信息技术对审计的影响练习题
一、单项选择题
1、关于信息技术对审计的影响，下列说法中错误的是（）。
A、信息技术在企业中的应用改变了注册会计师进行风险评估和了解内部控制的原则性要求
B、信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正向变动关系
C、注册会计师不依赖信息系统，无须验证人工控制与自动化控制，也没有必要了解、验证信息技术一般控制
D、和人工控制一样，自动系统控制同样关注信息处理的四个要素：完整性、准确性、存在和发生
2、由于创建错误的公式从而生成了错误的结果，这种错误是（）。
A、输入错误
B、其他错误
C、接口错误
D、逻辑错误
3、注册会计师在控制测试中使用计算机辅助审计技术的最大优势是（）。
A、可对每一笔交易进行测试，以确定内部控制是否有效运行
B、可以选择少量交易，以确定内部控制是否得到运行
C、可以选择少量的交易进行测试，以评价内部控制设计是否合理
D、可以对发现的控制失效的情况进行后续跟踪，确定控制的偏差
4、下列关于信息系统对财务报告产生影响的说法中，不正确的是（）。
A、衡量和审查企业资产的财务业绩
B、创建、记录、处理和报告各项交易
C、持续记录资产、负债及所有者权益
D、使财务报告的整个编制过程完全实现自动化
5、下列有关信息技术对内部控制的影响的表述中，不正确的是（）。
A、内部控制的形式方面发生了变化
B、对内部控制进行了解不再是必须的审计程序
C、内部控制的目标包括提高会计信息的可靠性
D、改变了具体控制活动的性质
6、注册会计师在审计工作中计划仅依赖手工控制，且此类手工控制依赖系统所生成的信息或报告，需要通过控制测试来验证控制有效性。
下列说法中不正确的是（）。
A、需要对系统环境进行了解与评估
B、需要验证手工控制
C、需要验证应用控制
D、需要了解、验证系统一般性控制
7、在测试信息技术一般控制时，注册会计师需要对影响系统驱动组件持续有效运行的各个领域实施控制测试，下列各项中不属于测试的内容的是（）。
A、程序变更控制
B、计算机运行控制
C、程序数据访问控制
D、输入授权控制
8、下列关于信息技术系统的说法中，错误的是（）。
A、信息技术一般控制环境影响应用控制的运行
B、信息技术一般控制通常对全部或部分财务报表认定作出间接贡献
C、编辑检查可以实现应用控制审计的准确性目标
D、编辑检查不能实现应用控制的完整性目标
9、下列属于信息系统应用控制的是（）。
A、输出控制
B、程序开发控制
C、数据访问控制
D、程序变更控制
10、下列有关一般控制和应用控制的描述中，不正确的是（）。
A、应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制
B、信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献
C、如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证
D、所有的自动应用控制都会有一个人工控制与之相对应
11、下列各项中，决定了信息技术的风险基准的是（）。
A、信息技术应用控制
B、信息技术一般控制
C、公司层面信息技术控制
D、认定层面信息技术控制
12、在下列各项中，数据分析工具不适用的是（）。
A、风险分析
B、分析性程序
C、为会计估计的计算方法是否适当的判断提供支持
D、穿行测试
13、下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系的说法中不正确的是（）。
A、公司层面信息技术控制情况代表了该公司的信息技术控制的整体环境，会影响该公司的信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实
B、根据目前信息技术审计的业内最佳实践，注册会计师在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前，会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计
C、一般控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制
D、公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调
14、如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够减少实质性程序的是（）。
A、注册会计师能够识别出有效的一般控制
B、注册会计师能够识别出有效的应用控制
C、注册会计师能够识别出有效的一般控制，并通过测试确定其运行有效
D、注册会计师能够识别出有效的应用控制，并通过测试确定其运行有效
15、下列各项中，不属于注册会计师在信息化环境下面临的挑战的是（）。
A、注册会计师需要重新建立对业务流程开展和内部控制运作的理解和认识
B、注册会计师需要充分识别并评估与会计核算和财务报告编制相关的信息技术运用相伴而生的风险
C、注册会计师需要具备丰富的会计、审计、经济、管理、法律方面的知识和技能
D、注册会计师在确定审计范围时需要对信息技术的复杂性和专业性有充分认识
16、下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是（）。
A、信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定做出间接贡献
B、信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响
C、信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面
