合同结算条款与招标文件不一致怎么审计

重大项目建设过程审计指引一、审计准备阶段（一）明确审计目标审计目标应与项目的性质、规模和重要性相适应。

例如，对于基础设施建设项目，审计目标可能包括审查项目资金的合规使用、工程进度的合理性以及工程质量的控制情况等。

（二）组建审计团队审计团队应具备相关的专业知识和经验，包括财务审计、工程管理、法律法规等方面的专家。

同时，要确保团队成员具备良好的沟通能力和团队协作精神。

（三）收集项目资料收集项目的可行性研究报告、设计文件、招投标文件、合同协议、预算编制等相关资料，以便对项目有全面的了解。

（四）制定审计计划根据审计目标和收集到的资料，制定详细的审计计划，包括审计的范围、重点、程序和时间安排等。

二、项目招投标审计（一）审查招投标程序的合法性检查招标公告的发布、投标单位的资格审查、评标过程等是否符合法律法规和相关规定。

（二）审核投标文件的真实性和完整性检查投标文件中的商务标和技术标是否符合招标文件的要求，有无虚假陈述或遗漏重要信息。

（三）监督评标过程的公正性确保评标委员会的组成合规，评标标准明确且公正，评标过程透明，无违规操作。

（四）审查合同签订的合规性检查合同条款是否与招投标文件一致，有无不合理的条款或潜在的风险。

三、项目资金审计（一）资金来源审计核实项目资金的来源是否合法、足额，是否按照规定及时到位。

（二）资金使用审计审查资金的支出是否符合预算安排和项目进度，有无挪用、截留或浪费资金的情况。

（三）财务核算审计检查项目的财务核算是否规范，会计凭证、账簿和报表是否真实、准确、完整。

（四）资金效益审计评估资金的使用效益，分析是否达到预期的经济和社会效益。

四、项目进度审计（一）审查项目进度计划的合理性检查进度计划是否考虑了项目的复杂性、资源配置和风险因素，是否具有可操作性。

（二）跟踪项目实际进度对比实际进度与计划进度，分析偏差产生的原因，评估对项目整体目标的影响。

（三）审查进度控制措施的有效性检查项目管理团队是否采取了有效的进度控制措施，如定期的进度报告、协调会议等。

1工程结算审计常见问题及审计方法工程结算审计是强化经济监督的一种具体体现，也是重点搞好效益审计的一种具体方法。

所谓工程结算审计，是以国家规定的计算规则，在以设计文件、变更文件及签证为依据准确计算工程数量的基础上，参考国家及地方定额站颁发的预算定额、费用定额，对发包单位所做的工程结算费用进行审计。

通过几年来对工程结算审计的实践，发现工程结算普遍存在的问题有高估冒算、虚假结算、重复结算、结算工程量大于实际工程量等。

下面谈谈在工程结算审计时常见的主要问题、审计的难点、以及审计的有效方法。

1 工程结算审计常见的问题。

1.1工程招标工作不严谨，趋于形式化。

工程招标的主要作用除了择优选取合适的施工单位外，还通过市场竞争形成合理的工程价格，从而起到控制投资的作用。

但是，有些工程在实施过程中，招标文件编制不严密、矛盾或歧义现象较多，限制性用语不准确、开口价或暂定内容过多，对合同的签订没有约束力，招标工作实际上流于形式。

招标工作不严谨，标书内容不规范，使得签订合同时要重谈条件，重新定价、重新解释招标文件的某些约定，甚至改变结算方法、或者产生大量的未纳入招标范围内的增加工程等，导致结算价大大超过中标价。

1.2合同签定管理不到位，合同内容不规范。

审计发现，分包工程合同常见的问题主要有：合同签订滞后，有些工程管理跟不上；合同工程内容涵盖面不够，合同工程内容与结算工程内容不一2致，结算工程内容超出分包合同工程内容；工程合同内容不规范、漏洞较多，工程结算的依据难以确定。

