高新技术企业内部控制研究_来自华为公司的经验与启示_付桂存

摘要随着经济的发展，内部控制在上市公司有着非常重要的作用，内部控制可以加强企业管理，让企业的会计信息完整合法，从而使财产安全得以保护。

内部控制是一种控制机制，只要企业存在经营活动和管理，就必须有内部控制，它可以使得一个企业的正常运营，最终做出管理措施。

虽然许多公司都有内部控制管理制度，但是也会存在很多的不足，甚至内部控制水平不够，所以就需要企业认真的对公司进行内部控制管理和研究。

我所研究的公司是华为技术有限公司，本文根据华为技术有限公司的特点和现状，找到华为在内部控制中的不足，从内部控制的五大要素开始入手，做出了一些相关的研究与分析，发现内部控制的机制不完善，信息沟通不顺利，内部职员对风险评估的认识不全面等问题，并且研究问题发生的原因，提出相关的优化方案，得出结论。

关键词：内部控制；风险评估；内部监督AbstractWith the development of economy, internal control plays a very important role in listed companies, internal control can strengthen enterprise management, so that the accounting information of enterprises is complete and legal, so that property security can be protected. Internal control is a kind of control mechanism, as long as the enterprise has business activities and management, it must have internal control, it can make an enterprise's normal operation, and finally make management measures. Although many companies have internal control management system, but there will be a lot of shortcomings, even the level of internal control is not enough, so the need for enterprises to seriously manage and research the company's internal control.The company I am studying is Huawei Technologies Co., Ltd., a technology company that sells communications equipment, was established in 1987, and its main business is communication network, IT and so on. Based on the characteristics and current situation of Huawei Technology Co., Ltd., this paper finds the shortcomings of Huawei's internal control, starting from the five elements of internal control, and makes some relevant research and analysis, finding that the mechanism of internal control is not perfect, the information communication is not smooth, the internal staff's understanding of risk assessment is not comprehensive and so on, and study the causes of the problem, put forward the corresponding solution and optimization plan, draw conclusions.Key words: Internal control；Risk assessment；Internal supervision目录第1章绪论 (1)1.1研究背景 (1)1.2研究意义 (1)1.3国内外研究现状 (2)1.3.1国外研究现状 (2)1.3.2国内研究现状 (3)1.4研究内容和研究方法 (4)1.4.1研究内容 (4)1.4.2研究方法 (4)第2章内部控制的相关理论 (6)2.1内部控制的定义 (6)2.2内部控制的目标与要素 (6)2.2.1内部控制的目标 (6)2.2.2内部控制的要素 (8)第3章内部控制的现状及问题和问题分析 (10)3.1华为技术有限公司简介 (10)3.2华为技术有限公司内部控制现状 (10)3.2.1公司内部环境的现状 (10)3.2.2公司风险评估的现状 (10)3.2.3公司控制活动的现状 (11)3.2.4公司信息与沟通的现状 (11)3.2.5公司内部监督现状 (11)3.3华为技术有限公司内部控制存在的问题 (12)3.3.1内部控制环境不完善 (12)3.3.2风险评估体系不健全 (12)3.3.3信息与沟通不顺畅 (13)3.3.4内部监督不力 (13)3.4华为技术有限公司内部控制存在的问题的分析 (14)3.4.1组织机构设置不合理 (14)3.4.2管理层对风险管理不重视 (15)第4章华为技术有限公司内部控制体系优化方案 (16)4.1改善内部环境 (16)4.1.1建立合理的组织结构 (16)4.1.2提高审计水平，加强公司内部人员的审计责任 (16)4.1.3建立优秀的企业文化 (17)4.2建立完善的风险评估体系 (17)4.2.1加强风险评估机制 (17)4.2.2完善风险应对策略 (18)4.3强化信息交流与沟通 (18)4.3.1加强部门和上下级之间的沟通 (18)4.3.2强化信息沟通的机制 (18)4.4加强内部监督机制 (19)4.4.1制定内部控制考核体系 (19)4.4.2加强售后服务监督与管理 (19)第5章研究结论 (20)参考文献....................................... 错误!未定义书签。

摘要伴随着我国经济的不断发展、企业的不断进步，内部控制已经成为了企业治理过程中必不可少的一部分，它是现代企业经营管理的一项重要手段，在现代企业管理中的地位愈发突出，也是经济社会发展到一定阶段的必然产物。

但在目前，公司舞弊、财务信息造假、诚信缺失等现象频频发生，这些严峻的事实说明企业的内部控制存在着一些严重的问题，例如建设上的不足、作用上的缺失，都会给企业甚至是国家带来不小的经济损失，还会造成不良的社会影响，所以对内部控制进行研究是一项关键的不可或缺的环节。

本文以华为公司作为案例，通过对华为公司的各个角落进行具体分析，把握公司的实际状况，抓住公司内部控制现状，并结合有关理论对其进行了认真具体的分析和研究。

本文在解释内部控制的同时，结合了国内外学术专家对其的相关研究实践，案例分析从该公司内部控制的近况方面入手，在帮助人们理解基本涵义的同时，揭示其内在本质，再对该公司存在的具体问题进行针对性分析，同时结合华为公司对内部控制的所作所为，分析介绍了内部控制问题不仅是缺乏健康内部控制环境的问题，还是信息传递和沟通失效的问题。

最后根据实际情况，结合国内外行之有效的方法和经验，提出了完善内部控制的具体措施和建议。

根据对华为公司内部控制进行的研究，以提出的相关建议作为对策，有利于公司建立健全合理的内部控制制度，保障其经营管理的有效性、资金财产的安全性、财务报告的真实性，以此促进华为公司实现战略性发展。

关键词：华为公司；内部控制；对策ABSTRACTWith the continuous development of China's economy, the enterprise's internal control has become an essential part of corporate governance in the process, it is an important means of modern enterprise management, in the management of modern enterprises increasingly prominent position, but also the economic and social development to a certain stage of the inevitable outcome. But at present, the company financial fraud, false information, lack of integrity and other phenomena occur frequently, these grim facts that the internal control of the enterprises there are some serious problems, such as inadequate, the lack of construction, will give enterprises even brings economic losses, resulting in adverse social impact also, so the internal control research is a key and indispensable link. This paper takes HUAWEI company as a case, by analyzing every corner of HUAWEI company, grasp the actual situation of the company, to seize the status of the internal control of the company, and combined with the theory of a careful analysis and Research on the specific. Based on the interpretation of internal control at the same time, combined with the domestic and foreign academic experts on the related research practice, case analysis of the status quo from the internal control of the company, to help people understand the basic connotation and reveal its intrinsic nature, and for the analysis of the existing specific problems, combined with HUAWEI the company of the internal control of the doings, analysis and describes the internal control problem is not only the lack of health problems or internal control environment, information transmission and communication failure problem. Finally, according to the actual situation, combined with the effective methods and experience of domestic amateurs, the author puts forward concrete measures and suggestions for improving internal control. According to the research of HUAWEI company internal control, to put forward relevant proposals as countermeasures, establish and perfect the system of internal control and reasonable benefit to the company, safeguard its management effectiveness, funds and property safety, the authenticity of the financial report, in order to promote the HUAWEI company to achieve strategic development. Keywords：Huawei;internal controls; countermeasure目录1. 绪论 (1)1.1 研究背景 (1)1.2 研究的目的及意义 (1)1.2.1 研究的目的 (1)1.2.2 研究的意义 (1)1.3 国内外研究的现状 (2)1.3.1 国外研究的现状 (2)1.3.2 国内研究的现状 (2)1.4 研究内容和方法 (3)1.4.1 研究内容 (3)1.4.2 研究方法 (4)1.5 拟解决的问题 (4)2. 内部控制相关理论概述 (5)2.1 内部控制的概念 (5)2.2 内部控制的结构 (5)2.3 内部控制的途径 (5)2.4 内部控制的意义 (6)3. 案例分析—以华为公司为例 (6)3.1 华为公司简介 (6)3.2 华为公司内部控制的现状 (6)3.3 华为公司内部控制存在的问题 (7)3.3.1 缺乏健康的内部控制环境 (7)3.3.2 信息的传递和沟通失效 (8)3.3.3 财务监管制度不完善 (8)3.3.4 内控体系不完整 (8)4. 完善华为公司内部控制的对策 (9)4.1 建立健康的内部控制环境 (9)4.2 建立有效的信息传递和沟通 (9)4.3 提高财务监管力度 (9)4.4 制定和完善公司的内部控制体系 (10)5. 结论 (11)参考文献 (12)致谢 (13)1 绪论1.1 研究背景最近这些年来，华为这个公司飞速发展，随着它经营的规模不断扩充、业务类别也随之不断增多，公司逐渐由单一的民营小公司成长为多元化的大公司，公司的不断发展与壮大、不同种类业务的不断增多导致公司监管力度不到位，其难度也是越来越大。

