税收业务和税务行政管理知识试题
安徽国税 2007-3-13 来源： 作者：
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（税收业务和税务行政管理知识）
一、 判断题
1、经人民银行批准从事融资租赁业务的应以租赁费全额按金融业税率缴纳营业税。
2、某集团公司将一栋办公楼的所有权无偿转让给其下属的独立核算单位，已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收入，因而不必缴纳营业税。
3、纳税人从事运输业务的，其城建税纳税地点为其机构所在地地方税务机关。
4、未列举名称的其他非金属矿原矿和其他的色金属矿原矿，一律免征资源税。
5、土地增值税的纳税人转让房地产的增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
6、纳税人转让的房地产坐落在两个以上地区的，应以房地产坐落各方为土地增值税的纳税地点。
7、某房产所有者将拥有的房产直接捐赠给一福利院，未取得任何收入，所以不缴纳土地增值税。
8、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的土地，暂不征收城镇土地使用税。
9、房产税从价计税时，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备价值。
10、车船使用税属财产税，只要拥有车船的应税单位和个人，应依法缴纳车船使用税。
11、已纳印花税的购销合同所载金额为50万元，但实际成交金额为54万元，尽管购销双方未修改合同条款，但应再按4万元为依据补帖印花。
12、某企业购销合同上注明结算金额为10000美元，应按当月1日汇率折合人民币，计算应纳印花税。
13、在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资薪金支出总额和规定比例计算扣除。
14、保险公司给予企业的无赔款优待，应计入当年应纳税所得额，但保险赔款不应计入应纳税所得额。
15、企业对外投资分回的股息、红利收入不论是否存在地区税率，都应先还原成税前，并入投资方应纳税所得额，再比照联营企业规定处理。
16、在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满1年的个人，来源于中国境内和境外的所得，应合并在一起计算应纳税额。
17、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。
18、纳税义务人从两处或两处以上取得工薪所得，应分别在各处收入来源地申报纳税。
19、对在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，来源于境内和境外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。
20、按照税收征管法实施细则规定，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
21、纳税人与
其关联未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务部门自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，自该业务往来发生的纳税年度起5年内进行调整。
22、企业在外地分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。
23、同一纳税人应纳的同一税种的税款，符合延期纳税法定条件的，经省级税务局长批准，才可延期缴纳。
24、对未按规定设置、保管帐薄或保管凭证和有关资料的纳税人，逾期改正的免于行政处罚。
25、在个人所得税的强制执行措施中，个人的全部财产和用品可以扣压、查封和拍卖。
26、税务部门接受的有关税务违法行为的举报中，对确实不属于本部门管辖的举报，应告知举报者到有权处理的机关或者单位反映，或将举报材料转有关方面处理。
27、对于税收执法过错行为，如果承办人的过错行为经上级税务部门行政复议维持的，应由承办人和复议人共同承担责任，其中复议人员承担主要责任。
28、在税务行政诉讼中，纳税人对税务抽象行政行为及税务部门内部行政行为不服，不能提起行政诉讼。
29、党内监督的核心问题是加强对各级领导机关和领导干部的党风廉政教育。
30、现阶段反腐败的领导体制和工作机制是党委统一领导，纪委组织协调、部门各负其责，依靠群众的支持与参与。
31、在税务行政诉讼中，税务机关不享受有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当作被告。
32、税务机关及其工作人员合法行使职权，对纳税人合法权益造成损害的，应进行税务行政补偿，而不是税务行政赔偿。
33、日前我国实行作出税务行政罚款决定的机关与罚款收缴机关相分离办法。
34、我国税收法律关系中，对权力主体中纳税方的确定采用的是属地或属人原则。
35、纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。
36、公文的成文日期是指该稿完成时间。
37、某市地税局可与其下属的县局就某企业减免城镇土地使用税一事向省地税局发出请示。
38、报告是向上级机关汇报工作，反映情况、提出意见或建议，答复上级机关的询问时使用的公文。
39、任免和聘用干部所用的公文种类是通告。
40、为了提高工作效率，公文可以先签后核。
41、根据省政府《关于进一步改革财政管理体制》的意见，自2003年1月1日城镇土地使用税、土地增值税、房产税、其他资源税和印花税省级得40%部分的增量全部下放给县级，增量部分省级不再参与分成，设区市本级原
集中部分其增量也相应下放。
42、《全省地税系统基层建设标准》规定，税收征管质量“六率”考核的总分应不低于80分。
43、城区实行“一窗式”服务，农村推行“一站式”服务是当前地税系统进一步优化纳税服务的措施。
44、规范性文件备案检查应实行平时抽查和年终检查相结合。
45、规范税收执法行为就是规范服务行为。