1.3结算时没有按照合同中约定条款进行结算。

结算时对合同内容及相关条款不熟悉，没有按照合同中约定的工作量、工作内容、计价依据及结算条件进行结算，审计经常发现，如某项目部安装工程分包合同规定使用2001年***省安装估价表，而结算采用2000年石油建设安装预算定额。

又如合同约定按合同附件综合费率表取费，结算时却另计合同综合费率表之外的费用，造成结算价超高的不合理现象。

合同结算条款与招标文件不一致怎么处理审计人员在进行投资项目决算审计时，发现合同结算条款与招标文件不一致，而且建设单位已委托造价咨询公司对结算造价进行了审核。

这类问题是投资审计中经常遇到的，如何解决这类问题？项目背景某项目于201X年4月进行公开招标，招标文件约定为固定价格报价。

招标控制价为1809.96万元，由X X集团以1697.74万元中标。

因甲设计院设计的基础与地勘报告的地质情况相矛盾，即东边地质较好的钢仓库为人工挖孔桩，西边地质较差的平仓库为条形基础。

建设单位经与甲设计院交涉无果后，委托乙设计院重新设计，保留原有图纸的平面布置，包括栋数、栋距、方位、层次及部分结构等，将东边地质较好的钢仓库改为条形基础，西边地质较差的平仓库改为沉管灌注桩。

中标单位以项目进行了变更为由，将合同价变为可调价格合同，并约定工程量计算按定额，即按实结算。

审计发现的问题及处理方法1、什么是固定价格合同、可调价格合同固定价格合同是指在约定的风险范围内价款不再调整的合同。

固定价合同包括固定单价合同和固定总价合同。

固定单价合同是指合同的价格计算是以图纸及规定、规范为基础，工程任务和内容明确，业主的要求和条件清楚，合同单价一次包死，固定不变，☞不好消息传来！如果不是央视报导，你敢相信这是事实吗？即不再因为环境的变化和工程量的增减而变化的一类合同。

结算价=审计工程量*中标单价。

可调价格合同是指合同单价可调。

在合同中签订的投标单价，根据合同约定的条款，如在工程实施过程中物价发生变化等，可作调整。

合同示范文本中约定的合同价款调整因素包括：⑴法律、行政法规和国家有关政策变化影响合同价款；⑵工程造价管理部门公布的价格调整；⑶一周内非承包人原因停水、停电、停气造成停工累计超过8h；⑷双方约定其他因素。

2、施工合同的合同价条款违反《招标投标法实施条例》的规定审计人员经审计招标文件、施工合同和经咨询公司审定的结算书，发现经招标的项目，结算方式由招标文件的固定价格报价变为施工合同的可调价格。

合同结算条款与招标文件不一致审计审计人员在进行投资项目决算审计时，发现合同结算条款与招标文件不一致，而且建设单位已委托造价咨询公司对结算造价进行了审核。

这类问题是投资审计中经常遇到的，如何解决这类问题?一、项目背景某项目于201X年4月进行公开招标，招标文件约定为固定价格报价。

招标控制价为1809.96万元，由XX集团以1697.74万元中标。

因甲设计院设计的基础与地勘报告的地质情况相矛盾，即东边地质较好的钢仓库为人工挖孔桩，西边地质较差的平仓库为条形基础。

建设单位经与甲设计院交涉无果后，委托乙设计院重新设计，保留原有图纸的平面布置，包括栋数、栋距、方位、层次及部分结构等，将东边地质较好的钢仓库改为条形基础，西边地质较差的平仓库改为沉管灌注桩。

中标单位以项目进行了变更为由，将合同价变为可调价格合同，并约定工程量计算按定额，即按实结算。

二、审计发现的问题及处理方法1、什么是固定价格合同、可调价格合同固定价格合同是指在约定的风险范围内价款不再调整的合同。

固定价合同包括固定单价合同和固定总价合同。

固定单价合同是指合同的价格计算是以图纸及规定、规范为基础，工程任务和内容明确，业主的要求和条件清楚，合同单价一次包死，固定不变，即不再因为环境的变化和工程量的增减而变化的一类合同。