直击华为内部腐败：企业如何有效进行内部控制
贺笑
【期刊名称】《中国商论》
【年(卷),期】2014(0)9Z
【摘要】商业贿赂常常使得企业处于腹背受敌的境地,严重威胁企业自身的健康发展。

本文以华为为例,探讨企业应对内部腐败问题时采取的措施,主要是通过有效内部控制,增强管理者重视,提高员工道德意识,完善企业治理结构,加大监督力度,提高竞争优势。

【总页数】2页(P52-53)
【作者】贺笑
【作者单位】南京师范大学
【正文语种】中文
【中图分类】F426.63
【相关文献】
1.企业内部控制的有效性与有效的企业内部控制 [J], 龚成
2.提升企业内部控制有效性的重要制度安排——关于实施企业内部控制注册会计师审计的有关问题 [J], 刘玉廷;王宏
3.企业内部控制的有效性与有效的企业内部控制 [J], 张宜霞
4.直击华为内部腐败：企业如何有效进行内部控制 [J], 贺笑
5.面对内部腐败,国有企业如何有效进行内部控制 [J], 陈建新
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企业文化·Ｃｏｍｐａｎｙ　Ｃｕｌｔｕｒｅ商业故事ＢＵＳＩＮＥＳＳ　ＳＴＯＲＹ高新技术企业知识产权发展策略分析———以华为为例侯　爽（辽宁对外经贸学院，辽宁　大连　１１６０５２）摘要：知识产权得到了各国的重视，我国在近几年也不断重视技术强国、科技强国、教育强国的方针，在知识产权的保护上也是不断的加强，不断的完善法律，鼓励企业注重知识产权的发展，在人员、技术、资金等方面都给予了很大的支持。

高新技术企业对于我国的经济发展起着很重要的作用，因此加强对高新技术企业知识产权的研究，有助于提高我国知识产权的发展水准。

本文以华为企业为例，通过对其内外部的发展环境进行分析，为华为企业的知识产权的保护给予一定的建议。

关键词：高新技术；知识产权；华为前言：当今世界的竞争属于知识、科技的竞争，因此对于智力成果每个国家都开始重视，企业是知识产权主要的产出主体，不断对企业的发展产生着重要的作用，对我国人才的培养以及技术的创新也是发挥不可替代的作用。

尤其是高新技术企业，属于市场经济中知识产权发展的领头羊，知识产权的发展对于高新技术企业的竞争力提升有着不可忽视的地位，因此加强知识产权战略发展的研究，有助于促进高新技术企业的健康、长远的发展。

一、高薪技术企业知识产权战略的发展现状（一）发展现状分析经过多年的发展，我国知识产权制度不断的完善，对知识产权创新和产权保护逐渐的重视，对自主知识产权的保护意识也逐渐的增加，尤其是加入世贸组织以来，全球化经济使得外资企业进入国内市场，对高新技术企业知识产权的保护也愈加的强烈，而且高新技术企业也意识到自主创新的重要性，随着发明、实用新型、外观设计等知识产权逐年增加，企业关于知识产权的诉讼也逐渐增多，因此企业更加的注重对知识产权的保护，因此在近些年，我国高新技术企业在自主知识产权的数量以及质量都有所提升。

（二）发展环境分析高新技术企业的法律保护体系不断的完善，为我国知识产权的发展提供了法律保障，专利法、商标法等更新和完善，更加完善了我国知识产权法律体系，在司法、刑法、行政方面也都不断的完善，为我国知识产权的发展奠定了基础。

《来自华为的启示》阅读心得——生产部甄大东读完《来自华为的启示》之后，我觉得华为的成功不是偶然的，而是必然的。

我觉得人才是一个企业的灵魂。

企业发展靠人才，而招揽人才要做到“能与任置”、“才与政和”，充分激发人的潜能，满足人的需要，真正做到“以人为本”。

正如华为老总任正非所说：“资源是不会枯竭的，唯有文化才会生生不息。

一切工业产品都是人类智慧创造的，华为没有可以依存的自然资源，唯有在人的头脑中挖掘出大油田、大森林、大煤矿。

”其次是管理。

不能靠没完没了的加班和过重的工作量来提高产量，一定要改进我们的管理。

在管理改进中，一定要引进“木板效应”，强调改进我们木板最短的那一块，让所有的员工均衡发展。

只有建立起一个均衡的考核体系，才能使公司短木板变成长木板，桶装水才会更多。

接着是培养员工要具备奋斗精神和勇于创新的精神。

在起初的员工培训中中，要在最短的培训周期内达到最好的培训效果，对员工进行体系化的培训。

要让员工信任企业，实行“高效率、高工资、高压力”的“三高”政策。

在此过程中，让员工体会到有付出必有回报，而且付出越多回报越多。

另外，为了刺激员工的积极性和热情，公司还可以实行员工分股，华为的这一做法正是抓住了员工想要挣钱的心态，但是改变了方式，使员工不再是为公司工作，而是为他们自己工作。

因为工作越努力，企业效益便会越好，分红便会越多，他们的钱包就会越来越鼓，自然而然的，积极性也就上去了。

我们公司完全可以效仿这种做法。

虽然我们公司是新兴的，规模还不算太大，但是我们可以用类似的方法，对工作努力的员工进行奖励，尽量少惩罚，始终从员工的角度出发去想问题，相信员工一定会很乐意在这样的环境中工作。

因为我们公司是生产各种灯泡的，所以考虑到原材料这一块，希望以后不是需要什么了才去买，而是仓库里存放足够数量的原材料，这样生产起来也不会耽误时间。

而原材料的采购，我们可以培养长期的供应商，长期的合作不仅可以使我们在成本上拿折扣，而且可以提高我们的生产效率。

华为公司治理状况分析目录一、总体概况 (5)（一）公司简介 (5)（二）发展历程 (5)（三）业务领域 (6)（四）核心理念 (7)（五）高管信息 (8)二、公司治理结构 (9)（一）股东大会制度 (9)（二）董事会制度 (10)（三）董事会专业委员会 (11)（四）监事会制度 (15)（五）轮值CEO制度 (16)（六）独立审计师制度 (16)三、轮值CEO制度分析 (17)（一）提出的背景 (17)（二）对轮值CEO制度的评价 (17)四、员工持股制度 (18)（一）员工持股的优点 (18)（二）员工持股的缺点 (18)五、公司治理的重要性 (19)六、内部控制结构 (21)（一）控制环境 (21)（二）风险评估 (21)（三）控制活动 (22)（四）信息与沟通 (22)（五）监督 (22)七、内部控制制度存在的问题 (23)（一）缺乏健康的内部控制环境 (23)（二）信息的传递和沟通失效 (23)（三）财务监管制度的不完善 (23)（四）内部控制体系不完整 (23)八．内部控制制度的建议 (24)（一）建立健康的内部控制制度 (24)（二）建立有效的信息传递和沟通 (24)（三）提高财务监督力度 (24)（四）制定和完善公司的内控体系 (24)一、总体概况（一）公司简介华为技术有限公司是一家总部位于中国广东省深圳市的生产销售电信设备的员工持股的民营科技公司，于1987年由任正非创建于中国深圳，是全球最大的电信网络解决方案提供商，全球第二大电信基站设备供应商。

华为的产品主要涉及通信网络中的交换网络、传输网络、无线及有线固定接入网络和数据通信网络及无线终端产品，为世界各地通信运营商及专业网络拥有者提供硬件设备、软件、服务和解决方案。

华为是全球领先的信息与通信技术(ICT)解决方案供应商，专注于ICT领域，坚持稳健经营、持续创新、开放合作，在电信运营商、企业、终端和云计算等领域构筑了端到端的解决方案优势，为运营商客户、企业客户和消费者提供有竞争力的ICT解决方案、产品和服务，并致力于使能未来信息社会、构建更美好的全联接世界。

浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例摘要日渐复杂的市场环境，让我国对企业的经济管理水平要求不断提高，内部控制制度在企业管理中的作用越来越明显。