46、对重点工程项目营业税实行“双向”监控制度。
47、地方税务局应对货物运输业原已认定为自开票、代开票纳税人实行年审，年审时间为每年的10月起至11月底结束。
48、提供货物运输劳务的自开票纳税人不包括个人、承租承包人以及挂靠人。
49、《2003年全省地税系统工作目标管理考核办法》实行的是百分制考核。
50、按照我省地税基层干部业务素质的培训目标，2007年50%以上50岁以下干部必须取得计算机一级证书。
51、税与费的根本区别在于征收的主体是谁。
52、饮食业、旅店业、出租汽车公司、出租车司机在“非典”疫情期间的税收优惠政策执行到2003年8月30日止。
53、商品的需求越大，税负越容易向前转嫁。
54、税收会计报表编制的基本方法是表照账抄。
55、我省个人所得税重点纳税人不包括保险公司的推销人员。
56、《江西地方税务局加强个人所得税重点纳税征收管理暂行办法》规定：对一个月内从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，应由其本人自行向地税机关填报《重点纳税人基本情况登记表》。
57、危害税收征管罪的主体既有自然人主体，也有单位主体；既有纳税义务人主体，也有非纳税义务人主体。
58、单罚制是危害税收征管罪的刑罚特征之一。
59、从2002年1月1日起，从无到有组建起来的新办企业，属于征收企业所得税范围的，仍按企业隶属关系分别由国、地税局负责征管。
60、税法构成要素中，用以区分不同税种的是纳税义务人。
二、单项选择题
1、国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程，取得工程价款300万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为：
A.165万元 B.75万元
C.135万元 D.45万元
2、按营业税暂行条例和实施细则，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有：
A.运输企业销售货物并负责运输所售货物
B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C.商场零售商品并附设快餐提供就餐服务
D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
3、某市一建筑公司隐瞒收入40
万元，被查补营业税，并处3倍罚款，则应查补和处罚的城建税为
A.2520元 B.3360元
C.13440元 D.48000元
4、按照资源税法有关规定，对独立矿山应纳的铁矿石资源税，减征：
A.30% B.40%
C.50% D.60%
5、下列各项中，应征收土地增值税的有：
A.赠予社会公益事业的房地产
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.抵押期满权属转让给债权人的房地产
D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
6、下列关于土地增值税错误的说法是：
A. 土地增值税属价内税
B. 土地增值税属特定目的税类
C. 土地增值税属资源税类
D. 土地增值税计税依据为房地产转让的增值额
7、某单位转让一幢位于专区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为：
A.90万元 B.198万元
C.415万元 D.441万元
8、城镇土地使用税的计税依据是：
A.纳税人实际拥有的土地面积
B. 纳税人实际使用的土地面积
C. 纳税人实际占有的土地面积
D.税务机关认定的土地面积
9、城镇土地使用税的税率采用：
A.单一固定税额
B.有幅度的差别税额
C.累进税率
D.差别税率
10、某企业有原值为2500万元的房产，2002年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2002年度应缴纳的房产税为
A.24万元 B.22.8万元
C.30万元 D.16.8万元
11、房产税实行从价计征的情况下，其房产原值一次减除的比率和税率为：
A.10%-20%、1.2% B. 10%-20%、12%
C. 10%-30%、1.2% D. 10%-30%、12%
12、下列车辆应征收车船使用税的有：
A.邮政专用车辆
B.外商投资企业拥有的车辆
C.国家机关班车
D.企业所属医院自用车辆
13、下列借款合同中应交印花税的有：
A. 银行之间的借款合同
B.企业之间的借款合同
C. 银行与企业之间的借款合同
D. 银行与企业之间的贴息贷款合同
14、对一份凭证应纳税额超过（）时，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书办法纳税
A.1000元 B.500元
C.200元 D.100元
15、A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物价差由A公司付款补足。购销合同的印花税税率为0.3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为
A.90元 B.120元
C.420元 D.480元
16、某制
药厂2002年主营业务收入2500万元，营业外收入80万元，投资收益120万元，广告费支出350万元，则2002年计算应纳税所得额时广告费纳税调整为：
A.调增50万元
B. 调增150万元
C. 调增200万元
D. 调增300万元
17、某企业2002年产品销售收入1300万元，房屋出租收入120万元，服务收入90万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为：
A.4.53万元
B.7.53万元
C.7.62万元
D.10.33万元
18、某企业2002年度应纳税所得额为200万元,全年已预缴税款56万元,来源于境外某国所得100万元,境外精神病纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)税款为:
A.10万元
B.12万元
