投资项目评估报告
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一、项目概况
以一个制造业的样板项目，给出一定的数据，然后通过财务分析，使用相关的分析方法判断这个项目的可行性，具体见相关报表的基础数据如下。
二、相关报表
本样板项目的基础数据及相关内容如下：
计算期10年，建设期2年（投资比例6:4），投产期1年（生产负荷为80%），达产期7个月。
设备10类，每类10台套，没台套1万元，设备安装费率均为2%，每类设备均从第三年起第十年止平均折旧，残值率为5%。每类设备的修理费均按其折旧的2%计提。
建筑物10类，每类10单位，每单位1万元，每类建筑物均从第三年起第十年止平均折旧，残值率为5%。每类设备的修理费均按其折旧的5%计提。
无形资产10类，每类10项，每项一万元，每类无形资产均从第三年起第七年止平均摊销。
原材料10类，每类消耗10吨，每吨1万元，每类原材料进项税率为17%。
燃料动力10类，每类消耗10吨，每吨1万元，每类进项税率为17%。
劳动力10个工种，每工种10人，每人每年工资1万元，各工种的福利费均为14%。
流动资金按详细估算法计算，各周转速度为——
管理费和销售费均按销售收入的1%计算。
基本预算费率和涨价预备费率均按2%计算。
产品10类，每类50吨，每吨1万元，每类产品的流转税率为1%，城建税率1%，教育附加费率3%。（城建税、教育附加税，以基本流转税为依据。）项目所得税率25%。
第一年建设贷款为50万元，年利息率为6%，按“自第三年起在5年内平均还本的模式”，还本付息，第二年建设贷款为40万，年利息率6%，按“自第三年起在5年内平均还本的模式”，还本付息，第三年30万流动资金贷款，年利息率5%，周转使用，第十年一次性还本付息。（利息均按每年计算一次处理）
（一）建设期投资估算
1、工程建设投资估算
（1）、建筑物费用：建筑物10类，每类10单位，每单位1万元，总费用为100万元。
（2）、设备购置及安装费用：设备10类，每类10台套，每套1万元，设备安装费率为2%，总费用为102万元。
2、其他费用估算
（1）、无形资产费用：无形资产10类，每类10项，每项一万元，每类无形资产均从第三年起第七年止平均摊销。总费用为100万元
项目工程费用＝100+102+100＝302（万元）
3、预备费用估算
根据项目的特点基本预算费率和涨价预备费率均按2%计算。
则：基本预备费＝302x2%＝6.04万元涨价预备费＝302x2%＝6.04万元预备费＝6.04+6.04＝12.08万元
4、建设期利息估算
有样板模型数据知道：第一年建设贷款为50万元，年利息率为6%，按“自第三年起在5年内平均还本的模式”，还本付息，第二年建设贷款为40万，年利息率6%，按“自第三年起在5年内平均还本的模式”，还本付息，第三年30万流动资金贷款，年利息率5%，周转使用，第十年一次性还本付息。（利息均按每年计算一次处理）
第一年贷款50万：第一年利息＝50x6%x50%＝1.5万元
第二年利息＝（50+1.5）×6%＝3.09万元
当期借款利息＝1.5+3.09=4.59万元
期末借款余额＝起初借款余额+当期借款+当期借款利息=51.5+50+1.5+3.09=106.09万元
第二年贷款40万：第一年利息＝40×6%×50%＝1.2万元
按5年内平均返本的模式则建设期利息为1.2万元
建设期利息＝4.59+1.2＝5.79万元
建设期投资＝302+12.08+5.79＝319.87万元
（具体数据详见附属表1和表3）
（二）项目总成本费用的估算以及相应报告的编制给予说明。
（1）原材料、燃料动力费用的估算
根据样板数据取得的外购材料、燃料动力的资料得知：
原材料10类，每类消耗10吨，每吨1万元，每类原材料进项税率为17%。
燃料动力10类，每类消耗10吨，每吨1万元，每类进项税率为17%。
（2）工资以及福利的估算
根据样板数据取得：劳动力10个工种，每工种10人，每人每年工资1万元，各工种的福利费均为14%。
（3）修理费用的估算
根据样板数据取得：设备10类，每类10台套，没台套1万元，设备安装费率均为2%，每类设备均从第三年起第十年止平均折旧，残值率为5%。每类设备的修理费均按其折旧的2%计提。
建筑物10类，每类10单位，每单位1万元，每类建筑物均从第三年起第十年止平均折旧，残值率为5%。每类设备的修理费均按其折旧的5%计提。
则修理费用估算：
（4）折旧和摊销费用的估算
根据样板数据取得：设备10类，每类10台套，没台套1万元，设备安装费率均为2%，每类设备均从第三年起第十年止平均折旧，残值率为5%。
建筑物10类，每类10单位，每单位1万元，每类建筑物均从第三年起第十年止平均折旧，残值率为5%。。
无形资产10类，每类10项，每项一万元，每类无形资产均从第三年起第七年止平均摊销。
折旧费＝100×（1－5%）/8+100×（1－5%）/8＝24万元摊销费＝10×10/5=20
（5）利息支出费用估算
由建设期利息费用估算得知：
则总成本费用＝原材料+燃料动力+工资福利+修理费用+摊销折旧+利息支出＝780+780+912+6.69+192+100+15.83=2786.52万元
（总成本费用表见附属表7和表8）
（三）流动资金估算表
由样板模型知该厂每年生产产品10类，每类50吨，每吨1万元，应收账款，外购原材料、燃料动力、在产品和产成品的周转天数都为30天，根据上述材料运用流动资金测算的公式即可项目运营期内流动资产和流动负债的情况作出预测，并编制相应的流动资金估算表。
（流动资金估算表见附属表4）（四）项目销售税金测算