由于我国很多企业都急于发展，对内部控制制度建设的重视程度严重不足，导致企业在后面的发展过程中面临着很多问题，难于跨越，无法给企业带来成功。

所以，我们要提高对内控制度的重视程度和加强对我国企业内控制度体系的建设。

本篇论文以我国著名的民营代表企业——华为技术有限公司为例，以内部控制制度的五要素和内部控制的基本原理作为本篇论文的理论基础，通过利用文献研究法，比较分析法和案例分析法这三种研究方法，找出我国部分企业内控所存在的严重问题，通过了解分析华为的内部控制制度的创新和成功之处，从而探讨华为成功内控对其他企业的借鉴意义。

内部控制制度的建立与完善不仅仅在于简单制定内控制度政策和内控手册，还要建立起相应的监督和保障措施，比如反馈监督系统，信息交流与沟通，人员保障措施等。

内控的有效是内部控制制度的重点，因此我国企业要保障其内控有效，才能让其在企业管理中起作用。

所以，我国企业不仅要提高对内部控制制度的重视程度，还要重视其内控设置的合理性，内控执行的力度和对内控的监督系统的建立。

关键词：内部控制制度；有效性；华为；内控五要素Talking about the Internal Accounting Control System-Taking Huawei as an ExampleAbstractThe increasingly complex market environment has made China's requirements for the economic management level of enterprises continue to increase, and the role of internal control systems in business management has become increasingly apparent. Because many enterprises in China are eager to develop, they have not paid enough attention to the construction of the internal control system. As a result, enterprises face many problems in the later development process, and it is difficult to overcome and fail to bring success to enterprises. Therefore, we must increase the degree of emphasis on internal control and strengthen the construction of the system of internal control in Chinese enterprises.This paper takes China ’s famous private representative enterprise, Huawei Technologies Co., Ltd. as an example. The five elements of the internal control system and the basic principles of internal control are used as the theoretical basis for this paper. By using the literature research methods, and These three research methods of case analysis method find out the serious problems in the internal control of some enterprises in China. By understanding and analyzing the innovations and successes of Huawei's internal control system, the significance of Huawei's successful internal control for other companies can be explored.The establishment and improvement of the internal control system is not only about the simple formulation of internal control policies and internal control manuals, but also the establishment of corresponding supervision and safeguard measures, such as feedback supervision systems, information exchange and communication, and personnel safeguard measures. The effectiveness of internal control is the focus of the internal control system. Therefore, Chinese enterprises must ensure that their internal control is effective in order to make it play a role in enterprise management. Therefore, Chinese enterprises must not only increase the degree of importance they attach to the internal control system, but also the rationality of their internal control settings, the intensity of internal control enforcement, and the establishment of a system of internal controlsupervision.Key words:Internal Control System；effectiveness；Huawei；Five elements目录摘要 (I)Abstract (II)一、绪论 (1)（一）论文研究的背景及意义 (1)（二）研究办法及思路 (2)二、内部控制理论基础及国内外文献综述 (3)（一）内部控制理论综述 (3)（二）国内外文献综述 (5)三、我国部分企业内部控制制度存在的严重问题 (6)（一）企业内部控制意识不强 (6)（二）企业员工整体素质有待提高 (6)（三）公司治理结构有待完善 (6)（四）普遍缺乏监督机构或者监督力度不够 (7)（五）缺乏有效的反馈措施或系统 (7)四、华为公司会计内部控制制度的创新 (8)（一）内部控制的有效性 (8)（二）华为内部控制制度创新之处分析 (8)五、华为内控的成功经验对其他公司的借鉴意义 (13)（一）建立良好的内控环境 (13)（二）完善销售流程 (13)（三）建立监督系统 (13)（四）建立反馈系统 (13)六、结论、不足和展望 (14)（一）结论 (14)（二）不足 (14)（三）展望 (15)参考文献................................. 错误!未定义书签。