结算价=审计工程量*中标单价。

可调价格合同是指合同单价可调。

在合同中签订的投标单价，根据合同约定的条款，如在工程实施过程中物价发生变化等，可作调整。

合同示范文本中约定的合同价款调整因素包括：⑴法律、行政法规和国家有关政策变化影响合同价款;⑵工程造价管理部门公布的价格调整;⑶一周内非承包人原因停水、停电、停气造成停工累计超过8h;⑷双方约定其他因素。

2、施工合同的合同价条款违反《招标投标法实施条例》的规定审计人员经审计招标文件、施工合同和经咨询公司审定的结算书，发现经招标的项目，结算方式由招标文件的固定价格报价变为施工合同的可调价格。

建设工程合同管理审计一、合同准备阶段在合同签订之前，必须对合同的主要条款进行详细的审查。

这包括工程的范围、质量标准、工期要求、价格条款、支付方式、违约责任等。

审计人员需核对招标文件、设计图纸、工程量清单等是否与合同内容一致，确保所有信息准确无误。

二、合同签订阶段签订合同时，审计人员应确保双方的权责明确，合同条款完整，没有遗漏或模糊的内容。

同时，要对合同的法律效力进行确认，包括签约双方的资质、代表人的身份验证等。

对于特殊条款，如保修期限、索赔程序等，应给予特别关注。

三、合同执行阶段合同执行阶段的审计是整个合同管理过程中最为关键的部分。

审计人员需要定期检查工程进度与合同约定是否相符，监控工程质量是否符合标准，以及成本控制是否在预算之内。

任何变更和调整都应有相应的书面记录，并保证这些记录的真实性和合法性。

四、合同变更管理在工程建设过程中，由于设计变更、市场波动等因素，合同内容可能需要调整。

审计人员应确保变更管理程序的合规性，包括变更请求的提出、评估、批准以及最终的实施。

所有变更都应详细记录，并在合同中体现。

五、合同结算阶段工程完成后，进行合同结算是审计工作的重要内容。

审计人员需要根据实际完成的工程量和质量，对照合同条款进行结算。

在此过程中，要注意检查相关的支持文件，如进度报告、验收记录等，确保结算的准确性和合理性。

六、合同争议解决如果在合同执行过程中出现争议，审计人员应参与争议的解决过程。

他们需要客观地分析争议的原因，评估各方的立场，并提出解决方案。

在必要时，可以借助法律专家的意见来辅助决策。

七、合同档案管理所有的合同文件和审计记录都应该得到妥善保管。

这不仅有助于未来的审计工作，也为可能出现的法律诉讼提供了重要的证据支持。

招投标审计要点招投标审计要点由于招投标环节牵扯到各方的经济利益，极易产生暗箱操作，因此，加强对重大项目的招投标的审计，重点关注八个细节，招投标不合规现象暴露无遗。

具体是哪几个，一起和店铺来看看吧!一、关注审计招投标的范围是否全面。

《中华人民共和国招投标法》第三条规定：大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目、使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标。

一些领导干部为了不当得利，逃避监督，投机取巧，将整个项目工程分解，规避招投标，有的只将主体工程招投标，附设工程改为多个小项目自行发包，有的对勘察、设计、监理和重要设备材料采购则基本不进行招标或自行组织小范围招标，直接或间接的确定自己“心仪”的乙方。

因此，我们审计人员一定要关注工程招标范围。

二、关注项目结算单位。

有的工程项目规定了乙方的资质，有的采购项目对乙方有一些限制性条款，一些领导干部为了自己确定的对象能够中标，配合对方，挂靠相关单位或借用资质以通过资格审查，参与招投标，中标后实际承建商或供货方为不够资格的乙方，最终资金也就没有与中标方结算，而是会直接支付给违规的实际乙方。

