装饰装修公司常用会计分录
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装饰装修公司常用会计分录
“工装”公司
此类公司基本等同于一般建筑公司的核算,成本归集通过“工程施工”科目,与甲方办理结算工程款项的通过“工程结算”科目,在资产负债表日通常通过建造合同完工百分百法确认收入、成本和毛利。只要会计分录如下(主要是成本归集、收入确认及增值税处理):
1、收到预收款(附件:银行回单、收款收据,缴款书等)
借:银行存款
贷:预收账款-客户
借:应交税费-预交增值税(2%)
借:应交税费-教育费附加
借:应交税费-地方教育费附加等
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
2、归集成本
2.1结算劳务材料机械等成本(附件:结算单等)借:工程施工-合同成本--人工费(不含税)
借:工程施工-合同成本--材料费(不含税)
借:工程施工-合同成本--机械使用费(不含税)借:工程施工-合同成本--分包工程(不含税)贷:应付账款-暂估--客户
2.2收到专票,先冲销
借:工程施工-合同成本--人工费(红字冲回)借:工程施工-合同成本--材料费(红字冲回)借:工程施工-合同成本--机械使用费(红字冲回)