浅析企业文化对内部控制的影响以华为公司为例第㊀洁摘㊀要:企业内部控制作为企业日常经营管理中不可或缺的一部分ꎬ在提高企业经营业绩和价值㊁提升市场竞争力方面发挥着一定的作用ꎮ企业文化作为企业管理的目的和指导ꎬ对内部控制的各个要素也有着微妙的影响ꎮ本文从企业文化的角度出发ꎬ以华为公司为案例ꎬ分析了企业文化对内部控制各个方面的影响和作用ꎬ并就关于企业文化建设和内部控制改进等方面提出一些建议和对策ꎮ关键词:企业文化ꎻ内部控制ꎻ控制环境ꎻ华为公司ꎻ 狼性 文化中图分类号:Ｆ２７０＋Ｆ２７２㊀㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:Ａ㊀㊀㊀㊀㊀㊀文章编号:１００８－４４２８(２０１９)０４－００１８－０３一㊁引言在当今全球智能化的时代ꎬ随着三星公司不断被爆出手机问题事件ꎬ苹果公司换汤不换药式的 天价 新品发布ꎬ国人的目光不再仅仅聚焦于海外品牌ꎬ国内的智能手机领域逐渐百花齐放ꎬ而其中ꎬ最有代表性㊁势头最猛的非华为公司莫属ꎮ据统计ꎬ自２０１５年到２０１８年的第三季度结束华为的市场占有率一直在持续增长ꎬ在全球通讯设备领域占据着举足轻重的地位ꎮ华为之所以取得如此傲人的成就ꎬ除了创新㊁研发等核心竞争力外ꎬ还与华为的内部控制有着很大关系ꎬ作为影响内部控制有效运作的重要因素ꎬ企业文化不容忽视ꎮ因此ꎬ本文以华为公司为案例ꎬ进一步分析企业文化对内部控制的影响ꎬ并在此基础上深入探究企业文化对内部控制各种因素的影响ꎬ以及对华为企业绩效的影响ꎮ二㊁企业文化及内部控制相关理论(一)企业文化威廉 大内曾经认为:企业文化是传统氛围的企业文化ꎮＧ Ｈｏｆｓｔｅｄｅ将文化视为一种 心理软件 ꎬ并将文化视为组织的心理资产ꎬ可以用来预测这个组织的金融资产在以后若干年内将会发生什么变化ꎮ由此可见ꎬ企业文化是企业意识形态的体现ꎬ它通过共同的价值观㊁一系列的制度规范㊁行为准则及其习惯ꎬ指导㊁协调和激励公司内部成员ꎬ有效组织企业的生产要素ꎬ形成有机契约社区ꎮ简而言之ꎬ企业文化是公司核心价值观和企业意识的具体体现ꎮ企业文化也在企业发展中有着举足轻重的作用ꎮ(二)内部控制内部控制是指单位以实现其业务目标ꎬ并确保会计信息的正确性和可靠性而制定的一系列方法和措施的总称ꎮ用于自律㊁规划和控制组织的全面参与ꎬ以确保业务政策的实施和业务活动的正常运作ꎮ根据ＣＯＳＯ报告ꎬ内部控制包括控制环境㊁风险评估㊁控制活动㊁信息和沟通以及内部监督ꎮ其中ꎬ内部控制环境元素是其他元素的基础ꎮ(三)企业文化与内部控制的联系企业文化的实质是提供了一套参与人之间共同认可的规范和思想ꎬ使得双方在行动时对其他方有一定程度合理的预期ꎬ同时ꎬ它也使自己的行为符合这一规则ꎬ以便当企业所有参与者的想法与行动规则一致时ꎬ企业已达到平衡状态ꎮ企业文化就像一对隐形的翅膀ꎬ散发着巨大的能量ꎬ整合了企业所有参与者的行为ꎮ通过减少参与者的认识偏见ꎬ从而引导企业全部人员向企业共同目标前进ꎮ企业文化的核心是企业价值观ꎬ热情的价值观是员工日常活动的行动指南ꎮ因此ꎬ企业文化在不知不觉中以微妙的方式影响着员工的意识和行为ꎬ从而限制了员工自身的行为ꎮ作用过程相比虽然较慢ꎬ但其影响却是根深蒂固㊁十分久远的ꎮ在企业中ꎬ与严格的内部控制系统相比ꎬ企业文化就像一个软系统ꎮ正是这种软约束对企业内部控制的建设起着重要的指导作用ꎮ在企业内部控制建设的过程中ꎬ以企业文化作为引导ꎬ进一步提高了员工的工作热情和积极性ꎬ加强了员工的自我约束能力ꎬ提升了企业的运营能力ꎬ最终更好更快地实现了内部控制建设的目标ꎮ三㊁ 狼性文化 对内部控制的影响以华为为例ꎬ华为非常崇尚 狼 ꎮ其实ꎬ这就是重要的团队精神ꎬ也正是这种精神将企业的管理层和员工凝聚在一起ꎬ灵感迸发激励着华为的进步ꎬ在如此激烈的市场竞争中脱颖而出ꎬ取得了辉煌的成就ꎮ具体而言ꎬ华为企业文化对其内部控制因素的影响主要体现在以下几个方面:(一)对控制环境的影响优秀的企业文化是企业内部控制环境和企业灵魂的基础ꎮ作为华为ＣＥＯ的任正非ꎬ其独特的领导风格就是以 狼性文化 为核心ꎬ因此造就了企业的 狼文化 ꎮ华为的 狼文化 可以用几个词来概括:学习㊁创新㊁获益㊁团结ꎮ其中ꎬ学习和创新代表着敏锐的嗅觉ꎬ利益意味着进攻精神ꎬ团结代表着团队奋斗的精神ꎮ与此同时ꎬ 狼文化 是华为最重要㊁最基本的企业文化ꎬ在其他华为文化中占据主导地位ꎮ在 狼性文化 的引导下形成了各种衍生文化ꎬ它们共同作用于内部控制ꎬ成为形成内部控制环境的重要组成部分ꎬ它在无形中使员工对领导者的管理风格和经营哲学趋于认同和８１管理探索Һ㊀了解ꎬ与此同时也增强了对内部控制的理解和认知程度ꎬ这一切都为内部控制其他要素的运行奠定了良好的基础ꎮ(二)对风险评估的影响在生产经营过程中ꎬ企业总是面临各种风险ꎬ无论大小ꎬ都对公司良好的文化氛围提出了一定的要求ꎮ而华为公司内部特有的 学习文化 正是迎合了这一点要求ꎮ提高团队整体和员工个人的学习力已经成为华为企业文化的重要源泉ꎬ学习成为一种习惯ꎬ持续学习和系统学习的概念也深深铭刻在每个人的心中ꎮ总而言之ꎬ 学习文化 不仅调动了员工的积极性和主动性ꎬ同时ꎬ也督促着经营者和员工通过自身不断地学习和提高以保持对各种风险敏锐的嗅觉和识别能力ꎬ这对企业内部控制产生了一定的良性影响ꎬ也成了华为公司高速发展的重要的动力来源ꎮ(三)对控制活动的影响企业的控制活动存在于企业的各个部门和各个层面ꎮ而在华为公司中ꎬ与这一方面最为相关的就是 压强文化 ꎮ 压强文化 充分利用了 翁格玛利效应 ꎬ对员工进行一定的心理暗示和授权ꎬ通过 全员接班制 将压力传达到每个员工的工作当中ꎬ而潜在的职业压力转换成为员工积极努力勤奋工作的巨大动力ꎬ这在一定程度上不仅保持了华为人才的流动性和鲜活性ꎬ还有助于挖掘出员工自身蕴藏的无限潜力ꎬ这实质上是一种有效而隐性的控制活动ꎬ它在企业内部控制中起着不可忽视的作用ꎮ(四)对信息与沟通的影响企业文化会影响企业内部管理的基调和氛围ꎬ与此同时ꎬ管理的基调和氛围又会对信息与沟通的效果与方式产生反作用ꎬ信息沟通系统贯穿着内控的整个过程ꎬ有着重要作用ꎬ它的运行结果会对内控效果产生直接的影响ꎮ在华为公司里ꎬ著名的 工号文化 正是充当了信息传递和沟通这一渠道ꎮ简单来说ꎬ 工号文化 是将等级意识巧妙地融合在员工的工作中ꎬ华为员工的工作年限㊁部门和职称等基本信息通过工作号码传输ꎮ并且工号在前面的员工可以获得更多的股权ꎬ获得更好的福利ꎬ赢得更多地尊重ꎬ这在某一方面充当了 尊卑贵贱 的文化象征ꎬ在某种程度上能激励员工积极上进ꎬ努力工作ꎬ早日晋升ꎮ(五)对内部监督的影响有效的内部监督始终离不开监事的独立性和客观性ꎬ也离不开所有成员的相互合作ꎮ企业文化在这方面起着一定的指导和制约作用ꎮ与此相对应的是华为公司的 自我批评 文化ꎬ其本质是自我监控和自我反思ꎮ具体来说ꎬ它是一种四面八方的自我批评ꎮ而 自我批判 实际上就是一种自我监督ꎬ自我反省ꎬ自我约束ꎬ这种 批判文化 在无形中影响和促进着华为的发展和成长ꎮ此外ꎬ这种自我批判精神还要求每个员工具有强烈鲜明的自身忧患意识ꎬ这不仅有利于员工的个人发展ꎬ还有助于实现企业整体的共同进步㊁共同发展ꎬ最终取得辉煌成就ꎮ四㊁ 狼性文化 下内部控制对华为业绩的影响企业文化作为企业理念㊁使命和企业理念基本假设指导下的核心价值ꎬ它进一步影响着企业行为ꎬ从而成为企业财务业绩的一大推动因素ꎮ以华为手机市场为例ꎬ其在中国市场份额稳居第一ꎬ超过苹果㊁三星等手机制造商ꎮ华为２０１８年的营收超过１０００亿美元ꎬ门店增加１７家左右ꎬ这意味着华为２０１８年将正式成为千亿企业ꎮ能在庞大基数上保持大幅度增长ꎬ由此可见华为经营业绩背后不仅仅是千万员工的辛勤努力ꎬ也是企业文化无处不在的渗透和支撑ꎮ华为以其独特的 狼性文化 内涵引导着企业全体员工的前进方向ꎬ使企业员工对企业目标和企业行为产生强烈的认同感ꎬ调控和激励着员工的行为ꎮ通过影响华为的内部控制ꎬ作用于内控的各个要素ꎬ最终提高华为的经营业绩ꎬ这使华为取得了巨大的发展和进步ꎬ并创造了一个又一个辉煌ꎮ就像管理大师彼得 德鲁克曾说的 