三、关注标书。

标书是由发标单位编制或委托设计单位编制，向投标者提供对该工程的主要技术、质量、工期等要求的文件。

标书是招标工作时采购当事人都要遵守的具有法律效应且可执行的投标行为标准文件。

在审计中我们可能会注重招投标结果而没有关注招投标过程，实际上我们可以关注不同标书的几个方面，《中华人民共和国招标投标法实施条例》第四十条规定：有下列情形之一的，视为投标人相互串通投标：(一)不同投标人的投标文件由同一单位或者个人编制;(二)不同投标人委托同一单位或者个人办理投标事宜;(三)不同投标人的投标文件载明的项目管理成员为同一人;(四)不同投标人的投标文件异常一致或者投标报价呈规律性差异;(五)不同投标人的投标文件相互混装;通对对不标书的关注、比较、审核，我们可发现招投标过程中和串通投标违法中标的现象。

竭诚为您提供优质文档/双击可除合同条款与招标文件不符篇一：固定总价合同的清单与图纸不符,该如何处理【案例】某工程采用FIDIc合同条件，但修改为固定总价合同。

承包商是按照业主方提供的工程量清单进行的报价，并签订合同，合同总价2亿多。

后来发现清单上有些项目与图纸不符合，增加费用约1千万，合同中业主方要求承包商按照图纸进行施工，承包商提出工程量清单与施工图不一致，要求调整合同价款。

但业主方的全过程审计单位拒绝了承包商的要求。

合同文件的优先顺序在FIDIc99cons合同条件下，合同文件的优先顺序也是工程量清单（合同文件的一部分）排在图纸之前的，双方产生矛盾时应以工程量清单为准。

也就是说应当以工程量清单为准来施工，如果业主坚持按照图纸施工，也就是允许变更了，当然也应当允许承包商变更。

一个相反的案例一个总承包合同，业主代表在审阅工程量清单时提出，工程量清单中有4套空压机系统，而实际建成后没有，改为了分布式的单体清吹系统，削减合同项下付款；中方认为按照项目实际情况，项目为总承包合同，合同标的是建成335mw 出力的电站供应国家电网，在这种大的业主要求的前提下，中方提出的技术建议，而后进行了优化设计，将空压机系统取消；同时举出大量在原清单下没有的模块，说服业主代表没有继续纠缠。

谁负责工程量清单的准确性谁承担责任1、在案例描述中，“业主方要求承包商按照图纸进行施工”，因此可认定承包商并不负责设计，否则业主方不应有此要求；2、在案例描述中，承包商是按照业主方提供的工程量清单子目进行的报价，但是实际上清单上有些项目与图纸不符合，因此问题的核心在于谁负责工程量清单的准确性；3、在案例描述中，“某工程采用FIDIc合同条件，但修改为固定总价合同。

”因此可以认定承包商须负责工程量清单的准确性，否则何来固定总价合同？因此，本人认为业主应拒绝索赔。

招投标过程的工程量清单澄清清单形式的投标，在其投标过程中，应该存在一个图纸实际量和业主提供清单量的澄清过程，如果这过过程有了，所有的问题就解决了，看在投标过程中是如何约定的。

结算审计服务方案一、服务目标我们的结算审计服务目标是提供独立、客观、准确和可靠的审计意见，确保结算金额真实反映经济业务的实际情况，发现并纠正可能存在的错误、违规和不合理之处，提高资金使用效益，防范财务风险。

