公司(单位)财务基础知识培训.ppt课件

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财务状况 经营成果 现金流量
资产负债表
反映企业一定日期所拥 有的资产、需偿还的债 务，以及投资者所拥有
的净资产的情况；
反映企业一定期间内的经
企 业
利润表
营成果，即利润或亏损的 情况，表明企业运用所拥
有的资产的获利能力；
现金流量表
反映企业一定期间内现金 的流入和流出，表明企业 获得现金和现金等价物的
资产负债表
资产
现金
300
其他资产
2700
资产总额
（六）利润，是指企业在一定会计期间的经营成果。
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会计基本概念
3、成本和费用 成本：是指企业为生产产品、提供劳务
而发生的各种耗费。 费用：是指企业为销售商品、提供劳务
等日常活动所发生的经济利益的流出。
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成本费用的分类 企业在正常生产经营中，成本费用
可以从不同角度进行分类，不同的成本 费用分类信息有不同的用途。
流动资产
资
长期投资
产
固定资产
其他资产
流动负债 长期负债
所有者权益 （净资产）
百度文库
人债 权
股 东
资产 = 负债+所有者权益
资金的占用
资金的来源 13
资产负债表 资产 = 负债 + 所有者权益（净资产） 资产 - 负债 = 所有者权益（净资产） 如：房屋所有者的权益就是房屋的价值 减去所欠的抵押贷款。
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成本费用划分
按经济性质
按经济用途
转为费用方式
成本决策
外购材料 外购燃料 外购动力
工资 职工福利费
折旧费 税金
销售费用 管理费用 生产成本
产品成本 期间成本
直接材料 直接人工 燃料和动力 制造费用
营业费用 管理费用 财务费用
差别成本 机会成本 已分摊成本 沉没成本
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二、 财务会计报告
企业对外报送的财务会计报告： 资产负债表 利润表和利润分配表 现金流量表
（二）负债，是指过去的交易或事项形成的现时义务，履 行该义务预期会导致经济利益流出企业。
（三）所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济 利益，其金额为资产减去负债后的余额。
（四）收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产 使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
（五）费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动 所发生的经济利益的流出。
途的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本 票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。 4、现金等价物，指企业持有的期限短、流动性高、 易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小 的短期投资。如购买在3个月或更短时间内即到 期或可转换为现金的投资。
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现金流量表结构图
现金流量 表
经营活动产生 的现金流量
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利润表
（单位：万元）
销售额
1200
成本及税金
900
费用
100
利润总额
200
所得税
50
净利润
150
此金额=资表中“未分配利润”的期末数-年初 17 数
3、现金流量表 现金流量表是反映企业一定会计
期间现金和现金等价物(以下简称现金) 流入和流出的报表。
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什么是现金及现金等价物
1、库存现金 2、银行存款 3、其他货币资金，即指企业存在金额企业有特定用
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一、会计基本概念
2、会计要素，是会计核算对象的基本分 类，是设定会计报表结构和内容的依据，也是 进行确认和计量的依据。对会计要素加以严格 的定义，就能为会计核算奠定坚实的基础。会 计要素主要包括：
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会计六要素
利润 费用
资产 会计要素
收入
负债
所有者 权益
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会计六要素定义
（一）资产，是指过去交易或事项形成并由企业拥有或者 控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。
投资活动产 生的现金流
量
筹资活动产生 的现金流量
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销售商品或提供劳 务
购买货物、接受劳务
经营费用的支付
投资、财务活动 以外的交易
最为重 要！
经营活动产生 的现金流量
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建筑物、固定资 产的取得与出售
有价证券的 取得与出售
贷款的实 行与回收
投资活动产生 的现金流量
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借款的筹措 与返还
公司债券的 发行与偿还
能力。
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1、资产负债表
我国资产负债表按帐户式反映，即资产负债 表分为左方和右方，左方列示资产各项目，右方 列示负债和所有者权益各项目，资产各项目的合 计等于负债和所有者权益各项目的合计。通过账 户式资产负债表，反映资产、负债和所有者权益 之间的内在关系，并达到资产负债表左方和右方 平衡。
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1、资产负债表
财务报表之间是相互关联的。当期的净利润 （来自利润表）将会增加作为所有者权益（资产 负债表）组成部分的留存利润项目。现金流量表 解释了某一会计期间内现金从期初到期末的变动 差额。
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2000年12月31日
资产负债表
资产
现金
275
其他资产
2575
资产总额
2850
负债和所有者权益
负债
1500
所有者权益-
增资、股利 分配等
筹资活动产生 的现金流量
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现金流量表分析
对于一个健康的正在成长的公司来说，现金流 量反映如下：
经营活动产生的现金流量是正的，表明公司经 营活动资金周转良好；
投资活动产生的现金流量是负的，表明公司处 在扩张时期；
筹资活动产生的现金流量是正负相间的，表明 公司资本结构合理。
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4、三表之间的关联
**公司财务 基础知识培训
主讲：*** （财务总监） 2017年1月
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目录
一、基本概念 二、会计报告 三、税法相关基础知识
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一、会计基本概念
1、 会计是以货币为主要的计量单位，反 映和监督一个单位的经济活动的一种经济管理 工作。它包含了五层意思：
（1）会计主要的计量单位：货币 （2）会计的基本职能（作用）：反映 （核算）和监督（控制） （3）会计主体：一个单位 （4）工作性质：一种经济管理工作 （5）会计对象：经济活动
资产负债表
（单位：万元）
货币资金 300 应收帐款 300 存 货 600
固定资产 1800
流动负债 1000
长期负债 500 自有资本 1350 本年利润 150
合计
3000 合计
3000
此金额=利润表中“净利润” 15
2、利润表
利润表是通过一定的表格来反映企业的经营 成果。我国一般采用多步式利润表格式。
投入资本
1000
未分配利润 350
所有者权益总额 1350
负债和所有者 权益总额
2850
2001会计年度
现金流量表
经营活动净流量 -10 投资活动净流量 20 筹资活动净流量 15 现金净增加额 25
利润表
销售额 成本及税金 费用
1200 900 100
会计利润
200
所得税
50
净利润
150
2001年12月31日