2017最新-标准的建筑类公司会计科目表及使用规范

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辅助 借方核算内 贷方核算内 入帐原 核算 容 容 则 项目 归还银行贷 收到银行贷 处置 取得 实际承兑 开出承兑汇 或无法承兑 票 客商 转入“应付 合同 项目 客商 合同 客商 合同 项目 客商 合同 客商 客商 客商 客商 发放员工工 计提员工工 资 资 发放员工奖 计提员工奖 金 金 客商
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1411.01在库周转材料 1411.02在用周转材料 1411.03周转材料摊销
仓库
1、对被投 资单位没有 实质影响的 出售长期股 客商 股权投资和 权投资 对有实质控 制权的子公 司采用成本
科目 1511 一级科目 长期股权投资 二级科目 三级科目 四级科目 五级 科目 六级科目
辅助 核算 客商 项目
1511.03其他股权投资 对子公司投资 1512 长期股权投资 1512.01 1512.02 对合营公司投资 减值准备 1512.03其他股权投资 1531 长期应收款 1601.01房屋及建筑物 1601.02机器设备 1601.03运输设备 1601 固定资产 1601.04办公设备 1601.05工具器具 1601.99其他设备 1602.01房屋及建筑物 1602.02机器设备 1602.03运输设备 1602 累计折旧 1602.04办公设备 1602.05工具器具 1602.99其他设备 1603.01房屋及建筑物 1603.02机器设备 1603 固定资产减值 1603.03运输设备 准备 1603.04办公设备 1603.05工具器具 1603.99其他设备 1604 在建工程
客商 付押金 支付房租 支付员工档 案管理费 支付员工保 险费 职员 支付住房公 积金 支付宿舍水 电费 支付其他代 扣款项 代缴个人所 得税 代付营业税
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项目
科目 一级科目 二级科目 三级科目 四级科目 五级 科目 六级科目
年度终了将 各项无形资 转出无形资 产帐面价值 产时同时结 与预计可回 转减值准备 收金额比 较，如可回 收金额低于
科目 1703 无形资产减值 一级科目 准备 二级科目 三级科目 四级科目 五级 科目 六级科目
1703.05 土地使用权 1703.06软件费 1711 商誉 1712 商誉减值准备 1801.01办公区设计装修款 1801.02中心机房设计装修款 1801.03固定资产大修理支出 1801 长期待摊费用 1801.04租入固定资产改良支出 1801.99 其他 1802.01临时设施原值 1802.02临时设施摊销 1802.03临时设施清理 1802.04临时设施减值准备 1711.01本金
2001 短期借款 2101 交易性金融负 2101.01本金 2101.02公允价值变动 债 2201.01商业承兑汇票 2201 应付票据 2201.02银行承兑汇票 2202.01材料款 2202.02工程款 2202 应付帐款 2202.03材料质保金 2202.04工程保修金 2203.01.01内部单位 2203.01工程 2203.01.02关联方 款 2203.01.03外部 2203.99其他收入 2211.01工资 2211.02奖金 2211.03职工福利 2211.04.01养 老保险费
辅助 借方核算内 贷方核算内 入帐原 核算 容 容 则 项目 钢材进行数 量核算
1403 原材料
仓库
1408委托加工物资 1411周转材料 1471存货跌价准备 1511.01对子公司投资 1511.02 对 1511.02.01 投资成本 合营公司投 1511.02.02 损益调整 1511 长期股权投资 资 1511.02.03 其他权益变动
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二级科目
三级科目
四级科目
五级 科目
六级科目
辅助 借方核算内 贷方核算内 入帐原 核算 容 容 则 项目 “现金 流量” (职员 辅助)
客商
科目 一级科目 1122应收账款 二级科目 三级科目 四级科目 五级 科目 六级科目
1123预付账款
1131 应收股利 1132应收利息
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固定 资产 模块 中核 算
1、出售、 报废和毁损 的固定资产 转入清理及 清理固定资 产过程中发 生的费用和 应交的税 金； 2、净收益
1、收回出售 固定资产的 价款、残料 价值和变价 收入及由保 险公司或过 失人赔偿的 损失； 2、净损失转 入“营业外支
在固 付软件费用 每月摊销入“ 定资 及网络系统 管理费用-产模 工程,按软 无形资产摊 块中 件设置明细 销” 核算 科目
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缴纳营业税 每月按工程 款收入、其 缴纳城市维 计提城市维 护建设税 护建设费 交纳教育费 计提教育费 附加 附加 交纳资源税 计提资源税 缴纳企业所 得税 交纳堤围防 护费或防洪 保安费 交纳车船使 用税 计提所得税 计提堤围防 护费或防洪 保安费 计提车船使 用税
科目 一级科目 二级科目 三级科目 四级科目 五级 科目 六级科目
辅助 借方核算内 贷方核算内 入帐原 核算 容 容 则 项目 交纳印花税 计提印花税 客商
2221.08应交印花税 2231 应付利息 2232 应付股利 2232.01内部单位 2232.02关联方 2232.03外部 2241.01.01履 约保证金 2241.01 押金 2241.01.02投 保证金 标保证金 2241.01.03押 金 2241.02.01代扣房租 2241.02.02代扣档案管理费 2241.02.03代扣保险金 2241.02 代扣 款项 2241.02.04代扣住房公积金 2241 其他应付款 2241.02.05代扣宿舍水电费 2241.02.99其他 2241.03.01个人所得税 2241.03.02营业税 2241.03代扣 代缴税金