C.23万元
D.79万元
19、下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的有：
A.对外投资支出
B.劳动保护支出
C.违反经济合同违约金
D.广告性质赞助支出
20、下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，可以看作两次所得征税的有：
A.同一作品在报刊上边载，分次取得的稿酬
B. 同一作品再版取得的稿酬
C. 同一作品出版社分三次支付的稿酬
D. 同一作品出版后加印而追加的稿酬
21、某演员一次获得表演收入26000元，计算其缴纳劳务报酬所得的个人所得税时，不正确的方法有：
A.应纳税额4160元
B. 应纳税额4240元
C.适用加成征收方法
D.由演出单位代扣代缴个人所得税
22、某演员为一企业作电视广告，分两次等额取得报酬共60000元，其应纳个人所得税为：
A.9600元
B.10300元
C.11200元
D.12400元
23、李某2002年将一项专利的使用权转让给A企业，收入3000元，又将另一发明的使用权转让给B企业，取得收入8000元，其应纳个人所得税为：
A.1180元
B.1720元
C.1750元
D.1960元
24、纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳、解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还应从滞税款之日起，按滞纳税款按日加收（ ）的滞纳金。
A.1%
B.2%
C.5%
D.0.5%
25、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取（）之日起（ ）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记
A.税务登记证，15日
B.税务登记证，30日
C.营业执照，15日
D. 营业执照，30日
26、下列关于延期纳税制度中，错误的是：
A.延期期限最长不得超过3个月
B.同一笔税款不得滚动延期
C.延期纳税必须经县以上税务局批准
D.批准延期内免于加收滞纳金
27、对未办理税务登记并从事生产经营的纳税人，税款征收时首先执行的程序是
A.责令缴纳
B.核定应纳税额
C.抵缴税款
D.扣押商品货物
28、税收征收管理属
A.国家行政立法行为
B. 国家行政司法行为
C. 国家行政监督行为
D. 国家行政执法行为
29、某个
体户3月15日在工商部门领取了营业执照经营水果批发营业执照。4月1日又持有关证件，到税务部门办理了税务登记证件。12月10日，再次办理了税务登记。之后，他将先前办理的税务登记证件借给另一个体户使用。根据上述情况，下列选项不正确的是：
A.4月1日申报办理税务登记是符合法律规定的
B.12月10日申报办理税务登记是符合法律规定的
C. 申报办理税务登记超过了法律规定的时间
D.转借原税务登记证件的行为是违法行为
30、按照规定，从事生产、经营的纳税人应当到规定的主管税务机关办理税务登记。这个规定的机关是：
A.实际生产经营所在地税务部门
B.企业工商业执照办理地税务部门
C.企业总部所在地税务部门
D.企业法人代表户籍所在地税务部门
31、如果纳税人遗失了税务登记证件，应当在规定的时间内向税务部门书面报告。这个规定的时间是：
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
32、普通发票由省、自治区、直辖市税务部门指定的企业印制。发票上应当套印：
A.全国统一发票监制章
B.全省统一发票监制章
C.全市（州、地区）统一发票监制章
D. 全县统一发票监制章
33、2003年8月，某公司在进行资产重组时，发现该公司在2001年10月30日，由于税务部门转发文件的错误，使企业多缴获1.2万元税款。如何处理这一问题，下列说法中正确的是：
A.已超过一年规定期间，按照规定该税款不应该退还
B.企业可自行调整账务处理，在下次办理纳税申报时将该税款自行扣缴
C.企业可向税务部门报告，因为还未超过规定期间，税务部门应在查实后退税，并按银行活期利率退还利息
D. 企业可向税务部门报告，因为未超过规定期间，税务部门应当在查实后退税，但具体的利息计算，需要根据税务部门的当年经费预算而定
34、税务部门检查纳税人纳税情况时，可以在纳税人业务场所进行。如果税务部门将纳税人当年会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务部门检查，须经有关领导批准。税法规定具有此批准权限的人员是：
A.省以上税务局局长
B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
C.县以上税务局（分局）局长
D.检查人员
35、经审理委员会审理的案件，其税务处理决定书或税务行政处罚决定书一律以下列哪个部门的名义下列：
A.受理并检查该案件的税务部门
B.审理委员会所在税务局
C.审理委员会
D.税务部门的法规科
36、店主赵三因未及时办理纳税申报，被税务部门按规定处罚，并在2003年5月13日接到有关处罚告知通知书。赵三不服税务部门决定，而申请行政复议。一般情况下，其提出行政
复议申请的最后期限是：
A. 2003年6月13日
B. 2003年7月12日
C. 2003年7月13日
D. 2003年5月28日
37、采用数据电文方式进行纳税申报的纳税人，还应当于每季度终了前规定的期限内，将电子数据书面报送（邮寄）税务部门。这个规定的期限是：
A.10日
B.15日
C.30日
D.45日
38、现行货物运输业的代开票单位是指：
A.交通部门
B.工商部门
C.主管地方税务局
D.地方税务局委托的中介机构
39、提供货物运输劳务的单位应向其（）主管地方税务局申报缴纳营业税。
A.运营行为发生地
B.机构所在地
C.运营车辆的车籍所在地
D.单位法人的属住地
40、2003年8月27日十届全国人大常委四次会议通过的《行政许可法》将于（ ）起开始施行。
A.2004年7月1日
B. 2004年1月1日
C. 2004年10月1日
D. 2004年4月1日