（习题部分）
第一章总论
习题1
一、目的：掌握金融会计核算对象的具体内容。
二、资料：
三、要求；根据上列资料归类填入下表，并结出合计数。
第二章金融会计基本核算方法
习题2－1
一、目的：熟悉金融会计科目的内容，练习和掌握会计科目及借贷记账法的具体运用。
二、资料：某商业银行支行3月21日发生下列业务：
1、房地产公司向银行申请流动资金贷款300,000元，银行有关部门审核后，由会计部门予
以发放。
2、市实验中学向中心商场支付购货款6,000元，通过银行转账。
3、电扇厂提取现金50,000元，用于发放职工工资。
4、某商业个体户用现金归还银行抵押贷款本金20,000元，利息2,000。
5、银行向市自来水公司支付第一季度存款利息3,690元。
6、经上级有关部门批准，将本行日前出纳长款1,500列为本行收入。
7、某储户支取活期存蓄存款500元。
8、某建筑公司从其活期存款账户转出200,000元，办理一年期的定期存款。
试算平衡表
三、要求；1、根据资料，确定会计科目；
2、根据借贷记账法逐笔编制各笔会计分录；
3、根据试算平衡原理，填制试算平衡表。
习题2－2
一、目的：掌握明细核算的方法和账务处理程序。
二、资料：某商业银行支行5月10发生下列各笔业务；
1.造纸厂向银行提交转账支票及进帐单一份，金额12,000元，系支付中南商场货款，银行审核无误后办理转账。
2.个体服装厂向银行存入销售收入现金5,000元。
3.长江商业广场填制进账单及市三中签发的转账支票一份办理进账手续，系购买办公用品费1,625.80元，银行审核后，立即转账。
4.造纸厂向中南商场销售一批商品，得价款4,130元，由中南商场办理倒进账手续。
5.市三中向个体服装厂订购学生校服，通过银行转账支付预付定金4，800元。
6.长江商业广场签发转帐支票并代纺织厂填制进帐单一并提交银行，系销售货款28，000元，银行审核后办理转账手续。
7.市三中签发现金支票30,000，到银行提取现金用于发放教职工工资。
8.个体服装厂送交现金支票一份，金额7,200元，签发单位为纺织厂，银行审核后办理付现手续。
9.中南商场签发转账支票一份，金额58,000元，系支付纺织厂货款，通过银行转账。
10.长江商业广场送交银行现金缴款单及现金12,000元，系当天营业收入。
现金收入日记簿
现金付出日记簿
三、要求：
1.根据资料，编制各笔会计分录；
2.根据会计分录，登记各科目分户账；
3.根据现金业务，登记现金收入，付出日记簿；
4.根据分户账，抄列各科目余额表。
习题2－3
一、目的：掌握综合核算的方法和账务处理程序。
二、资料：
302 科目日结单
304 科目日结单
315科目日结单
323科目日结单
101科目日结单
302 科目总账
304 科目总账××年5月份
315科目总账
323科目总账
101 科目总账
××年5月份
日记表
三、要求：
1.根据习题2－2的内容，编制科目日结单；
2.根据科目日结单，登记各科目总账发生额，并自行求出余额；
3.根据各科目总账，编制日计表；
4.根据习题2-2、习题2-3有关内容进行账务核对。
一、目的：掌握错账冲正方法及账务处理过程。
二、资料：
某商业银行6月16日发生（发现）下列错帐后，采用相应方法予以更正。
1.发现6月2日一笔现金收入业务金额15,000元，应记入机床厂（账号302-12）账户却记
入了机械厂（账号302-10）账户。
2.发现5月26日一笔现金付出业务金额600元，付款单位应为石化公司（账号302-9），误记入石油公司（账号302-5）账户。
3.发现6月11日一笔转账业务，凭证金额为5,000元，误记为8,000，收款单位为市医院（账号310-2），付款单位为某个体工商户（账号315-3）
4.发现6月3日记账串户一笔，金额10,000元，收款单位应为石化公司，却误记入机床厂账户。
5.发现上年错帐一笔，原正确金额应为1,000元，误记为100元，收款单位机床厂，付款单位石油公司，
1.根据资料，编制各笔会计分录；
2.根据会计分录有关内容，登记302－12分户账。
第三章银行存款业务的核算
习题 3－1
一、目的：掌握单位活期存款的利息计算。
二、资料：
（一）练习在账页上计息：
1、某化工企业第二季度的存款账户收支情况如下，要求逐日计算积数，求出第二季度利息，并将利息计入存款账户内。
存款利息计算算式：
转账分录：
2、星星百货商场六月份存款账户情况如下：
存款利息计算算式：
转账分录：
三、要求：根据以上两个分户账，分别计算日数与积数，并将计算出的利息数，填入分户账。
（二）用余额表计息
习题 3－2
一、目的：掌握活期储蓄存款的利息计算。
二、资料：
储户：黎平利率：0.72％利息税20％
利息计算算式：
转账分录：
三、要求：在账户上计算日数与积数，并将计算出的利息和利息税记入账户。
习题 3－3
一、目的：掌握定期储蓄存款的利息计算。
二、资料：
（一）整存整取
某储蓄所2007年10月15日发生下列业务，计算应付利息（利息税20％）并逐笔做出会计分录（当日挂牌活期储蓄利率为0.72%）
1、储户万方持2006年2月15日存入的一年期定期储蓄存款单来行要求支取，存单金额为20000元，约定利率为2.52%。
2、储户李军持2005年8月9日存入的三年期定期储蓄存单来行要求全部提前支取，存单金额为50000元，约定利率为3.33%，经查验证明相符，本息全部付现。
3、储户严涛持2005年5月21日存入的1年期定期储蓄存单来行支取本息，存单金额为60000元，约定利率为1.98%。
4、储户付诚持2006年3月12日存入的半年期定期储蓄存单来行，存单金额为80000元，约定利率为2.25%，要求支取利息。银行在2007年3月10日调整利率，半年期定期存款由原来的2.25％调整为2.43％。
5、储户张丹持2006年2月24日存入的2年期定期储蓄存单来行，存单金额为100000元，约定利率2.79%，要求提前支取40000元，60000元续存，经查验身份证件无误，予以办理。
