资产负债表的编制方法

账户名称 库存现金 银行存款 其他货币资金
期末借方余额 1 000
10 000 2 000
南方公司货币资金 =1000+10000+2000=13000
（2）存货= （在途物资+原材料+ 周转材料+库存商品+发出商品+委 托加工物资+委托代销商品+生产成 本等）- 存货跌价准备+（或-）材 料成本差异
年初余额
260 000
14 500 200 000
1 500 000 110 000 48 100 略
资产负债表的编制方法：
二、根据总账科目余额计算填列 例如：货币资金、存货、未分配利润
根据总账科目余额计算填列
（1）货币资金= 库存现金+银行存款+其他货币资金
【例1】南方公司2009年7月31日库存现金、银行存款 等账余额如下：
流动资产合计 非流动资产：
流动负债合计 非流动负债
非流动资产合计 资产总计
非流动负债合计 负债合计 所有者权益 所有者权益总计 负债和所有者权益总计
注意：
• 编制资产负债表时，我们应该要 计算的是期末余额栏数还是年初 余额栏数？
期末余额栏数
准备工作
1、编制有关资产、负债、所有者权益项目的期 末调整会计分录，做好企业期末的转账工作。 结转生产成本、本年利润、利润分配等等
固定资产
长期借款
无形资产
非流动负债合计
负债合计
利非流润动资分产合配计 贷方余额+本年利所 实润有 收者 资贷权 本益方： 余额
=1900+36700
资本公积
1 500 000 110 000
略
盈余公积
未分配利润
48 100 略
38 600
所有者权益合计
资产总计
负债和所有者权益总计
资产负债表的编制方法：
资产
期末余额
年初余额 负债和所有者权益
单位：元 期末余额
年初余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
291 800
短期借款
260 000
应收账款
应付账款
预付账款
预收账款
存货
1 99 600
应交税费
14 500
应付股利
200 000
一年内到期的非流动负债
流动原资产材合计料+生产成本+库存商品流动-负存债合货计跌价准备 非流动资=产4：6700+95000+60000-非2流1动0负0债：
班级：2012春财会
复习旧知
1、资产负债表反映的是企业的财务状 况还是经营成果？
2、资产负债表的理论依据是什么？ 3、资产负债表的结构是怎样的？
时间：2012年6月30日
三安光电资产负债表
期末余额
期末余额
资产负债表的样式
资产 流动资产：
期末 年初 负债和所有者权益 余额 余额
流动负债：
期末 年初 余额 余额
三、根据明细账科目余额计算填 列
例如： 应收账款、预收账款 应付账款、预付账款
三、根据明细账科目余额计算填列
应收账款=应收账款借方余额+预收
账款借方余额—坏账准备
预收账款=预收账款贷方余额+应收账款
贷方余额
【例4】南方公司2009年7月31日应收账款、预收账款、 坏账准备总账余额如下：
总账 明细账 期末借方余额 期末贷方余额
+
预付账款=
+百度文库
= 54000 = 11000
应收账款借方余额 资产负债表
应付账款贷方余额
+预收账款借方余额 +预付账款贷方余额 编制单位：华天公司
非流动资产合计
资产总计
资产负债表
2010年12月31日
年初余额 负债和所有者权益
流动负债：
短期借款
应付账款
预收账款
应交税费
应付股利
一年内到期的非流动负债
流动负债合计
非流动负债：
长期借款
非流动负债合计
负债合计
所有者权益：
实收资本
资本公积
略
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计
负债和所有者权益总计
单位：元 期末余额
未分配利润=100 000+90 000=190000
账户名称 本年利润 利润分配
期初借方余额
100 000
期末贷方余额
90 000
未分配利润= —100 000+90 000= —10000
库存现金+银行存款+其他货币资产资负金债表
编制=单4位：8华0天0公+司218000+206109年0120月031日
2、将本月所发生的会计事项和月末的调整事 项 依据会计分录登记入账。
3、结算出各资产、负债和所有者权益账户的 期 末余额。
资产负债表的编制方法：
1、根据总账科目余额直接填列
应交税费
2、根据总账科目余额计算填列
货币资金、存货、未分配利润
3、根据明细账科目余额计算填列 往来款项
4、根据总账科目和明细科目余额分析计算填 列 一年内到期的非流动资产和非流动负债
预付账款=预付账款借方余额+应付 账款借方余额
【例5】南方公司2009年7月31日应付账款、预付账 款总账、明细账余额如下：
总账
明细账 借方余额 贷方余额
应付账款 预付账款
东风工厂 红星公司
A公司 B公司
5 000000 2000 6000
45 000 50 000000
44000000
应付账款=
（3）未分配利润：根据“本年利 润”和“利润分配”科目的余额计 算填列。未弥补的亏损，在本项目 内以“—”号填列
未分配利润=本年利润期末贷方 余额+利润分配期末贷方余额
【例3】南方公司2009年7月31日本年利润、利 润分配总账余额如下：
账户名称 本年利润 利润分配
期初借方余额
期末贷方余额
100 000 90 000
应收账款
坏账准备 预收账款
华南公司 新乐公司
甲公司 乙公司
应收账款=
+
40 000 5500 000000
2 22000000000
-
=
10 000000 2 000000 3 000 55000000
50000
预收账款=
+
=
三、根据明细账科目余额计算填列 应付账款=应付账款贷方余额+预付
账款贷方余额
5、根据科目余额减去其备抵项目后的净额填
列
固定资产
资产负债表的编制方法：
一、根据总账科目余额直接填列
例如： 应交税费、应付职工薪酬、应付股利、
应付利息、应付债券、实收资本、资本公积、 盈余公积等等
编制单位：华天公司
资产
期末余额
流动资产：
货币资金
应收账款
预付账款
存货
流动资产合计 非流动资产： 固定资产 无形资产
例2
总账 原材料 发出商品 周转材料 库存商品 生产成本 材料成本差异 存货跌价准备
借方
期末余额 贷方
270000 14000
150000 400000
47000
2000 25000
“存货”= 270000+ 14000+150000+400000+47000 -2000-25000 =854000元