不超过工资薪金总额14%
工会经费不超过工资薪金总额2%
职工教育经费不超过工资薪金总额2.5% （超过部分准予在以后年度结转）
业务招待费按照实际发生额的60%扣除，但最高不超过销售收入的5‰
广告费和业务宣传费不超过营业收入15%，超过部分准予以后年度结转
公益性捐赠支出年度利润总额12%
6、房产税（1）从价计税：税率1.2% 应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%
（2）从租计税：税率12% 应纳税额=租金收入×12%
7、城镇土地使用税
8、印花税
（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；
（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
（4）借款合同，税率为万分之零点五；
（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；
（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率
10、土地增值税P201
扣除项目:（一）取得土地使用权所支付的金额
（二）房地产开发成本
（三）房地产开发费用：
其中，能够提供金融机构贷款证明，允许扣除的房地产开发费用=利息+（一）、（二）两项之和*5%以内，不能够提供的，允许扣除的房地产开发费用= 一、二两项之和*10%以内（四）与转让房地产有关的税金：营业税、城建税、教育费附加（印花税计入管理费用，此处不能扣除）其中，新建房转让计算营业税的营业额为转让收入全额，存量房的营业额为装让收入-购买成本
（五）从事房地产开发的纳税人一、二两项之和加计扣除20%
计算步骤：1.计算收入总额
2.计算扣除项目金额
3.计算增值额=收入-扣除项目
4.计算增值率=扣除项目金额/收入总额，确定适用税率
5.土地增值税=扣除项目金额*税率-收入总额*速算扣除系数
税率表：增值率税率速算扣除系数
不超过50%部分30 0
50%~100% 40 5
100%~200% 50 15
超过200%部分60 35
3.保利地产的财务数据
4.会计档案保管及销毁的规定：保管期满但未结清债权债务的原始凭证、正在项目建设期间建设单位的会计档案不得销毁。
一会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年
二会计账薄：1总账、包括日记总账、明细账、辅助账簿、日记账15年现金和银行存款日记账保管25年。固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年。
三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告。月、季度财务报告3年包括文字分析
年度财务报告（决算）永久包括文字分析
四其他类：会计移交清册15年、会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久。
银行余额调节表、银行对账单5年
总结：大部分15年，现金和银行存款日记账保管25年。固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年。月、季度财务报告3年。年度财务报告（决算）永久包括文字分析。会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久。
5.、(一)固定资产的定义：固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;(2)使用寿命超过一个会计年度。
(二)固定资产的确认条件：固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：1.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业2.该固定资产的成本能够可靠地计量
财税[2014]75号《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》规定，“对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期