管理ꎬ应以文化为基础 ꎬ企业文化是一个企业的精神层面建筑ꎬ在无形中ꎬ强大的力量贯穿于员工的思想形态和行为ꎬ从而进一步影响内部控制系统ꎬ最终促进公司健康成长和稳定发展ꎮ因此ꎬ优秀的企业文化是加强企业内部控制的内在动力ꎬ是提升企业经营绩效的有效手段ꎮ五㊁企业文化视角下完善内部控制的对策本文以华为公司为例ꎬ全面分析了企业文化对企业内部控制各个方面的影响和作用ꎬ并得出结论ꎬ企业文化对企业绩效和长期发展具有推动力ꎮ因此ꎬ本文将从企业文化的角度提出如何改进内部控制的若干对策ꎮ(一)建设企业文化ꎬ优化内部控制环境要建立一个合适的企业文化ꎬ首先要立足于企业文化的定位ꎬ吸收传统文化的精髓ꎮ首先ꎬ建立 以人为本 的管理理念ꎬ将这一企业文化牢牢作为连接管理层和员工的精神纽带和情感依靠ꎻ其次ꎬ建立 诚信为本 的生产经营理念ꎬ企业的成长和发展必然离不开诚信经营和良好的信誉口碑ꎮ把这些作为企业文化的精神内涵ꎬ也应该把企业文化的形式和内涵结合起来ꎬ使之相辅相成ꎬ加大力度宣扬企业文化ꎬ使其精神内涵和精髓深入人心ꎬ获得全体员工普遍认可ꎬ这样才能使他们在日常工作中自觉遵守㊁贯彻执行ꎮ(二)培养风险管理文化ꎬ完善风险管理机制风险管理适用于整个企业ꎮ风险在一方面意味着危险ꎬ但另一方面也意味着不可多得的机遇ꎬ因此ꎬ企业应该在保持警惕的前提下ꎬ谨慎面对风险ꎬ切不可因为躲避风险而错失良机ꎬ要敏锐地发现机遇并及时果断地抓住它ꎮ此外ꎬ公司必须建立相应的风险管理系统ꎮ只有这样ꎬ才能在意识和行为双重控制下充分实现风险管理文化的作用ꎬ才能在员工的日常工作中真正实施ꎬ引导和约束员工的行为ꎬ逐步形成员工的自我风险管理意识ꎮ(三)利用企业文化软约束ꎬ保证控制活动的执行企业建立健全的内部控制制度后ꎬ企业应重点关注企业内部控制的高风险领域ꎬ并针对企业重大风险的领域再具体制定一些严明有效的控制制度ꎬ只有通过这种严格规范的企业文化ꎬ才能正确引导员工在公司的日常工作中实施ꎬ约束自身行为ꎮ管理者还必须自己建立 榜样 ꎬ从自己开始ꎬ向公众行事ꎬ这将无形中引导员工自觉遵守规章制度ꎬ加强内部控制的执行ꎮ在这一方面ꎬ华为公司的 学习文化 就值得各企业借鉴ꎮ(四)结合企业文化与信息化建设ꎬ构建信息沟通渠道为了建立有效的沟通渠道ꎬ企业应首先将企业的信息化建设与企业文化相结合ꎬ使两者完美融合ꎮ具体来说ꎬ企业９１可以进行适当程度的内部改革ꎬ比如对旧的业务流程㊁旧的组织结构等做一些改进和调整ꎬ培养新的行为和思维模式ꎻ其次ꎬ企业要进一步完善和优化沟通渠道ꎮ比如ꎬ应该建立以反馈目的为主要任务的多种沟通渠道ꎬ以使管理者能够及时了解企业最底层的基本情况和突发事件ꎬ保障信息沟通的速度和畅通ꎻ各职能部门间也要建立相对应的沟通渠道ꎬ加强部门之间的沟通与协调ꎬ相互合作㊁共同进步ꎬ努力实现企业的战略目标ꎮ(五)结合企业文化与内部审计ꎬ强化内部监督首先ꎬ在意识形态层面ꎬ企业必须提高对内部审计独立性和客观性的理解ꎮ必须确保审计师在实质和形式上是独立的ꎬ他们必须严格要求自己ꎬ客观公正ꎬ不受其他因素的影响ꎮ其次ꎬ在行为方式层面ꎬ企业高层应该给予内审机构足够的权力和充分的信任ꎬ领导不能凌驾于内审之上ꎬ不能随意干涉审计活动ꎮ此外ꎬ有必要严格审查监事会人员的资格和能力ꎬ不允许同时任命董事会成员等类似事件ꎬ以确保监事会人员的独立性和客观性ꎮ只有这样ꎬ才能真正发挥内部审计组织的作用ꎬ使内部监督得以有效地开展ꎮ最后ꎬ企业要注重内部审计人员自身知识储备的不断更新和学习ꎬ要注重其自身专业能力的不断提升ꎬ使其有能力认真履行其岗位职责ꎮ六㊁总结企业文化是企业的精神和灵魂ꎬ没有文化的公司也就没有生命力和未来ꎬ这绝不是危言耸听ꎮ本文主要以华为公司为案例ꎬ从企业文化的角度分析其对内部控制的影响ꎮ对内部控制的各个要素ꎬ简要㊁全面地提出了相应的建议和对策ꎮ以此希望各企业能够重视企业文化这一无形的力量对于内部控制的重大影响和作用ꎬ进而可以充分利用企业文化的软约束来改善和优化企业的内部控制ꎮ参考文献:[１]余雁.企业文化与内部控制的关系浅析[Ｊ].现代交际ꎬ２０１７(８).[２]杨晓彤ꎬ范英杰.基于企业文化视角下的企业内部控制环境研究 以华为为例 Ｊ .财会研究ꎬ２０１７(８). [３]宋文辉.基于企业文化视角下的内部控制环境优化 Ｊ .中国商论ꎬ２０１８(１０).[４]刘宁.华为文化对内部控制的作用与反作用 Ｊ .会计之友ꎬ２０１３(６).[５]李志斌.国家文化视角的内部控制研究.[Ｊ].会计研究ꎬ２０１２(１０):４９－９６.[６]李成云.企业文化 内部控制的灵魂[Ｊ].中国注册会计师ꎬ２０１１(１１):９６－９９.作者简介:第洁ꎬ女ꎬ甘肃庆阳人ꎬ南京财经大学会计学院会计专业研究生ꎬ研究方向:会计与审计ꎮ(上接第１７页)(四)结果分析由上述委托代理关系模型求解可知委托方的激励程度与代理方的努力水平呈正相关ꎬ即委托方激励程度越高ꎬ代理方的努力水平越高ꎮ在大学㊁科研机构与企业的委托代理关系中可知ꎬ委托方的激励程度与代理方的创新能力呈正相关ꎬ即委托方激励程度越高ꎬ代理方的创新能力越强ꎮ五㊁结语及建议综上所述ꎬ大学科技园与高新开发区协同创新过程ꎬ利益主体众多ꎬ关系错综复杂ꎬ各主体间信息不对称ꎮ通过委托代理模型分析可见ꎬ在此过程中激励作用必不可少ꎮ在激励在整个协同创新过程中起正向作用ꎬ在激励作用的刺激下实现利益主体的期望最大化ꎮ因此ꎬ在建立协同创新模式中ꎬ应突出激励作用ꎮ由此可见ꎬ在协同创新过程中ꎬ委托方的激励尤为重要ꎮ参考文献:[１]姜昱汐ꎬ胡晓庆ꎬ林莉等.大学科技园协同创新中政产学研的作用及收益分析[Ｊ].现代教育管理ꎬ２０１１(８):３３－３５. [２]ＢａｇｙｏＹ.ＭｏｅｌｉｏｄｉｈａｒｄｊｏꎬＢｉｅｍｏＷ.ＳｏｅｍａｒｄｉꎬＳａｔｒｙｏＳ.ＢｒｏｄｊｏｎｅｇｏｒｏꎬＳａｃｈｉＨａｔａｋｅｎａｋａ.ＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙꎬＩｎｄｕｓｔｒｙꎬａｎｄＧｏｖ￣ｅｒｎｍｅｎｔＰａｒｔｎｅｒｓｈｉｐ:ＩｔｓＰｒｅｓｅｎｔａｎｄＦｕｔｕｒｅＣｈａｌｌｅｎｇｅｓｉｎＩｎｄｏ￣ｎｅｓｉａ[Ｊ].Ｐｒｏｃｅｄｉａ－ＳｏｃｉａｌａｎｄＢｅｈａｖｉｏｒａｌＳｃｉｅｎｃｅｓꎬ２０１２ꎬ５２. [３]胡冬雪ꎬ陈强.促进我国产学研合作的法律对策研究[Ｊ].中国软科学ꎬ２０１３(２):１５４－１７４.[４]高霞ꎬ陈凯华.基于ＳＩＰＯ专利的产学研合作模式及其合作网络结构演化研究 以ＩＣＴ产业为例[Ｊ].科学学与科学技术管理ꎬ２０１６ꎬ３７(１１):３４－４３.[５]魏炜ꎬ朱武祥ꎬ林桂平.基于利益相关者交易结构的商业模式理论[Ｊ].管理世界ꎬ２０１２(１２):１２５－１３１. [６]ＳｈａｉｌａｊａＴｅｔａｌｉꎬＪ.Ｋ.ＬａｋｓｈｍｉꎬＳｈｉｖａｍＧｕｐｔａꎬＧ.ＧｕｒｕｒａｊꎬＳｈｉｒｉｎＷａｄｈｗａｎｉｙａꎬＡｄｎａｎＡ.Ｈｙｄｅｒ.ＱｕａｌｉｔａｔｉｖｅｓｔｕｄｙｔｏｅｘｐｌｏｒｅｓｔａｋｅｈｏｌｄｅｒｐｅｒｃｅｐｔｉｏｎｓｒｅｌａｔｅｄｔｏｒｏａｄｓａｆｅｔｙｉｎＨｙｄｅｒａｂａｄꎬＩｎｄｉａ[Ｊ].Ｉｎｊｕｒｙꎬ２０１３ꎬ４４.[７]刘倩ꎬ丁慧平ꎬ侯海玮.供应链环境成本内部化利益相关者行为抉择博弈探析[Ｊ].中国人口 资源与环境ꎬ２０１４ꎬ２４(６):７１－７６.[８]王清刚ꎬ徐欣宇.企业社会责任的价值创造机理及实证检验 基于利益相关者理论和生命周期理论[Ｊ].中国软科学ꎬ２０１６(２):１７９－１９２.[９]安璐ꎬ欧孟花.突发公共卫生事件利益相关者的社会网络情感图谱研究[Ｊ].图书情报工作ꎬ２０１７ꎬ６１(２０):１２０－１３０. [１０]刘继才ꎬ刘珈琪等.基于 运营商 投资者 的ＰＰＰ项目双角色主体投资收益模型[Ｊ].工业工程ꎬ２０１７(６):１－８. [１１]阿儒涵ꎬ李晓轩.我国政府科技资源配置的问题分析 基于委托代理理论视角[Ｊ].科学学研究ꎬ２０１４ꎬ３２(２):２７６－２８１.作者简介:陈婷婷ꎬ女ꎬ南京财经大学管理科学与工程学院学生ꎬ研究方向:技术管理与协同创新ꎮ０２。

