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增值税减免税性质代码
篇一：纳税人填写《增值税减免税申报明细表》必读
纳税人填写《增值税减免税申报明细表》必读
尊敬的纳税人：
根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总
局公告201X年第23号），为准确掌握纳税人享受增值税减免税优惠政策情况，在增值税纳税申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表》(表式见附件1，以下简称明细表)，注意事项如下：特别提醒：根据《国家税务总局关于发布《税收减免管理办法》的公告》（国家税务总局公告201X年第43号），享受
减免税的纳税人应提出申请并经依法具有批准权限的税务机关核准确认或履行
规定的备案手续后方可享受优惠。请已申报享受税收优惠但未申请或备案的纳
税人及时到主管税务机关办理相关手续，否则将依照税收征管法有关规定予以
处理。一、须填报纳税人范围：（一）由享受增值税减免税优惠政策的增值
税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时填报。（二）仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税
小规模纳税人不需填报明细表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第
9栏“其他免税销售额”“本期数”和第13栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报明细表。二、填报须知（一）“享受增值税减免
税优惠政策”是指除享受小微增值税优惠的所有增值税优惠政策，特别注意包含： 1、实际享受了首次购进防伪税控设备的全额抵减； 2、防伪税控设备每
年的技术维护费全额抵减； 3、防伪税控升级版推行中以旧换新的升级版防伪
税控盘的全额抵减； 4、一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例第
十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产按照简
易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的抵减； 5、纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的抵减。 6、特别注意：简易征收项目除销售固定资产和销售旧货的情况需要填写此表，其他依财税〔201X〕9号按
简易办法征收的货物或劳务如不需要填写此表。 7、其他增值税减免优惠政策（二）有减免税项目的企业在填报时请仔细阅读《增值税减免税申报明细表》
填写说明（见附件2） 1.《增值税减免税申报明细表》中的“减税性质代码及
名称”栏次所需的对照表见附件3； 2.纳税人享受税收优惠但金额为0的也需
填报此表，进行0申报即可。 3.除只享受增值税小微优惠政策外，请涉及其他增值税减免的纳税人认真填报此表，力争做到不漏填，逻辑关系正确。三、填
报方式（一）办税大厅因系统还未升级目前无法填报《增值税减免税申报明细表》，现只能通过网上申报系统进行填报，请大家尽量网上申报，实在无法网
上申报的一定要将纸质资料交至主管税务机关税收管理员处留存（望园路19号），留待系统升级后补录。（二）需填报明细表的企业必须同时发送一份电子版的明细表至邮箱nnxxtgs@（邮件主题要以纳税人识别号作为上传
文件名）。本通知自201X年7月1日起施行。（即从所属期6月份的增值税
申报起）谢谢大家的支持！附件1：《增值税减免税申报明细表》附件2：《增值税减免税申报明细表》填写说明附件3：减免税政策库--核算政策代码
表
篇二：《增值税减免税申报明细表》的填报事项说明(一)
《增值税减免税申报明细表》的填报事项（一）
一、《增值税减免税申报明细表》的政策依据
从201X年7月所属期开始，为准确掌握纳税人享受增值税减免税优惠政策情况，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，需要进行《增值税减免
税申报明细表》的填报。该表的填报依据为：国家税务总局发布《关于调整增
值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告201X年第23号，以下简
称23号公告）。
为此，网上办税厅内增加该表，按照23号公告，填报对象为：享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。一般纳税人按月申报如
下图所示：
若为小规模纳税人按季申报，如下图所示：
二、网上办税厅填报步骤：
（一）点击《增值税减免税申报明细表》表的右侧“创建”，跳出如下图界面：（二）若有纳税人有减免税项目，点击左侧“新建记录”。
跳出如下截图，该图中项目类型有两个选项，分别是“减税项目”、“免税项目”，依据纳税人不同的减免税情况选择，若有多个减免税项目，则填报一条
记录保存后，继续点击左侧“新建记录”：
1.减税项目：
此时，纳税人需要通过下拉菜单选择企业对应的减免性质：
“减税税性质代码及名称”下拉菜单中代码表示的项目，项目政策依据已在表
中代码后列示，具体可见《网上办税厅<增值税减免明细表>减免税代码对照表》，对照选择。
2.免税项目：
篇三：《增值税减免税申报明细表》填报相关问题解答
附件2
《增值税减免税申报明细表》填写说明
一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以
下简称主表）。
三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减
征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
（一）“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及
分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的，应分别
填写。
（二）第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对
应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
（三）第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳
税额的金额。
（四）第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。
本列按表中所列公式填写。
（五）第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。
一般纳税人填写时，第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和
应税服务”列“本月数”-《附列资料（四）》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。
小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减
征额”“本期数”。
（六）第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。
四、“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增
值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳
税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。
