核算题（本类题共47分）
1、某企业2001年1月份发生下列业务，要求编制会计分录（32分）
（1）购买材料一批，取得的增值税专用发票上注明：买价10000元，增值税进项税额1700元。货款尚未支付。另外用现金支付采购
费用200元，材料已经验收入库。
要求：编制有关分录反映并结转材料采购的实际成本。
（1）借：材料采购20000
应交税金--应交增值税（进项税额）3400
贷：应付帐款23400
借：材料采购200
贷：现金 200
借：原材料20200 贷：材料采购20200
（2）销售产品一批，售价为 20000元，增值税税率为17%产品已经发出，货款尚未收到。另外已知该批产品的生产成本为15000元要求：编制有关分录反映产品销售收入并结转已销产品的生产成本。
（2）借：应收帐款 23400
贷：产品销售收入20000
应交税金--应交增值税（销项税额）3400
借：产品销售成本15000
贷：产成品15000
（3）分配本月应付工资，其中生产工人工资10万元，生产管理人员工资 2万元，行政管理人员工资 3万元，福利人员工资1万元，专设销售机构人员的工资 4万元。
（3）借：生产成本 100000
制造费用20000
管理费用30000
应付福利费10000
产品销售费用40000
贷：应付工资200000
（4）借：财务费用600
贷：预提费用600
（5）开出支票一张支付全年报刊费 7200元，其中行政管理部门 4800元，生产车间2400元。
（5）借：待摊费用7200 贷：银行存款7200
借：管理费用400
制造费用200
贷：待摊费用600
（6）向税务部门申报应纳税额及附加，其中消费税6万元，城建税7000元，教育费附加3000元。
（6）借：产品销售税金及附加 70000 贷：应交税金--应交消费税60000
--应交城建税7000
其他应交款--应交教育费附加3000
（7）行政管理人员出差返回，报销差旅费5600元，扣除已借支5000元外，补足现金600元。
（7）借：管理费用5600
贷：其他应收款5000
现金600
（8）购入短期股票100股，买价为20元/股，另外支付经纪人佣金和手续费共500元
（8）借：短期投资2500
贷：银行存款2500
（ 9）出售多余材料，售价为 8000元，款项通过银行转讫。已知该批材料的成本为 6000 元。
（ 9）借：银行存款 8000
贷：其他业务收入 8000
借：其他业务支出 6000
贷：原材料 6000
（ 10 ）收到投资人投入的设备一台，价值 6 万元，另外收到外单位捐赠的设备一台，价值 2 万元。
（ 10）借：固定资产 80000
贷：实收资本 60000 资本
公积 20000
（ 11）提取固定资产折旧 25000 元，其中生产车间使用的固定资产折旧 20000 元，行政管理部门使用的固定资产折旧（ 11）
5000 元借：制造费用 20000
管理费用 5000
贷：累计折旧 25000
（ 12）发现确实无法支付的应付帐款 42000 元。
（ 12）借：应付帐款 42000
贷：营业外收入 42000
（ 13）结转本月发生的制造费用 60000 元。
（13）借：生产成本 60000
贷：制造费用 60000
（ 14）产品完工入库，价值为 80000 元。
（ 14）借：产成品 80000
贷：生产成本 80000
2、某企业 2000 年末有关帐户的本期发生额如下：
借方贷方
产品销售收入 2000 万元
其他业务收入 500 万元
营业外收入 120 万元
投资收益 80 万元
产品销售成本 1000 万元
产品销售费用 400 万元
产品销售税金及附加 250 万元
管理费用 30 万元
财务费用 20 万元
要求：
（1）编制分录结转有关收支帐户，并判断利润总额为多少？
（ 1）借：产品销售收入 2000 万元其他业务收入 500 万元营业外收入 120 万元投资收益 80 万元贷：本年利润 2700 万元借：本年利润 1700 万元
贷：产品销售成本 1000 万元产品销售费用 400 万元产品销售税金及附加 250 万元管理费用 30 万元财务费用 20 万元
利润总额为： 2700 - 1700 = 1000 （万元）
（ 2）编制分录计算申报并结转所得税，然后判断净利润为多少？已知所得税税率为33%。
(2)应交所得税=1000 X 33% =330 (万元)
借：所得税 330 万元贷：应交税金 -- 应交所得税 330 万元
借：本年利润 330 万元
贷：所得税330 万元
净利为： 1000 - 330 = 670 (万元)
( 3)编制分录反映利润分配情况。已知该企业提取法定盈余公积金的比例为10%，提取公益金的比例为 5%，向投资人分配利润 450万元。
( 3)借：利润分配 -- 提取盈余公积 100.5 万元
-- 应付利润 450 万元贷：盈余
公积 -- 法定盈余公积金 67 万