二、服务范围1、工程项目结算审计涵盖建筑工程、市政工程、装饰装修工程、安装工程等各类项目的竣工结算审计。

2、采购合同结算审计包括物资采购、设备采购、服务采购等合同的结算审计。

三、服务流程1、资料收集与初审（1）向被审计单位收集结算相关的资料，如合同文件、招投标文件、施工图纸、变更通知、签证资料、竣工验收报告、结算书等。

（2）对收集到的资料进行初步审查，检查资料的完整性和合规性。

2、现场勘查与核实（1）根据需要，安排审计人员到项目现场进行勘查，核实工程实际完成情况与结算资料的一致性。

（2）对工程量进行实地测量，检查工程质量和设备安装情况。

3、工程量计算与审核（1）依据图纸和相关规范，重新计算工程量，与送审结算的工程量进行对比分析。

（2）重点审核工程量计算的准确性，防止多算、重算和漏算。

4、单价与费用审核（1）审查结算中采用的单价是否符合合同约定和市场行情。

（2）审核各项费用的计取是否合理，如规费、税金、措施费等。

5、合同条款执行审核（1）检查合同中关于结算方式、价款调整、质量保证金等条款的执行情况。

（2）分析合同履行过程中的变更、索赔等事项是否符合约定和法律法规要求。

6、形成审计初稿（1）汇总审计过程中发现的问题和差异，形成审计初稿。

（2）与被审计单位进行初步沟通，听取其解释和意见。

7、审计报告编制与定稿（1）根据沟通结果，对审计初稿进行修改和完善，编制正式的审计报告。

（2）审计报告应包括审计的范围、依据、方法、发现的问题、审计结论和建议等内容。

8、成果交付与后续服务（1）向委托方提交审计报告，并对报告内容进行解释和说明。

（2）根据委托方的要求，提供后续的咨询和服务。

四、服务团队我们将组建一支具备丰富经验和专业知识的审计团队，团队成员包括注册造价工程师、注册会计师、工程管理专业人员等。

招标文件和合同不一致
合同范本专家建议：
标题，招标文件和合同不一致。

在处理招标文件和合同不一致的情况时，需要特别注意以下几点：
1. 仔细审查招标文件和合同，首先，需要对招标文件和合同进行仔细的比对和审查，确保发现所有的不一致之处。

这包括对招标文件中的要求和合同中的条款进行逐项对比，确保双方之间的责任和义务达成一致。

2. 沟通与协商，一旦发现招标文件和合同存在不一致，立即与对方进行沟通和协商。

在沟通过程中，需要以合作和解决问题的态度，寻求双方都能接受的解决方案，避免引发纠纷和法律纠纷。

3. 修改合同条款，根据双方协商的结果，需要对合同条款进行修改和调整，确保合同与招标文件的要求一致。

在修改过程中，需要特别注意法律条款的合法性和有效性，避免造成后续的纠纷和风
险。

4. 法律咨询，如果在处理过程中遇到法律问题或纠纷，建议及时寻求专业的法律咨询和支持，确保自身权益不受损害。

法律专家能够为您提供准确的法律意见和建议，帮助您解决合同不一致的问题。

总之，处理招标文件和合同不一致的情况需要谨慎和专业。

作为合同范本专家，我将根据客户的具体情况和需求，为他们提供准确的合同范本和专业的建议，确保合同的合法性和有效性。

希望以上建议能对您有所帮助。

案例分析招标文件与签署合同不符？双方责任都不可逃！案情介绍某建设项目，招标文件要求该项目的投标报价方式为工程量清单综合单价方式，投标单位应根据市场风险自主报价，中标单位待工程竣工结算时，综合单价在任何情况下均不予调整，工程量按照工程竣工图纸实际发生的工程量进行结算；招标工程量清单中的漏项或新增加的子目应根据招标文件的报价原则参考中标单位工程量清单中类似项目的人工、机械、材料及取费标准重新组价，并经建设单位审批后，作为结算依据；招标工程量清单中的多项或减项子目，工程竣工结算时，根据工程竣工图纸实际发生的工作内容和减项变更洽商，按照中标单位投标价格相应子目扣减。

但是，中标单位与建设单位签订的工程施工承包合同中的合同价款为固定总价合同，专用条款中又一次约定合同价款结算时清单工程量不予调整，投标单价中的主材、人工及机械费应按照施工期间市场信息的平均价格调整，导致合同本身前后矛盾并与招标文件的意愿发生了实质性的冲突。

案情分析从以上招标文件的要求及合同签订的情况看，可以很明显地看出，招标文件的意思表达非常清晰、明确，但合同签订的结算方式和合同中的专用条款，显然是违背了招标文件的真实意愿改变了招标文件的实质性内容。