1122.02关联方 1122.03外部 1123.01预付工程款 1123.02预付材料款 1123.03其他 1131.01内部单位 1131.02关联方 1131.03外部
辅助 借方核算内 贷方核算内 入帐原 核算 容 容 则 项目 客商
客商 合同 1、购入股 实际收到的 客商 票时实际支 现金股利 付的价款中 所含的已宣 客商 客商 客商 付保证金 客商 付押金
客商 项目 客商 项目 客商
按董事会分 支付投资者 配方案分配 应得利润 应付投资者 付履约保证 收履约保证 金(含绿化 金(含绿化工 工程保证 付投标保证 程保证金) 收到投标保 金 证金 收押金 代扣员工房 租 代扣员工档 案管理费 代扣员工保 险费 代扣住房公 积金 代扣宿舍水 电费 代扣其他款 项 代扣每月员 工工资薪金 代扣营业税
建筑公司会计科目表及使用规范
科目 一级科目 A、资产类 1001.01人民 币 1001 库存现金 1001.02港币 1001.03美元 1002.01基本存款账户 1002.02一般存款账户 1002.03临时存款账户 1002.04监管账户 1002银行存款 1002.05贷款账户 1002.06定期存款账户 1002.07专用账户 1002.08保证金账户 1012.01外埠存款 1012.02银行本票 1012.03银行汇票 1012其他货币资金 1012.04信用卡 1012.05信用证保证金 1012.06存出投资款 1101交易性金融资 产 1121应收票据 1122.01内部单位 1122应收账款
年度终了将 各项无形资 辅助 转出无形资 贷方核算内 借方核算内 产帐面价值 入帐原 核算 产时同时结 容 容 则 与预计可回 项目 转减值准备 收金额比 较，如可回 收金额低于 非同一控制 下企业合并 客商 确定的商誉 价值
一次性支出 的摊销期在 分期摊入期 1年以上的 间费用 开支
1802 临时设施 1811 递延所得税资 产
2203 预收账款
2211 应付职工薪酬 2211.04社会 保险费
科目 一级科目 二级科目 三级科目 四级科目 五级 科目 六级科目
辅助 借方核算内 贷方核算内 入帐原 核算 容 容 则 项目
2211.04.02 医 疗保险费 2211 应付职工薪酬 2211.04社会 2211.04.03失 保险费 业保险费 2211.04.04工 伤保险费 2211.04.05生 育保险费 2211.05危险作业意外伤害保险费 2211.06住房公积金 2211.07工会经费 2211.08职工教育经费 2211.10股份支付 2221.01 应交营业税 2221.02应交城市维护建设税 2221.03 应交教育费附加 2221.04应交资源税 2221 应交税费 2221.05 应交企业所得税 2221.06应交防洪费 2221.07应交车船使用税
1901.01 待处理流动资产损溢 1901 待处理财产损 益 1901.02 待处理固定资产损溢 B、负债类
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1、盘亏或 1、盘盈的固 毁损的固定 定资产或其 资产或其他 他资产 资产 2、结转盘亏 2、结转盘 或毁损的资 盈资产 产
科目 一级科目 二级科目 三级科目 四级科目 五级 科目 六级科目
收回保证金 收回押金 收回业务借 职员 付业务借款 款或报销抵 扣 收回借支备 员工借支备 职员 用金或报销 用金 抵扣 垫付其他单 收回垫付其 客商 位资金 他单位资金
1wenku.baidu.com31 坏帐准备
实际无法收 计提坏帐准 回的应收款 备 项，经批准
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科目 一级科目 二级科目 1403.01钢材 1403.02水泥及制品 1403.03木竹及制品 1403.04电线电缆 1403.05塑料管件及配件 1403.06电气及配件 1403.07瓷砖类 1403.08铝塑钢门窗型材及配件类 1403.09玻璃及配件 1403.10消防、通风、排烟 1403.11卫浴洁具 1403.12门类 1403.13环氧树脂制品类 1403.99零星五金 三级科目 四级科目 五级 科目 六级科目
科目 一级科目 1605 工程物资 二级科目 三级科目 四级科目 五级 科目 六级科目
辅助 借方核算内 贷方核算内 入帐原 核算 容 容 则 项目
1606.01房屋及建筑物 1606 固定资产清理 1606.02机器设备 1606.03运输设备 1606.04办公设备 1606.05工具器具 1606.99其他设备 1701.01 专利权 1701.02 非专利技术 1701.03 商标权 1701 无形资产 1701.04 著作权 1701.05 土地使用权 1701.06软件费 1702.01 专利权 1702.02 非专利技术 1702.03 商标权 1702 累计摊销 1702.04 著作权 1702.05 土地使用权 1702.06软件费 1703.01 专利权 1703.02 非专利技术 1703 无形资产减值 1703.03 商标权 准备 1703.04 著作权
1221.01内部单位 1221.02关联方 1221.03.01 保证金 1221.03.02 押金 1221.03.03 业务借款 1221 其他应收款 1221.03外部 1221.03.04 备用金 1221.03.05 垫付资金 1221.03.06 劳保调剂金 1221.03.99 其他 1231.01应收账款坏账准备 1231.02其他应收款坏账准备
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客商
1、对被投 资单位没有 借方核算内 贷方核算内 入帐原 实质影响的 出售长期股 容 容 则 股权投资和 权投资 对有实质控 制权的子公 司采用成本 转出长期投 年度终了将 资时同时结 各项长期投 转减值准备 资成本与预
购买使用年 限在1年以 出售、报废 上的设备物 、损毁时转“ 品或在建工 固定资产清 理” 程、开发产 品转入 固定 出售、报废 资产 、损毁时减 计提固定资 管理 少的折旧累 产折旧 模块 计数额 核算 年度终了将 各项固定资 转出固定资 产帐面价值 产时同时结 与预计可回 转减值准备 收金额比 较，如可回 收金额低于