成本管理制度
第一章 成本管理规定
第一条 总则
1、所有开发项目的成本管理均必须明确目标成本，并分阶段进行成
本动态统计分析，确保项目成本控制在规定的范围内。
2、项目公司在项目前期应及时了解当地政府的规费情况，用足用
活各项政策和资源，努力寻求降低成本的途径。
3、为保证对实际发生成本的有效监督，项目公司运营部负责项目目
标成本控制。
4、所有与项目开发相关的直接成本支出（不含贷款利息）必须经运
营部审核，管理费用及贷款利息支出必须经财务部审核。
5、天津公司的销售费用支出必须经过集团运营中心审核，异地公司
的销售费用支出必须经过公司运营审核。
6、 项目开发过程中，项目公司运营部人员持续参与各阶段活动，
统计分析项目成本变化，及时发现、纠正异常成本情况，以保证对
项目成本的有效控制。
7、对于已经市场化、社会化的设计费用，研发部门必须严格控制，
确保设计费支出标准不高于市场平均水平。
第二条 目标成本确定
1、 目标成本由集团运营中心下达。集团运营中心、项目公司运营
部在不同阶段制定相应的目标成本，并完成规定的报批程序，包括：★项目投资决策阶段，集团运营中心依据方案编制投资估算，经
集团领导团队审定、批准，作为项目总目标成本；
★方案设计阶段，依据总目标成本、规划方案、建筑方案设计，
由各项目公司编制目标成本表，经集团运营中心审核后，报集团
领导团队审批，审批后的目标成本作为项目公司的成本控制指
标；
★施工图阶段，由各项目公司将成本控制表细分，作为项目公司
对各分项成本考核依据，同时上报集团运营中心备案；
第三条成本动态控制
1、 各项目公司必须依据已批准的成本指标，对项目开发过程中各
阶段的业务活动进行连续监控，制定控制成本的措施方案。
2、 项目公司运营部必须参与和控制所有影响项目成本的业务活动，
包括，但不限于：
★设计方案优化；
★业务分包（招投标）；
★材料设备采购比价、限价；
★合同签订；
★设计变更及现场签证；
★合同付款等。
3、 项目公司运营部负责建立动态成本台账（包括合同台帐、设计
变更台帐和现场签证台帐），项目公司财务部负责建立管理费用支
出及贷款利息成本台账，集团运营中心销售管理部建立天津公司销
售费用台帐，登记、审核实际发生成本是否在成本控制指标规定范
围内。
第四条 成本核算与分析
1、项目公司必须按《项目成本核算与分析》的规定，每月进行项
目成本核算和经济活动分析，对成本指标的执行情况进行阶段性的
检查和总结，分析成本发生的增减动态和趋势，并通过分析成本细
项超支发生的原因，及时采取控制成本的措施。
2、项目公司成本核算与分析报告，作为项目公司月度经营分析报告
的组成部分。
第五条 项目成本超支处理及调整
1、成本超支的处理措施由项目公司运营部按《成本细项超支预警的
范围和要求》、填写《项目成本细项超支预警表》，以书面形式报集
团运营中心备案或审批：
★不使用不可预见费，拟采取降低成本措施补救，由公司总经理
审批；
★拟使用不可预见费弥补，调整细项成本，报集团运营中心成本
管理部审核后由运营中心总经理、集团主管副总裁审批；
★需要突破项目目标成本时，必须经集团运营中心管理部及运营
中心总经理审核后，呈集团主管副总裁、集团总裁审批。
2、在项目实施过程中，因经营计划调整引起成本细项的目标成本
的增加或减少，应及时报集团运营中心审查，并根据第五条1、款规
定进行处理。
第二章项目成本核算与分析
第一条 成本核算及经营情况分析要求
1、项目公司每月1—3日对上月度成本核算及经营情况进行分析，
同时上报集团运营中心。
2、项目公司运营部负责人是直接成本（不含贷款利息）核算和经
营情况分析的的责任人，项目公司财务负责人是管理费用及贷款利
息核算责任人，其余各部门均是配合部门。
3、异地公司运营部负责人是销售费用核算的责任人，集团运营中心
销售管理部负责人是天津公司销售费用核算的责任人。
第二条 成本差异分析表的编制方法
1、《成本差异分析表》是进行成本核算及经营情况分析的主要文
件，由各公司运营部依据《月度成本动态控制表》于每月3日前完
成，同时上报集团运营中心成本管理部。
2、项目公司在完成《成本差异分析表》的同时，应提出上月成本
核算意见，以供进行项目经济分析使用。其主要内容应包括：
★直接成本和非直接成本上月的总体变动情况（超支或节省）及
趋势判断。
★直接成本和非直接成本在上月发生较大变动（超支或节省）的
成本细项的变动情况及趋势判断。
★实际发生成本与成本指标的比较和说明及控制成本的建议。
第三条 动态成本的控制
1、动态成本的控制由《月度成本动态控制表》、《合同台帐》、《设计
变更台帐》和《现场签证台帐》实现。
2、根据签订的各类分包合同的内容确定《合同台帐》项目的分类
明细划分，合同金额应为合同价款真实值，如签订合同时为暂定金
额，在规定时间内确定真实的合同价款后，填入合同金额表内。
3、《设计变更台帐》和《现场签证台帐》的项目，按照《合同台帐》
的分类明细进行划分，同《合同台帐》建立一一对应关系。