由此，可以判断出招标的清单工程量与招标图纸的工程量有较大的出入也可能有多项的情况。

经过审核发现，该项目招标文件给出的清单工程量与招标图纸工程量相比，钢筋工程量大于图纸实际工程量17％、混凝土大于图纸实际用量11.5％、人工工日也相应大于实际工日。

中标单位也正是基于上述原因才起草了固定总价合同，同时又考虑投标文件中综合单价偏低的因素，故此在合同专用条款中约定按照施工期间信息价格调整。

建设单位在签订合同时没有仔细阅读招标文件中的具体结算要求，当时只是考虑固定总价有利于控制总投资，合同备案时，备案部门也没有提出异议。

通过审计单位对该项目资料的掌握、核实、分析，同时与建设单位主管人员沟通了解。

审计单位认为，该项目在签订合同阶段建设单位没有相关专业人员严格把关，合同虽然有效，但合同中违背招标文件真实意愿及改变招标文件实质性内容的条款，应视为无效条款。

审计案例111篇（工程审计52个，专项审计16个，经责审计14个……）更新中！一、工程审计案例（52个）：1、审计案例：现场审计时发现这样的情形，到底打了谁的脸？2、【原创】通信工程审计流程及技巧3、【审计】通信工程施工，附审计现场实拍视频！4、虚假签证引起的工程结算失真问题5、案例分析：合同终止的已完工程造价鉴定案例浅析6、隐蔽工程审计真有那么难？分享几种对隐蔽工程行之有效的审计方法！7、【实务干货】施工行业前辈：谈谈我对施工企业采购与付款环节内部控制的通俗理解8、【审计】公路工程审计要点分析9、未签订合同的情况下工程款结算诉讼的时效问题10、电力工程造价审计难点，6个对策11、结算失真案例：揭开重复计价的面纱12、结算审计失真案例：“走马看花”看漏千万13、【干货】工程审计疑难问题详解（之十二）14、浅谈造价大数据对工程项目审计模式的创新15、【案例】绿大地股份公司会计信息失真的案例分析16、一个不成功的国际工程承包施工索赔案例17、跟踪审计：对某政府投资项目跟踪审计案例的分析18、跟踪审计：一则结算审计案例争议的思考19、【造价】工期索赔费用包含哪些，索赔处理有哪些法规依据？20、审计案例：建设项目中招投标管理不严带来的隐患21、常见的12大典型废标情形，别让你的努力付之东流！22、审计案例：“移花接木”的工程项目23、【案例】某大学建筑工程造价的审计分析24、【案例】工程审计案例分析之一——招投标问题25、【案例】工程审计案例分析之二——合同问题26、【审计】7个案例，揭秘工程腐败“潜规则”27、【案例】“审计”抑或“侵权”28、一起建设工程施工合同拖欠工程款案引发的思考29、【案例】建设工程合同中“黑白合同”的认定30、【案例】工程价款该依合同还是按审计报告支付?31、【案例】建设工程挂靠及责任承担问题32、【案例】建筑工程拖欠工程款案例分析33、【案例】工程造价审计案例分享34、【审计】合同结算条款与招标文件不一致怎么审？35、【跟踪审计】工程全过程跟踪审计实施细则36、【案例】清单套价讲解及造价人员的工作程序37、公路桥梁工程造价审计的方法及要点分析38、【审计】审计署投资司：工程审计运用新技术39、工程“审价”还是“审计”?