华为公司内部控制问题及对策引言华为作为一家全球知名的科技公司，其内部控制问题一直备受关注。

本文将从多个方面探讨华为公司内部控制问题，并提出相应的对策。

内部控制问题1. 职权滥用在一些情况下，华为公司的高层管理人员存在职权滥用的问题。

例如，他们可能滥用自己的职权，进行腐败活动，或者以不当的方式处理公司的资源。

2. 财务管理不规范华为公司的财务管理存在不规范的问题。

很多员工可能没有遵守财务规章制度，或者存在操纵财务报表的情况。

3. 数据安全问题作为一家科技公司，华为需要处理大量的客户数据和公司机密信息，但其数据安全措施不够严密。

数据泄露、黑客攻击等问题可能会给华为带来巨大的损失。

4. 知识产权保护不力华为作为一家技术驱动的公司，其知识产权的保护至关重要。

然而，公司内部并没有严格执行知识产权保护政策，导致知识产权被他人盗取或侵犯的情况时有发生。

对策建议1. 建立有效的内部控制审计机制华为应建立一个独立的内部控制审计机制，对公司内部的各个环节进行全面的审计。

通过审计，可以及时发现职权滥用、财务管理不规范等问题，以便及时解决。

2. 加强内部培训和教育华为应加强对员工的内部培训和教育，提高员工的意识和认识。

特别是在财务管理和数据安全方面，员工应接受相关培训，了解有关规章制度，并遵守相关规定。

3. 完善数据安全保护措施华为需要建立完善的数据安全保护措施，包括加密技术、权限管理、数据备份等措施。

同时，公司应建立专门的安全团队，负责监督和应对可能的安全威胁。

4. 强化知识产权保护措施华为应加强对知识产权的保护，包括加强专利申请、侵权追诉等方面的工作。

同时，公司可以考虑与其他公司或组织建立合作关系，共同维护知识产权的安全。

结论华为公司内部控制问题是一个复杂的问题，需要从多个方面进行分析和解决。

通过建立有效的内部控制审计机制、加强培训和教育、完善数据安全保护措施以及强化知识产权保护措施，华为可以有效解决内部控制问题，保障公司的稳定发展和可持续经营。

摘要本文从华为技术有限公司内部控制分析出发，找出了会计内部控制下华为技术有限公司的现状及缺陷，并在此基础上提出了华为技术有限公司内部控制分析的改善建议。

并结合实例，分析华为公司内部控制。

而现有的内部控制体系是不完善的内部控制。

监管权威的弱点和制约，制度不完善，责任体系不健全等：对这些问题，我们提出建立检查和权力系统的平衡，提高文化发展系统，建立风险控制系统，完善内部控制系统，建立岗位分离系统等，对于华为技术有限公司的发展具有一定的实践指导。

关键词：华为公司，内部控制，分析AbstractBased on the analysis of the internal control of HUAWEI Technologies Co. Ltd., finds out the current situation and defects of internal accounting control under the HUAWEI Technologies Co. Ltd., and put forward the suggestions to improve the internal control of HUAWEI Technologies Co.Ltd.. with examples, analysis of HUAWEI internal control. The internal control system of the existing internal control is not perfect. The weakness and restriction of the authority, the cultural system is not perfect, the responsibility system is not perfect, for these problems, we proposed the establishment of inspection system and power balance, improve the cultural system, the establishment of risk the control system, improve the internalcontrol system, to establish the separation system, has certain theoretical significance for the development of HUAWEI company. Keywords: HUAWEI company，internal control，analysis目录摘要 11 绪论 11.1 选题背景 21.2 选题意义 22 华为技术有限公司内部控制概述 22.1 华为公司内部控制概述 22.2 华为公司内部控制方法 32.3 华为公司内部控制结构 33 华为技术有限公司内部控制现状分析及存在的问题 53.1 华为技术有限公司概述 53.2 华为公司内部控制的现状 53.3 华为技术有限公司内控存在的问题 63.3.1 内控环境管理实施薄弱 63.3.2 内控活动风险评估缺失 63.3.3 内控信息系统不健全 73.3.4 内控监察部门职能失效 74 华为技术有限公司内部控制的成因分析 84.1 企业内部控制制度不合理 84.2 活动风险评估体系不完善 84.3 企业信息化建设有待加强 94.4 公司内部监督制度不完善 95 完善华为技术有限公司内控优化的对策 105.1 优化内控环境体系 105.2 建立风险评估体系 105.3 建立信息传递渠道 115.4 完善监督评价体系 116 结论 131416绪论随着华为技术有限公司近年来规模不管扩大，华为公司渐渐由开始形式单一的民营企业发展到如今产业多元化的企业，公司各种类型业务的拓宽和业务量的增加让公司监管制度实行的难度在不断增加，然而，公司的生死存亡是和内控监管息息相关的。

企业内部控制研究--以华为企业为例华为企业是一家全球领先的信息技术和通信解决方案供应商，其内部控制的研究十分重要。

华为企业一直致力于优化其内部控制，确保业务的可持续发展。

本文将以华为企业为例，探讨企业内部控制研究的相关问题。

一、内部控制的概念及意义内部控制是企业管理的一个重要组成部分，它指的是为保障企业运作过程中的合法性、有效性、安全性、准确性以及完整性而采取的一系列控制措施。

内部控制的基本目标是：1.保障企业资产的安全性。

2.确保财务报告的准确性和可靠性。

3.促进有效的经营管理和风险管理。

二、华为企业内部控制的情况华为企业一直致力于完善其内部控制体系，以确保在面临日益复杂和多元化的市场环境时，能够持续稳定地发展业务。

具体来说：1.制定内部控制政策和流程，如审计政策、风险管理政策、内部审计流程等。

2.分工明确，建立了风险管理、内部审计、合规等专业的内控团队。

3.建立了风险管理、内部审计等内控机制，确保企业规范运作。

4.加强员工教育，提高员工内控意识，培养员工合规意识。

三、华为企业内部控制所面临的挑战和对策虽然华为企业在内部控制领域取得了一定的成绩，但仍然会面临一些挑战，包括：1.快速变化的市场环境和技术，可能导致内部控制体系失效。

2.管理层和员工的诚信问题可能导致内部控制体系失效。

3.海外业务的管理和风险控制可能面临一些困难。

针对上述挑战，华为企业采取了以下应对措施：1.建立及时的运作机制，不断更新内部控制体系。

2.加强员工教育，提高员工道德素质和专业技能水平。

3.逐步完善海外业务管理体系，规范对外投资、并购等业务。

四、结论华为企业的成功发展，离不开其完善的内部控制体系。

探讨企业内部控制研究，旨在加强内部控制体系的意识和培养内控意识，以保障企业长期可持续发展。

Value Engineering0引言科学技术是第一生产力，我国综合实力提升的表现形式便是高新技术产业的迅速发展，同时这也是我国经济结构转型升级的必然结果。

目前，很多高新技术企业不得不面对这样一个难题，如何在瞬息万变的市场中立于不败之地？这些公司大多成立时间较短，管理经验及治理水平还远远不足，内部控制也存在着许多漏洞这也严重阻碍了企业的长远发展。

因此，如何正确的建立完善的内部控制系统，提高经营效率等实现企业长期发展成为各大高新技术企业的一大需求。

基于此，本文选择高新技术企业领头者华为公司作为研究对象，从内部控制五大要素出发进行分析。

1公司简介作为一家高科技民营企业，华为技术有限公司于1987年诞生，总部位于深圳市龙岗区，主要负责研发、生产与销售和通信网络相关的产品设备，为全世界客户在电信领域提供信息技术解决方案。

