财务内部控制制度
一、总则
1、为了适应场经济的需要，加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，
提高经济效益，公司根据《企业财务通则》的规定，结合本企业的实际情况，
制定本制度。
2、公司财务管理由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、
控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金；参与经营投资决算；有
效利用企业各项资产；努力提高经济效益。
3、建立和健全公司的内部控制制度。内控制度是为了保证企业资产的安全完整和
有效运用，保证会计资料的有效性、真实性，提高管理水平和经营效益，而
在企业内部所采取的一系列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措
施的总称。
4、公司内部控制的基本原则：
（1）权力分隔。每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。
（2）合理分管。实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。
（3）审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核和稽核。
（4）责任明确。各部门和人员职责分明，一般情况下都能落实到个人。
（5）凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。
（6）例行核对。对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。
二、资金筹集
本公司所属企业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。
1、资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金在经营期间，投
资者除依法转让外，不得以任何方式抽走，如需增资，应经公司董事会研究决
定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册变更登记手续。
2、本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。
其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本
金
3、本公司通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。财务部门在筹短
期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于经营或投资项目及财务风险等
情况。
三、财务收支内部控制
1、实行财务收支预算控制
（1）公司各部门要在财务部的指导下，编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编制报财务部。
（2）现金收支预算的项目按“财务收支预算表”的现金部分编表。
（3）财务部门和下属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。
（4）凡预算外的财务收支，需单列项目报告总经理批准后执行。
2、建立定额备用金制度
对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。
1）各部门单项支出在***元以下的，以备用现金开支，然后将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，到财务部门办理审核报销手续，到
出纳处领取现金，以补充部门备用金。
2）各部门单项支出在***元以上的，不能在备用金中支付。应由用款部门填制：“请款单“，经总经理签批后，到财务部门办现预支款手续，由出纳处领取
支票或现金。
3）各部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后，应及时将取得合法的发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请
款单”后面，到财务部门办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不一
致时，应在报销时办理多退或（少补款）手续。
4）单项在***元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。
四、货币资金内部控制
1、建立会计和出纳职责分工制度
在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证和其他账目，要定期与会计人员登记的现金银行存款总账，相互核对。
2、加强对现金的稽核管理
现金业务收入，凭收入凭证和收入日报表进行稽核。现金须及时入库：各业务部门收入的现金，应于当天送交财务部门，不得挪用、挤占和公款私存银行。出纳员办理现金出纳业务，须做到按日清日结，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款现象。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。坚持现金盘点制度：除出纳自身盘点，还应由有财务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。
3、控制现金的使用范围
按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出和个人福利劳保支出、
差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情
况使用现金需经总经理和财务部批准。
4、严格付款审批和支票的签发
所有付款均应按审批金额权限，由两人以上有关人员办理。付款支票必须经过
两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章，必须分别掌握，不得
由一个人包办。不准开出“空头票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。
5、加强对银行存款的管理。
1）各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。财务部门应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月与银行对账单
核对，编制未达账款调节表，保持账账相符。
2）财务部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据，填写进账单及时送存银行，在银行确认收妥后，有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。在款
未收妥之前，不可办理钱物交易的结算手续。
3）各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳人员分别掌握，不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失应由财务部
查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任。
4）使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人签发。