一字之差引发一场工程款纠纷40、【跟踪审计】对某政府投资建设项目跟踪审计案例的分析41、合同审计-工程合同常见陷阱42、【BIM案例】中国BIM运用经典案例集锦43、【案例】改扩建工程造价审计案例分析44、【案例】工程造价审计案例分析45、【案例】一次特殊的“审计”46、“鸟巢”PPP模式失败的根本原因是什么47、【审减案例】“真真假假”的地勘报告48、【案例分析】工程造价案例的审计思路和方法49、5个失败案例让你了解我国ppp项目主要风险50、【审计】工程结算审计案例分享-方法和思路51、【审计】工程结算审计案例分享-方法和思路52、审计局审计结果施工单位不认可怎么办？二、专项审计案例（15个）：1、专项审计：银行承兑汇票中隐藏的秘密2、专项审计：某国有控股集团专项资金审计案例3、国企审计：虚假合同牵出的借证骗补案件！4、专项审计案例：是谁领取了土地承包款？5、专项资金审计案例：环保审计组的故事6、专项审计：盗版软件的现身7、【案例】“再分配”的征地补偿款8、专项审计：“缩水”的种植大棚9、专项审计：会“说话”的指纹签到机10、专项审计：揭开一笔退耕还草补贴资金背后的真相11、专项审计：一张破旧存折牵出的千万“小金库”12、“微腐败”问题：社区资金消失的背后13、审计案例：小加油卡里的“大文章”14、审计案例：一份保险单引出的“小金库”15、审计案例：路修哪儿了?16、【案例】消失的征地补偿款：红旗村支书的“鬼名堂”三、经济责任审计案例（14个）：1、一位内审内控专家的经验之谈，很务实！经济责任审计典型案例：港航捉“虫”记2、经责审计：办公楼“去”哪了？3、经责审计：纸里包不住“火”4、经责审计：培训费背后的“猫腻”5、“房”不胜防的保障性安居住房工程审计6、经责审计：一张未盖章的发票引出的秘密7、离任审计：巨额小金库现形记8、经责审计：一张加油明细单引起的注意！9、企业审计：与企业的一场华山论剑！10、【经责审计】案例：财政直接支付单据背后的秘密11、【经责审计】经济责任审计责任界定难的原因分析及对策12、【经责审计】经济责任审计的要点及方法13、【案例】经责审计-找回转“圈”的专项资金14、经责审计：国有企业食堂背后的故事四、舞弊审计案例（12个）1、【舞弊审计】一个无法忘却的采购舞弊审计项目2、审计失败与会计舞弊案例的分析与思考3、刚刚，万达高管被抓！举报的居然是王健林组建的审计队伍！4、【审计】假发票的审计方法，你知道多少？5、【审计】利用发票舞弊的审计方法与技巧6、【案例】国有资产的流失-“大树林”的背后7、【案例】一张银行卡牵出的电信行业受贿案8、【审计】斩断伸向农民工保障金的“黑手”9、【审计案例】彩票背后的秘密10、【审计】一份承包合同牵出的“小金库”11、【案例】社会抚养费征收中的贪污案12、【审计故事】被拒收的微信红包五、财务审计案例（12个）：1、财务审计：企业财务收支与决算收支不一致引起的思考2、一个经典的公司财务报表分析案例！3、财务审计：与企业的一场华山论剑4、财务审计：大数据审计技术案例分析5、企业财务审计主要内容6、审计失真的原因及解决对策分析7、最大胆财务造假案！报告期累计伪造虚增14亿银行存款！并购重组中介悬了8、财务审计：一桩看似正常的业务背后挖出的“小金库”9、上市公司财务审计案例：公司利润陡崖式下滑的秘密10、【案例】一笔逾期借款背后的“空壳公司”11、【案例】当审计遇到上市公司财务造假，肿么办？12、对上市公司财务造假零容忍六、内部审计案例（5个）：1、联合利华内部审计案例分析2、【案例】紫鑫药业审计失败的案例分析与思考3、【内审】内部审计案例分析-三鹿奶粉事件4、【案例】从一个采购实例分析企业内控缺陷5、英国“南海股份公司”审计案例——世界上第一例上市公司审计案例。