随着公司规模不断壮大，在技术领域不断取得突破，在2018年，华为以年营业收入7212.02亿元蝉联中国500强企业榜首。

2华为内控优势2.1控制环境方面作为内控体系的基础，在控制环境方面，华为倡导和维护公司诚信文化，并制定了BCG 准则约束员工基本业务行为。

2.1.1组织结构完善的治理架构是华为内部控制中必不可少的环节，各机构都有清晰的职能划分与明确的问责机制，管理层主要包括拥有最高权力的股东会、负责公司经营与战略实施的董事会、负责公司财务经营并对管理者进行监督的监事会。

其中董事会下又设置了下属专业委员会、职能平台以及各级管理团队。

在组织结构上，华为通过明确了权力与职责的划分，达到了互相监控与制衡的效果。

在贸易全球化与自身发展的推动下，华为在2003年先是对原有的集权式结构进行调整，改为产品线结构，又于2007年，根据对各地业务类型和消费习惯的细分考察，将地区部改为片区部。

在组织管理上，实现了矩阵式结构，有利于公司灵活应对外部变化，及时捕捉市场与客户诉求，逐步扩大市场占有率。

2.1.2企业文化不同的企业文化风格是影响公司做出相应战略决策的重要因素。

某某学院毕业论文论文题目：华为公司内部控制存在问题分析学生：指导教师：专业：会计学班级： 13级-6班2017年5月华为公司内部控制存在问题分析摘要内部控制是公司管理体系中不可或缺的重要组成部分，是经济社会发展到一定阶段的产物，是现代公司管理的重要手段。

随着我国经济的迅速发展，内部控制在现代经济生活中的重要性越来越突出，但严峻的现实却告诉我们有关内部控制失效的种种表现：诚信缺失、会计信息造假、公司舞弊案件频发等等，这些现象表明内部控制在设计上有缺陷，在作用上有缺失，给国家和公司带来严重的经济损失，并造成恶劣的社会影响。

通过深入到华为公司的各个角落，了解公司的实际情况，认真研究了内部控制理论，及公司的内部控制制度及现状。

从公司内部控制现状分析入手、结合中外内部控制的理论，帮助人们理解内部控制的内涵；再通过公司内部控制存在的具体问题进行研究分析，让人们知道内部控制对公司治理的重要作用，同时结合华为公司在过去的实践历程、变革流程、分析介绍了内部控制问题不仅是公司内部控制以及财务监管力度不足，还应注重公司信息传递问题、文化问题、激励机制问题、人力资源监管问题。

将国外先进的经验、方法与在国内行之有效的监管的方法相结合，希望能给成长中的华为公司一点小小的启发。

关键词：内部控制；华为；信息传递；财务监管目录摘要 (2)1 绪论 (1)1.1 研究背景 (1)1.2 研究的目的及意义 (1)1.2.1 研究的目的 (1)1.2.2 研究的意义 (1)1.3 国内外研究的现状 (2)1.3.1 国外研究的现状 (2)1.3.2 国内研究的状况 (3)1.4 研究内容和方法 (4)1.4.1 研究内容 (4)1.4.2 研究方法 (4)1.5 拟解决的问题 (5)2 内部控制相关理论概述 (6)2.1 内部控制概念 (6)2.2 内部控制结构 (6)2.3 内部控制的途径 (6)2.4 内部控制的意义 (6)3 华为公司内部控制现状与存在的问题 (8)3.1 华为公司介绍 (8)3.2 华为公司内部控制的现状 (8)3.3 华为公司内部控制存在的问题 (9)3.3.1 缺乏健康的内部控制环境 (9)3.3.2 信息的传递和沟通失效 (9)3.3.3 财务监管制度不完善 (9)3.3.4 内控体系不完整 (10)4 完善华为公司内部控制的建议 (11)4.1 建立健康的内部控制环境 (11)4.2 建立有效的信息传递和沟通 (11)4.3提高财务监管力度 (11)4.4 制定和完善公司的内控体系 (12)致谢 (15)参考文献 (16)华为公司内部控制存在问题分析1绪论1.1研究背景近年来，随着华为公司规模的不管扩大，业务种类的不断拓宽，公司逐渐由单一的民营公司发展到多元化的公司，公司的各种类型业务的拓宽使得公司监管难度不断增加，公司的内控监管是否到位也关系到公司的生死存亡。

目录摘要 (I)ABSTRACT (II)一、绪论 (1)（一）研究目的与意义 (1)（二）国内外研究现状 (1)二、技术密集型企业研发人员的特征分析 (3)（一）技术密集型企业的定义和特征 (3)（二）技术密集型企业研发人员的特征分析 (4)（三）技术密集型企业研发人员激励机制存在的问题与现状 . 5 三、华为研发人员激励模式和问题探讨 (5)（一）华为研发人员体系规模及概况 (5)（二）华为研发人员激励现状 (6)（三）华为公司激励机制的成功之处 (6)（四）华为公司激励机制存在的问题 (8)四、华为公司对我国企业研发人员激励实践的借鉴意义 (9)（一）关于华为公司激励机制的合理化建议 (9)（二）技术密集型企业研发人员激励机制的设计 (10)致谢 (12)参考文献 (13)摘要2.0——全联接时代的到来对于技术密集型的企业而言既是机遇也是挑战，为保证技术创新带来长远的发展，企业期望通过员工激励从研发人员身上获得更多的组织承诺和心理契约，以便增加企业的人力资本价值。

在这种时代背景下，也不乏一些企业在员工激励方面斥巨资但依旧人才流失严重，主要症结在于一些管理者忽视了工作软环境的重要性，简单地将金钱激励当做“救命稻草”，不能形成合理的有效的激励机制来激发员工的工作积极性和归属感。

针对技术密集型企业在人力资源管理上出现的这些问题，通过以华为公司为典型，总结出一些华为公司研发人员管理上的独到之处，也同时对其存在的问题和风险做出一些提议，期望能通过对华为激励机制的分析解决这些问题或是对这些问题提供解决的思路。

关键词：技术密集型企业；研发人员；激励机制；华为公司ABSTRACTThe arrival of 2.0- Full connection age for technology –intensive enterprises is both opportunity and challenge, and to guarantee technology innovation brings long-term development, enterprises expect to get more organizational commitment and psychological contract from r&d staff by the means of staff incentive mechanism, in order to increase human capital value.Under this background, there are some enterprises spending heavily in the aspect of employee incentive but still suffer serious brain drain, main problem is that some managers ignored the importance of soft environment, simply regard financial incentives as a \"lifeline\", could not form a reasonable and effective incentive mechanism to stimulate staff motivation and sense of belonging. For these problems in human resources management of technology intensive enterprises, through the typical of Huawei company, we sum up some Huaw ei company’s unique experience in the history of research and development personnel management, at the same time make some proposal to the existing problems and risks, and expect for the analysis of the incentive mechanism by Huawei to solve these problems and provide solutions to these problems.Key words：Technology-intensive enterprises; R & D personnel; Incentive mechanism; Huawei company一、绪论（一）研究目的与意义面对知识经济时代所带来的机遇和挑战，企业越来越亟需一种有效的激励机制来吸引更多优秀的知识型人才，同时增加现有知识型员工的组织承诺和心理契约，从而提升企业的核心竞争力。