D、信息技术一般控制在保证信息系统的安全
二、多项选择题
1、被审计单位将全部或部分的信息技术职能外包给专门的应用软件服务提供商或云计算服务商等计算机服务机构，则注册会计师应当实施的与服务机构活动相关的程序有（）。
A、了解被审计单位内部控制的设计
B、获取相关控制运行有效性的证据
C、了解服务机构中与内部控制相关的控制以及针对服务机构活动所实施的控制
D、了解被审计单位内部控制的运行是否有效
2、下面关于计算机辅助审计的说法中，正确的有（）。
A、计算机辅助审计技术可以使审阅工作更具效果
B、计算机辅助审计技术能够提高审阅大量交易的效率
C、注册会计师仅可以在统计抽样方法中使用计算机辅助审计技术选取样本
D、计算机辅助审计使得人们有可能对每笔交易进行测试
3、信息技术可能对内部控制产生特定风险，了解信息技术对内部控制产生的特定风险时，注册会计师需要考虑的有（）。
A、不恰当的人为干预
B、未经授权改变主文档的数据
C、不具有一贯性
D、数据丢失的风险或不能访问所需要的数据
4、审计人员在进行财务报表审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量。
具体来说，审计人员需要在整个过程中考虑的信息有（）。
A、及时性
B、授权体系
C、准确性
D、访问限制
5、下列关于在IT环境下审计的表述，不正确的有（）。
A、当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可以采用传统方式进行审计
B、即使面临不太复杂的IT环境，注册会计师也不可以采用传统方式进行审计
C、当面临复杂的IT环境时，注册会计师可以采用传统方式进行审计
D、当面临复杂的IT环境时，注册会计师不可以采用传统方式进行审计
6、当面临较为复杂的IT环境时，注册会计师开展审计工作需要更多运用的审计技术和审计工作有（）。
A、非信息技术类审计方法
B、计算机审计辅助审计技术
C、电子表格
D、函证
7、在信息技术控制下，传统的手工控制越来越多的被自动控制所替代的原因有（）。
A、自动控制可以处理大额、异常或偶发的交易
B、自动控制能够有效处理大流量交易及数据
C、自动信息系统能够提高信息的及时性、准确性
D、自动控制信息系统能够提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平
8、注册会计师在对被审计单位的信息技术进行审计时，通常优先评估的有（）。
A、公司层面信息技术控制
B、信息技术一般控制的有效性
C、信息技术应用控制的有效性
D、信息技术应用控制设计的合理性
9、下列各项中，体现注册会计师在信息化环境下面临的挑战的有（）。
A、对业务流程开展和内部控制运作的理解
B、对信息系统相关审计风险的认识
C、审计范围的确定
D、审计内容的变化
10、下列关于信息技术对审计过程的影响主要体现在（）。
A、对审计线索的影响
B、对审计技术手段的影响
C、对内部控制的影响
D、对审计内容的影响
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】 A
【答案解析】信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求，基本审计准则和财务报告目标在所有情况下都适用。
【该题针对“不同信息技术环境下的问题”知识点进行考核】
【答疑编号12753365,点击提问】
2、
【正确答案】 D
【答案解析】输入错误是由错误数据录入、错误参考或其他简单的剪贴功能造成的错误；接口错误是与其他系统传输数据时产生的错误；其他错误是单元格范围定义不当、单元格参考错误或电子表格链接不当。
【该题针对“计算机辅助审计技术和电子表格的运用”知识点进行考核】
【答疑编号12753381,点击提问】
3、
【正确答案】 A
【答案解析】本题考查的是计算机辅助审计技术和电子表格的运用。
选项BC，计算机辅助技术有助于详细审计海量的数据，对于少量的数据不可以体现其优势。
选项D，确定控制的偏差涉及到人为判断，不属于计算机辅助技术的优势。
【该题针对“计算机辅助审计技术和电子表格的运用”知识点进行考核】
【答疑编号12753385,点击提问】
4、
【正确答案】 D
【答案解析】无论信息技术多么发达，信息系统不能完全替代人工的作用，因此选项D不正确。
【该题针对“信息技术对企业财务报告的影响”知识点进行考核】
【答疑编号12753412,点击提问】
5、
【正确答案】 B
【答案解析】无论在手工控制还是自动化控制环境下，了解内部控制都是必须的审计程序。
【该题针对“信息技术审计范围的确定”知识点进行考核】
【答疑编号12753423,点击提问】
6、
【正确答案】 C
【答案解析】仅依赖手工控制表示不依赖应用控制形成的信息，此时不需要验证应用控制。
【该题针对“信息技术一般控制”知识点进行考核】
【答疑编号12753443,点击提问】
7、
【正确答案】 D
【答案解析】输入数据属于应用控制，不涉及系统设置或系统内部的控制程序，一般不影响系统驱动组件持续有效运行。
【该题针对“信息技术一般控制”知识点进行考核】
【答疑编号12753446,点击提问】
8、
【正确答案】 D
【答案解析】编辑检查同时可以实现应用控制审计的完整性和准确性。
【该题针对“信息技术应用控制”知识点进行考核】
【答疑编号12753456,点击提问】
9、
【正确答案】 A
【答案解析】选项BCD属于一般控制。
【该题针对“信息技术应用控制”知识点进行考核】
【答疑编号12753458,点击提问】
10、
【正确答案】 B
【答案解析】选项B，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献，有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报告认定做出直接贡献。