工程竣工结算审计服务方案工程竣工结算是基本建设投资管理工作的重要组成部分，是投资控制的关键性环节。

一个工程项目一旦竣工，象征着设计、施工两阶段的费用控制工作已告结束，基本建设管理三要素中投资管理的“三步曲”只剩最后一步，即“工程竣工结算审核”。

竣工结算审核工作是否到位，审核工作如何把关，决定了工程项目造价控制的有效性，直接影响到工程项目带来的经济效益。

（一）工程竣工结算资料审核工程竣工结算资料审核是结算审核工作的第一步，造价管理人员在接受审核任务后，应对所接收的工程竣工结算资料进行全面仔细的核实。

1.核实资料的完整性，主要内容包括：施工合同、竣工图、竣工验收报告、施工组织设计、施工图纸会审纪要、设计变更以及现场技术经济签证等；2.审核结算资料的合法性，主要审核施工合同的经济条款是否符合《中华人民共和国合同法》,与法律法规有无相互矛盾之处，竣工图是否符合有关规定，竣工验收报告是否经相关部门签章认可，施工组织设计是否获得相关部门批准，现场技术经济签证手续是否完善，减少工程造价的签证是否漏报等都必须进行一一核实。

（二）工程量审核工程量是指以物理计量单位或自然计量单位的具体工程量细目的数量。

工程量是工程结算的基础，它的准确与否将直接影响到工程造价的准确性。

审核工程量在结算审核中是最繁重、花时间最长的一个环节，也是工程结算审核过程中最关键的工作环节。

因此必须在工程量审核上狠下工夫，才能保证结算审核质量。

我公司认为重点应熟练地掌握工程量计算规则和各章节、各项说明的含义，注意竣工图、施工组织设计、图纸会审纪要、设计变更、现场技术经济签证及费用定额之间的相互关系，建筑与安装、装置与装置之间的衔接,相互之间是否有重复、相互矛盾之处，定额中规定应扣减的是否已扣除等。

同时应注意自然地面与设计地面标高的关系，少数施工单位在一些大型基础开挖的土方计算中，将自然地面低于设计地面一米多的土方开挖数量按设计地面标高计算的现象，这无形中加大了土方的开挖、垂直运输及余土外运等数千立方米工程量；在安装工程中，有的施工图设计工程量与实际施工工程量有较大的出入。

招投标审计工作方案篇一：招投标审计集团审计部在招标程序中的日常职能（讨论稿）1、对招标文件的审核。

检查招标文件是否全面、准确的表述招标的实际情况和实际要求，包括招标条件，项目概况与招标范围、投标人资格及条件的要求。

2、开标、评标过程的审计。

a) 检查开标的程序是否符合相关法规的规定；b) 检查评标的程序、标准是否公正，评委的来源、人数、组成是否符合要求。

3、对最终工程合同的审核审计工程合同是否按招标结果签订，检查审核合同签订日期、签订对象以及合同内容，合同的主要条款是否与招标文件中的合同主要条款一致，有无实质性变更，比如结算条款的变更。

4、关注是否有泄露标底、或违反招标其他要求导致串标的情况。

履职审计的程序---面向招标办公室对招标管理的审计（讨论稿）第一章对招标办履职审计是指对建设项目的勘察、设计、施工等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行的审查和评价。

第二章对招标办履职审计的目标：1）审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；2）招投标资料依据的充分性和可靠性；3）招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。

第三章招标办履职审计的范围和程序主要包括以下内容：(一)、招投标前准备工作的审计1.检查是否建立、健全招投标的内部控制制度，看其执行是否有效；2.检查招标项目是否具备相关法规和制度中规定的必要条件；3.检查是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作风险；4.检查招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定，采用邀请招投标方式时，是否有三个以上投标人参加投标；5.检查标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本和管理成本的问题；6.检查是否公开发布招标公告、招标公告中的信息是否全面、准确；7.检查是否存在因有意违反招投标程序的时间规定而导致的串标风险。

（二）、招投标文件及标底文件的审计⒈检查招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况；2.检查招标文件是否全面、准确的表述招标人的实质性要求；3.检查采取工程量清单报价方式招标时，其标底是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制；4.检查施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定；5.检查投标保函的额度和送达时间是否符合招标文件的规定；6.检查投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题。