华为公司薪酬管理对高新技术企业的启示
华为公司的薪酬管理模式是一个成功的案例，可以对其他高新
技术企业提供启示。

以下是它的一些启示：
1. 根据员工贡献制定薪酬方案。

华为公司根据员工的业绩、贡
献和能力制定薪酬方案，这有利于激发员工创造更多的财务和非财
务价值。

2. 为员工提供良好的职业发展路径。

华为公司有一个完善的职
业发展路径，员工在这个过程中可以学习和成长，从而取得更好的
汇报和薪酬待遇。

3. 建立健全的绩效考评机制。

华为公司建立了一套绩效考评机制，可以评估员工的工作表现、能力和贡献，从而确定薪酬激励。

4. 在薪酬管理方面提高透明度和公平性。

华为公司不仅制定了
透明的薪酬政策，还通过公平的薪酬激励方式确保员工的薪酬公平。

5. 在全球范围内统一薪酬管理。

华为公司在通过各个地区统一
薪酬管理，这样可以保证员工在不同地区拥有相同的薪酬待遇。

以上是华为公司薪酬管理对高新技术企业的启示，其他企业可
以根据自己的实际情况借鉴其中的经验，以提高员工的工作积极性
和企业的生产力。

华为研发经验教训案例管理华为作为一家全球知名的科技公司，在研发过程中积累了丰富的经验教训。

以下是华为研发经验教训的十个案例管理。

1. 技术封闭性：过于注重技术保密，不与外界进行合作和交流，导致技术进步缓慢，难以跟上行业发展的步伐。

2. 管理层不重视研发：管理层过于关注短期利益，忽视了长期的研发投资，导致公司的创新能力和竞争力下降。

3. 人才流失：由于公司内部晋升渠道不畅，优秀的研发人员流失严重，导致公司的创新能力受到损害。

4. 项目管理不规范：缺乏有效的项目管理方法和流程，导致项目进度延误、质量下降，影响产品的上市时间和市场竞争力。

5. 创新意识不强：研发团队缺乏创新思维和创造力，只重视技术研究而忽视用户需求，导致产品无法满足市场需求。

6. 需求变更频繁：在研发过程中，需求变更频繁，导致项目进展缓慢，资源浪费，最终产品无法按时上市。

7. 测试不充分：研发团队在产品测试阶段投入不足，未能发现产品的潜在问题，导致产品质量不稳定，影响用户体验。

8. 项目组织结构不合理：研发项目组织结构不合理，沟通协作困难，导致信息传递不畅，影响项目的进展和质量。

9. 缺乏市场需求调研：研发团队在产品开发之前未进行充分的市场需求调研，导致产品与市场需求不匹配，无法满足用户期望。

10. 缺乏跨部门合作：研发团队与其他部门缺乏有效的合作和沟通，导致信息孤岛，阻碍了创新和协同工作的开展。

这些经验教训告诉我们，在研发过程中，需要注重与外界的合作与交流，重视长期的创新投资，加强人才培养和留住优秀人才，建立规范的项目管理流程，注重市场需求调研，加强产品测试和质量控制，优化组织结构和加强跨部门合作。

通过吸取这些经验教训，华为能够不断提升研发能力和创新能力，保持竞争优势，实现可持续发展。

【摘要】在经济高速增长的21世纪，决定一个企业发展能力和经营能力的因素已经慢慢转变为企业的内部控制，高质量的内部控制能规范企业的生产经营行为且大大提高企业的综合实力。

所以，对企业内部控制的建立与施行有着重大影响的企业文化建设就成为不可忽视的内容。

文章基于企业文化建设的视角对企业内部控制产生的影响进行分析，以华为技术有限公司狼性文化为案例进行研究，举例分析了华为技术有限公司企业文化对企业内部控制的影响，以及在企业业绩上所体现的效果。

【关键词】企业文化；内部控制；狼性文化；华为技术有限公司【中图分类号】F406.7；F426.471【文献标识码】A【文章编号】1674-0688（2020）02-0249-02华为技术有限公司（简称华为）于1987年成立，从1995年到现在一直在高速增长，早在2008年就成为全球十大有影响力的公司，2018年华为手机的年度全球发售量更是稳居全球第三，并成为5G时代的引领者之一，让美国等强国都开始畏惧自己的技术地位。

华为有这种高速的发展，除了与华为的核心技术密切相关，还与其完善的内部控制不可分离。

华为的内部控制能够高效地运作，华为的狼性文化则起到了关键的作用。

本文以华为为例，研究华为的狼性企业文化对其内部控制产生的影响，并展现这些影响对华为业绩的作用，以此证明企业文化对内部控制的作用，进而对企业业绩和综合实力的影响。

1企业文化对内部控制的作用1.1企业文化概述企业文化也被称为组织文化，是一个企业的整体价值理念的集合，具体来说就是企业在日常运行中在各方面的表现。

企业文化这个概念最早是威廉·大卫在1981年提出，他认为企业文化是一个企业的传统和氛围所形成的一种风格，是企业中特别是管理层行为和言论的风格，并会通过企业的管理层传输到企业的员工身上。

现在社会上对于企业文化的统一认识，是企业在运行中所产生的具有本企业特色的一些精神及其物化的形态。

如果把企业比喻成一个人，那么企业文化就是这个人的文化素养与心理素质及“三观”的综合体，虽然看起来好像没有实际的价值，但是可以作为一个人无价的资产，可以决定一个人的发展和成就。

目录前言 (3)一、内部控制的相关理论 (3)（一）内部控制的概念 3 （二）内部控制的要素 3 （三）内部控制的原则 4 二、我国企业内部控制现状及问题 (5)（一）我国企业内部控制的现状 5 （二）我国企业内部控制存在的问题 6三、华为公司介绍 (7)四、华为内部控制问题分析 (7)（一）公司内部控制体系五要素分析7 五、研究结论及建议 (11)（一）结论11 （二）建议11 参考文献： (13)华为技术有限公司内部控制研究学生;杨润润（指导老师：田阳阳）（淮南师范学院经济与管理学院）摘要：随着国民经济的快速增长，内部控制对社会和经济生活的影响日益明显。

内部控制是企业管理系统不可分割的一部分，在某种程度上是社会生产力发展的必然结果。

现代商业也是确保其活动安全的必要手段。

在本文中，我们将首先解释国内公司内部控制的相关概念，然后分析当前内部控制过程中出现的问题，然后在此基础上分析华为。

分析了华为的内部控制，总结了华为的成功经验，并就国内企业如何加强内部控制管理提出了建议和建议。

关键词：华为；内部控制；风险评估Research on Huawei's Internal ControlStudent: Yang Runrun (Instructor: Tian Yangyang)(School of Economics and Management, Huainan Normal University) Abstract: With the rapid growth of the national economy, the impact of internal control on social and economic life is increasingly evident. Internal controlis an inseparable part of the enterprise management system, and to a certainextent is the inevitable result of the development of social productivity.Modern business is also a necessary means of ensuring the safety of itsactivities. In this paper, we will first explain the related concepts ofdomestic company internal control, then analyze the problems existing inthe current internal control process, and then analyze Huawei on this basis.Analyzed Huawei's internal control, summarized Huawei's successfulexperience, and put forward suggestions and suggestions on how domesticenterprises strengthen internal control management.Key word:Huawei Limited Liability Company, Internal Control前言：我国内部控制制度的建立被推迟，内部控制的整体发展尚不成熟。

华为内控心得体会在现代企业管理中，内控是非常重要的一环。

内控是企业管理中对内部风险进行控制的一种手段，其目的是确保企业在合规性、运营效率、财务报告和资产保护等方面达到预期目标。

作为一家全球领先的通信技术公司，华为一直以来对内控的重视程度令人瞩目。

下面我将分享一些我在华为工作期间的内控心得体会。

1. 内部控制意识的培养在华为，内部控制意识被视为企业文化的一部分。

无论是新员工还是老员工，我们都被要求清楚地了解并遵守内部控制政策和规定。

公司会定期组织内部控制培训，让员工了解内部控制的重要性以及如何应用内部控制来保护企业利益和个人利益。

培养内部控制意识需要从公司的高层领导开始，他们要树立榜样，并积极推动内部控制理念在整个组织中落地。

此外，员工间的相互监督和提醒也是非常重要的。

在合作中，我们应当相互约束，确保每个人都遵循内部控制政策和规定。

2. 风险防控的重要性在企业管理中，风险是无法避免的。

华为非常重视风险防控，通过建立完善的风险管理制度和流程，以及运用先进的技术工具来控制可能出现的风险。

在每个业务环节，都有专门的内部控制机构负责风险的识别、评估和防范。

华为重视风险预警和风险应对能力的培养。

我们积极收集、分析和应对各种可能的风险，并及时采取相应措施来避免或减轻风险带来的影响。

此外，我们还注重与外部机构的合作，共同分享风险信息和控制经验，提高企业的整体风险防控水平。

3. 责任划分与监督机制在华为，内部控制责任被明确划分给各个相关部门和岗位。

公司设立了内部控制部门，负责内部控制的规划、设计和实施。

各个部门和岗位都有相应的内控职责，确保内部控制的有效性和可持续性。

华为注重内部控制的监督机制。

公司内设的内审部门独立于业务运营部门，负责对内部控制的评估和监督。

同时，公司还会定期聘请第三方机构进行独立的内部控制审计，确保内部控制的有效性和合规性。

4. 审计与监督的重要性在华为，审计与监督是内部控制的关键环节。

公司设立了独立的审计部门，负责对各个业务环节的内部控制进行审计和评估。