【该题针对“信息技术应用控制”知识点进行考核】
【答疑编号12753466,点击提问】
11、
【正确答案】 C
【答案解析】公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准。
【该题针对“公司层面信息技术控制”知识点进行考核】
【答疑编号12753478,点击提问】
12、
【正确答案】 D
【答案解析】数据分析可用于风险分析、交易和控制测试、分析性程序，用于为判断提供支撑并提供见解。
数据分析工具可以用在风险评估程序中，但并不是所有的风险评估程序都可以运用数据分析工具，比如穿行测试。
穿行测试，通过追踪某笔或某几笔交易在业务流程中如何生成、记录、处理和报告，以及相关控制如何执行。
不会用到数据分析工具。
【该题针对“数据分析”知识点进行考核】
【答疑编号12753485,点击提问】
13、
【正确答案】 C
【答案解析】选项C，应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制。
【该题针对“信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系”知识点进行考核】
【答疑编号12753495,点击提问】
14、
【正确答案】 D
【答案解析】如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序。
【该题针对“信息技术应用控制对控制风险和实质性程序的影响”知识点进行考核】
【答疑编号12753507,点击提问】
15、
【正确答案】 C
【答案解析】即便不是在信息化环境下，注册会计师也需要具备这些知识和技能，这是注册会计师专业胜任能力的基本要求，所以它不属于注册会计师在信息化环境下面临的挑战。
信息技术环境下要求注册会计师除此之外还要对信息技术有所掌握和了解，这才是注册会计师在信息化环境下面临的有待优化的知识结构方面的挑战。
【该题针对“注册会计师在信息化环境下面临的挑战”知识点进行考核】
【答疑编号12753517,点击提问】
16、
【正确答案】 A
【答案解析】选项A，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献。
在有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献。
【该题针对“信息技术一般控制对控制风险的影响”知识点进行考核】
【答疑编号12763655,点击提问】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 BC
【答案解析】此处考查的是注册会计师针对服务机构活动进行的审计程序，AD选项是针对被审计单位的内部控制，不符合题意。
【该题针对“不同信息技术环境下的问题”知识点进行考核】
【答疑编号12753371,点击提问】
2、
【正确答案】 ABD
【答案解析】选项C，在非统计抽样和统计抽样方法中，注册会计师均可使用计算机辅助审计技术选取样本。
【该题针对“计算机辅助审计技术和电子表格的运用”知识点进行考核】
【答疑编号12753390,点击提问】
3、
【正确答案】 ABD
【答案解析】选项C是由人执行、受人为因素影响的人工控制产生的特定风险。
【该题针对“信息技术产生的风险”知识点进行考核】
【答疑编号12753411,点击提问】
4、
【正确答案】 BCD
【答案解析】审计人员需要在整个过程中考虑信息的准确性、完整性、授权体系和访问限制等四个方面。
【该题针对“信息技术对企业财务报告的影响”知识点进行考核】
【答疑编号12753415,点击提问】
5、
【正确答案】 BC
【答案解析】选项B，当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可以采用传统方式进行审计；选项D，当面临较为复杂的IT环境时，采用传统方式（绕过计算机）进行审计就不可行。
【该题针对“在不太复杂或较为复杂IT环境下的审计”知识点进行考核】
【答疑编号12753470,点击提问】
6、
【正确答案】 BC
【答案解析】当面临较为复杂的IT环境时，注册会计师需要更多运用计算机辅助审计技术、电子表格等审计技术和审计工作开展具体的审计工作。
【该题针对“在不太复杂或较为复杂IT环境下的审计”知识点进行考核】
【答疑编号12753474,点击提问】
7、
【正确答案】 BCD
【答案解析】人工控制更适合存在大额、异常或偶发的交易。
【该题针对“信息技术对企业内部控制的影响”知识点进行考核】
【答疑编号12753489,点击提问】
8、
【正确答案】 AB
【答案解析】考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性。
【该题针对“信息技术一般控制对控制风险的影响”知识点进行考核】
【答疑编号12753509,点击提问】
9、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】除上述四项外，还体现在审计线索的隐性化、审计技术改进的必要性、有待优化的知识结构、与专业团队的充分协同工作等方面。
【该题针对“注册会计师在信息化环境下面临的挑战”知识点进行考核】
【答疑编号12753512,点击提问】
10、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】信息技术对审计影响主要体现在以下几个方面：（1）对审计线索的影响；（2）对审计技术手段的影响；（3）对内部控制的影响；（4）对审计内容的影响；（5）对注册会计师的影响。
【该题针对“信息技术对审计的影响”知识点进行考核】
【答疑编号12863353,点击提问】。
