业务招待费管理办法
目的：根据现行“企业所得税法”的规定，业务招待费在总额不超过年收入的5‰范围内只能按60%在税前扣除（超过5‰部分全额缴纳企业所得税）,即部分业务招待费将不能抵减应纳税所得额。为加强本公司业务招待费的管理，有效控制业务招待费的支出总额,结合本公司实际情况，以“厉行节约,合理开支，严格控制,超标自负”的原则，特制定本办法。
第一章总则
第1条管理原则:先申请、后执行;预算总额控制；对口接待，专款专用，全程监督。
第2条业务招待费用定义：
业务费：是指因业务需要发生的礼金、礼品、赞助费、购物卡及因业务
需要赠送的烟、酒、茶叶、其他纪念品等。
招待费：是指因工作关系招待有关人员就餐费等费用；因业务需要接待
相关单位人员发生的差旅费、住宿费、参观费、旅游费等；因招待领用
的酒水及香烟等。
第3条使用原则：
３．１业务招待费应坚决贯彻“可接待可不接待，不接待”, “可发生可不发生费用,不发生”，“态度热情，费用从简”的原则。
3.2 陪同人员坚持适度从紧原则，原则上不能超过需接待人员的1．５倍。
3.３严格执行规定限额和招待标准，分档次接待原则,坚决控制非业务性接
待,严禁随意超标进行业务招待。如有超出标准的特殊接待事项，经请
示总经理同意后方可进行招待,否则,财务部门不予报销。
第二章费用发生具体规定
第4条费用申请制度及审批流程:业务费用实行事先申请,事中控制，事后报销。
发生招待费前应由具体业务承办接待部门先填写“业务招待费申请表”
（附件一），注明接待原因、被接待对象及级别、接待地点等内容，并
根据招待对象进行费用预算，经分管领导同意，财务部审核，公司总
经理批准后执行。
第５条招待物品的采购：为降低成本，原则上由行政部根据常规招待需求统一采购,并由专人进行物品与台账管理，凭《招待物品购买申请表》（物资
采购申请单)（附件二)与采购发票到财务报账。
5.１招待物品的领用:由具体业务承办接待部门经办人根据已审批的《业
务招待费申请表》填写《招待物品领用单》(附件三)，并由物品保管
人和行政部负责人签字，方能对领用的物品到财务办理核销手续。
5.2 各业务部门在接待工作中或外出联系工作需使用的必要招待物品经总
经理同意,可到物品管理员处签字领取。
第6条如到协议酒店／饭店招待时，原则上实行现款结算，也可以实行授权签字，分阶段按协议统一结算。对于授权签字，具体规定如下:
6.１签字人必须为公司有效的授权人,非授权人必须事先得到授权人的批
准；
6.2 签单时须注明:招待单位、招待事由、招待人数、陪同人员、授权人及
招待日期。
第７条业务招待费标准：
7．1 政府主管部门招待:部级宾客为每人次３０0元，厅级宾客为每人次200元,处级宾客为每人次150元,科级及以下宾客为每人次11０元。用餐
的招待标准按客人中最高级别安排。
7．２外单位来本公司联系工作、参观等需用餐的招待标准按客人中最高级别安排，其开支标准:董事长级别每人次20０元,副总经理及以上级别
每人次１50元，5人以上的招待团队按每人次１10元标准开支;副总经
理以下级别每人次90元, ５人以上的招待团队按每人次７０元标准开
支。如需安排旅游、食宿，旅游经费按照各景点费用市价进行控制,食
宿参照公司《差旅费管理办法》中副总经理及以上级别、部门经理对应
的标准进行控制。
７.3 兄弟单位来来我司考察、联系业务、洽谈工作的,原则上安排工作餐。
如因需要安排在外招待的，其开支标准：副总经理及以上宾客每人次
130元,其余级别宾客每人次为70元，5人以上的招待团队按每人次６
0元的标准开支。
7.４如因实际需要安排来宾住宿的，可由业务承办部门事先提出申请，由
公司总经理批准后方可办理。开支标准参照公司《差旅费管理办法》，
按照来宾最高级别人员参照我司对应级别人员标准进行控制。
7．5 因工作需要在外招待客人,根据上述三条对应的招待对象标准控制开支，招待事项应事先填写“业务招待费申请表”经分管领导同意，公司
总经理批准后执行。
7.6 招待用酒水（含烟、酒、茶叶）原则上由行政部统一配置，按统一标准
安排，9人及以上每桌不超过4瓶（5００ML)，9人以下每桌不超过1-
３瓶（５00ML)，招待用的酒水由行政部做好购买及领用管理。因特殊
情况不能从行政部领用酒水，需要临时购买的，原则上单价不能超过
200元／瓶(５０0ML),(厅级及以上级别宾客、董事长、总经理级别宾
客标准为500元/瓶，副处级以上及副总经理宾客标准为300元/瓶，
其他宾客标准为２0０元/瓶控制。）超过部分需总经理批准方可报销。
7．6 因特殊情况紧急发生需要业务招待时，不方便先填写“业务招待费申请表”的，可根据招待对象的级别及人数向总经理口头请示后执行，在
回公司两个工作日内补签“业务招待费申请表”方可到财务报销。
第三章费用报销
第8条报销“业务招待费”时，应如实整理单据并填写“付款申请单”按规定的程序审批,并附上经审批的“业务招待费申请表”。
在行政部领用招待物品,凭签字手续完整的《招待物品领用单》，方可
到财务办理核销手续。
第9条发票要求：
9.1 不允许用白条、假票报销；
９.2 定额发票印章要清晰可识别，发票归属地与费用发生地必须一致;
9.3 机打发票发生日期必须与费用发生日期一致。
第１0条报销审批流程:报销人→部门负责人→分管领导审核→财务部审核→财务分管领导审核→总经理审批→财务部出纳处领款或核销
第四章费用报销责任界定
第11条报销人的责任
11.1 报销人对所报销项目的真实性、准确性、及时性负责,单据及附件应合
法、完整。
１1．2 各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴整齐(发票正面向上、平均摊薄粘贴），否则财务部有权拒绝报销。
第12条分管领导的责任
12.1 负责审查费用项目申请及批准手续，报销金额是否控制在申请的预算之内。
12.2 对所报销项目的真实性、合理性负责。
第13条财务审核人员的责任
1３．1 负责审查单据的合法性、真实性,报销内容是否符合有关标准。
13．2 审查报销项目审批手续的完整性。
第14条审批者的责任
审批者对报销项目的真实性、必要性、费用总体的合理性负责。
第六章附则
第1５条本规定由中心财务部负责解释和修订。
第1６条本规定自发布之日开始施行。
