预算管理和资金管理

2、全面预算的组织与编制 （2）预算的编制
省公司
确定预算目标，并分解下 达；监控主要预算指标执 行情况；考核下级单位预 算完成情况。
分公司、子公司
分解下达预算指标；监控 预算项目的执行；考核下 级单位预算完成情况；反 馈预算指标完成情况。
分公司、子公司 下属单位或职能部门
执行下达的预算项目；反 馈预算项目执行情况。
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一、全面预算管理
1、全面预算管理概述
确定目标
配置资源
预
算
管
管理控控制
理
评价考核
推动战 略目标 的实现
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一、全面预算管理
1、全面预算管理概述
业务预算
财务预算
技术指标预算 售电量预算
购入电力预算 项目投资预算 人工成本预算
损益预算
资产负债 预算
战略目标
资本性收 支预算
融资预算(含 现金预算）
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一、全面预算管理
“现金流是企业的血脉，资金是企业的血液” “巧妇难为无米之炊”
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二、企业集团的资金管理
1、资金管理概述 （1）资金和资金管理 资金是指公司所属各全资、控股及内部核算单位（以下简称“公
企业的财务管理怎么做？财务管理是以预算管理为主线， 以资金管理为核心，全面开展筹资、投资、资产营运、利润 分配等活动。
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一、全面预算管理
1、全面预算管理概述 （1）什么是全面预算管理？
预算管理是采用价值形式对企业经营活动进行预测、决策和目标控 制的管理方式。 预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节
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一、全面预算管理
2、全面预算的组织与编制 （2）预算的编制
1） 企业预算编制依据是： 国家法律、法规、财务政策和有关规定；
公司关于预算编制的总体原则和要求； 企业经营发展战略和目标； 企业生产经营、建设计划和投资、融资协议； 企业改组改制、收购兼并等重大经营事项安排。
2）预算编制程序 预算编制一般程序：遵循“自上而下、自下而上、上下结合、 分级编制、逐级汇总”的程序进行。
④企业财务部门和其他有关职能部门应根据企业预算管理决策机 构的审查意见对预算草案修改完善，直至预算管理决策机构审查通 过。
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一、全面预算管理
2、全面预算的组织与编制 （2）预算的编制 预算编制具体程序与方法：
⑤公司的分公司、全资子公司和控股子公司下一年度的预算建议 方案应于每年11月底前上பைடு நூலகம்公司审查。
2、全面预算的组织与编制
（1）预算管理的组织 责任人：企业法定代表人是企业预算管理的第一责任人；公司总经理
办公会是预算管理的决策机构 。
专设机构：各企业都应建立预算管理决策机构，公司所属单位预算管 理委员会是本单位预算管理协调、决策机构 ；
财务部门是各级预算管理机构的日常办事机构 。
责任部门：企业其他职能部门或内部单位是预算责任部门，按照职责 分工具体负责本部门或本单位分管业务的专项预算编制、执行、分析、 控制等工作，并配合财务部门做好企业总预算的综合平衡、分析、控 制、考核等工作。
1）量入为出，综合平衡； 2）目标控制，分级实施； 3）权责明确，严格管理； 4）注重效益，防范风险。
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一、全面预算管理
1、全面预算管理概述 （4）预算管理的范围和内容
预算管理的范围：企业预算涵盖企业生产、经营和建设的各个环 节，企业的经济活动全部纳入预算管理。
预算管理的内容： 企业预算是对现金收支、经济效益、资金筹集 与使用及预算年度末资产负债情况做出的预计、安排。
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一、全面预算管理
2、全面预算的组织与编制 （2）预算的编制 预算编制具体程序与方法：
①公司于每年10月底前向系统内各企业下达下一年度预算编制 的原则和要求。
②企业预算管理决策机构根据本企业长期发展规划和上级单位的 预算编制原则和要求，提出下一年度的预算目标。
③企业有关职能部门按照职责分工先编制分部门的预算，然后由 财务部门编制企业预算草案，提交企业预算管理决策机构审查。
2） 资本性收支预算反映企业预算期内资本性资金的筹集与使用情况。
3） 资产负债预算反映企业预算期末资产、负债、所有者权益总量的变 动情况。
4） 现金流量预算反映企业预算期内现金的流入、流出情况。
5） 其他相关预算是损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算等资 产经营预算的补充预算，包括其他主要财务指标和主要经济技术指标 的预算。
全面预算管理和资金管理
全面预算管理和资金管理
一、全面预算管理 二、企业集团的资金管理
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复习
财务管理是组织企业组织企业财务活动、处理企业同各方面的财 务关系的一项综合性的经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。
企业财务管理的目标 ：企业价值最大化 企业财务管理的重心：风险控制和资本保值增值 企业应当加强内部控制，控制财务风险，实现企业价值最大化。
⑥公司根据总体经营目标和各企业上报的预算建议方案确定下达 各分公司、全资子公司的主要预算指标，并对控股公司的预算草案 提出审查意见。
⑦各分公司、全资子公司应于国家电网公司下达主要预算指标一 个月内编制上报正式预算。
各企业应根据年度预算编制月份或季度预算，以分期预算控制确 保年度预算目标的实现。
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一、全面预算管理
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一、全面预算管理
全面预算管理具有“全面、全员、全过程”的特征，预算管理不仅 仅是预算编制，还包括预算的执行、考核和分析；管理范围覆盖企 业所有经济活动，公司所有员工共同参与预算管理；全过程的管理 方式包括事前计划、事中控制和事后评价考核。
预 算编制
预 算执行
预 算调整
预 算控制
预 算考核
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二、企业集团的资金管理
全面预算管理的核心在于“全面”二字上，它具有全员、全额、全 程的特点。
（2）预算管理的基本任务是： 1）确定企业的经营目标并组织实施； 2）明确企业内部各个层次的管理责任和权限； 3）对企业经营活动进行控制、监督和分析； 4）保证企业预算的全面完成。
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一、全面预算管理
1、全面预算管理概述 （3）预算管理的基本原则是：
按内容划分主要包括损益性预算、资本性收支预算、资产负债预 算、现金流量预算和其他相关预算。
公司预算也可以简单划分为业务预算、资本预算、融资预算和财 务预算。
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一、全面预算管理
1、全面预算管理概述 （4）预算管理的范围和内容
预算管理具体内容： 1） 损益性预算综合反映企业预算期内的利润目标及其构成要素情况。