个人所得税培训(2020)

扣多少？ • 偿还贷款期间，按每年12,000元（每月1,000元）标准定额扣除
首套住房 贷款
• 首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款
起止时间 • 为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣
除期限最长不超过240个月。
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专项附加扣除 — 住房租金
谁能扣？ • 在主要工作城市没有自有住房而住房租赁支出的纳税人
目录
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我扣们缴要义做务什人么
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全员全额扣缴申报
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基我础们信要息做什采么集
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专项我附们加要扣做除什的么办理
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我扣们缴要申做什报么
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其他事项
我们要做什么
全员全额扣缴申报
《中华人民共和国个人所得税法》第十条规定：扣缴义务人应当按照国家规定办理全员 全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
起止时间
• 纳税人参加职业资格教育的，为取得相关职业资格证书的当年
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专项附加扣除 — 大病医疗
• 大病医疗扣除，只能由纳税人在年度终了后办理综合所得汇算清缴时扣除。
谁能扣？
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专项附加扣除 — 住房贷款利息
谁能扣？
• 单独或共同使用商业银行或住房公积金贷款购买住房发生的首套住房贷款 利息支出的个人或配偶
起止时间
• 子女处于学前教育阶段的，为年满3岁当月至小学入学前 接受学历教育的，为接受全日制学历教育的当月至结束的当月
• 施教机构按规定组织实施的寒暑假连续计算 • 因病或其他非主观原因休学且学籍继续保留的休学期间连续计算
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专项附加扣除 — 继续教育
谁能扣？
• 在中国境内接受学历（学位）继续教育、技能人员职业继续教育或专业技术 人员职业继续教育 的个人
专项附加扣除 — 子女教育
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谁能扣？ • 子女在学前教育阶段或接受学历教育的父母
扣多少？ • 每个子女每年12,000元（每月1,000元）的标准定额扣除
接受教育
• 学前教育阶段包括年满3岁至小学入学前教育 • 学历教育包括义务教育（小学和初中）、高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、
范围
技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）
扣多少？
• 接受学历继续教育的，在学历教育期间按每年4,800元（每月400元）定额扣除
• 接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的，在取得相关证书的年度 ， 按照3,600元定额扣除
• 个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，可以选择由其父母扣除，也 可以选择由本人扣除
• 纳税人参加学历继续教育的，为入学当月至教育结束的当月，最长不得超过48个月
基础信息采集
要点
1
采集节点
2
更新节点
采集节点＆更新节点
扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当依照有关规定要求纳税人 提供纳税人识别号并填报纳税人基础信息。 纳税人识别号：纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码 为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，应当在首次发生 纳税义务时，出示有效身份证件并按规定报送有关基础信息，由税务 机关赋予其纳税人识别号。 有效身份证件：华侨为护照和华侨身份证明；港澳居民为来往内地通 行证或港澳居民居住证；台湾居民为来往大陆通行证或台湾居民居住 证；外籍个人为永久居留证、工作许可证、护照。 纳税人相关基础信息内容发生变化并告知扣缴义务人的，扣缴义务人 应当于次月扣缴申报时向税务机关报送。
1.工资、薪金所得；
2.劳务报酬所得；
3.稿酬所得；
4.特许权使用费所得;
5.财产租赁所得；
6.财产转让所得；
7.利息、股息、红利所得； 8.偶然所得。
目录
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我扣们缴要义做务什人么
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全员全额扣缴申报
3
基我础们信要息做什采么集
4
专项我附们加要扣做除什的么办理
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我扣们缴要申做什报么
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其他事项
我们要做什么
目录
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我扣们缴要义做务什人么
2
全员全额扣缴申报
3
基我础们信要息做什采么集
4
专我项们附要加做什扣么除
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我扣们缴要申做什报么
6
其他事项
我们要做什么
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专项附加扣除内容
子女教育
继续教育
大病医疗
住房贷款利息
住房租金
赡养老人
个人所得税法第十一条
居民个人向扣缴义 务人提供专项附加 扣除信息的，扣缴义务人
按月预扣预缴税款时应当按照 规定予以扣除，不得拒绝。
全员全额扣缴申报
要点
概念＆范围
1 全员全额扣缴申报的概念 2 全员全额扣缴申报的范围
全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日 内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付 所得项目及数额、扣除事项及数额、扣缴税款的具体数额和总额以 及其他相关涉税信息资料。
除经营所得外，其他各类所得均需要做全员全额扣缴申报，包括：
除额度
起止时间 • 开始时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末
起止时间 • 开始时间为为租赁合同约定支付租金的当月至租赁行为终止的当月
专项附加扣除 — 赡养老人
谁能扣？ • 赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的纳税人；
• 独生子女：每年24,000元（每月2,000元）的标准定额扣除；
扣多少？ • 非独生子女：与兄弟姐妹分摊每年24,000元（每月2,000元）的扣除扣
扣多少？
按租赁住房的主要工作城市（或经常居住城市）确定定额扣除标准： • 直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市， • 市辖区户籍人口超过100万的城市 • 市辖区户籍人口不超过100万（含）的城市
主要工作 • 主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级
城市
市（地区、州、盟）全部行政区域范围 • 无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市
个人所得税扣缴义务人培训
目录
1
我扣们缴要义做务什人么
2
全员全额扣缴申报
3
基我础们信要息做什采么集
4
专我项们附要加做什扣么除
5
我扣们缴要申做什报么
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其他事项
我们要做什么
扣缴义务人
《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定：个人所得税以所得人为纳税人，以支付所 得的单位或者个人为扣缴义务人。
实施条例（征求意见稿）规定：对掌握所得信息并能够控制支付所得过程的单位，税务机 关可以确定其为扣缴义务人，实际支付方应当协助其履行扣缴义务。对于两个以上单位掌握同 一项所得信息并均能控制支付所得过程的，税务机关可以确定其中一个单位履行代扣代缴义务。