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现金的序时核算是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况。它的方法是设置与登记现金日记账。
现金日记账是核算和监督现金日常收付结存情况的序时账簿。通过它可以全面、连续地了解和掌握企业每日现金的收支动态和库存余额，为日常分析、检查企业的现金收支活动提供资料。
现金日记账一般采用借方、贷方及余额三栏式格式。
现金日记账的收入栏和付出栏，是根据审核签字后的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，由出纳人员逐日逐笔地进行登记的。为了简化现金日记账的登记手续，对于同一天发生的相同经济业务，也可以汇总一笔登记。每日终了时，出纳人员应做好以下各项工作：
①在现金日记账上结出“本日收入”合计和“本日付出”合计，然后计算出本日余额，记入“结余”栏。
②以现金日记账上的本日余额与库存现金的实有额相核对，二者应一致，若不一致，应及时查明原因，进行调整，做到账实相符。
③以现金日记账上的本日余额与库存现金的限额相比较，超过限额数，要及时送存银行；不足限额部分，应向银行提取，以保证日常开支的需要。在每月终了时，还应在现金日记账上结出月末余额，并同现金总账科目的月末余额核对相符。
现金日记账的格式也可以采用多栏式现金日记账。在此种格式下，每月月末，要结出与现金科目相对应各科目的发生额合计数，并据以登记有关各总账科目。由于采用多栏式现金日记账时所涉及的栏目很多，所以对现金的收入和支出一般都分别设置日记账予以核算，即现金收入日记账和现金支出日记账。多栏式现金日记账能够如实反映收入现金的来源和支出现金的用途情况，简化凭证编
库存现金的核算 （一）库存现金的管理 库存现金是指存放在企业会计部门，由出纳员保管，作为日常零星开支用的现款。按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》，库存现金的管理主要包括以下方面： 1.现金的使用范围 库存现金的使用范围主要包括： （1）对职工发放的工资、各种奖金等； （2）向个人收购的农副产品或其他物资支付的价款； （3）出差人员必须随身携带的差旅费； （4）结算起点不超过1 000元的零星开支等。 2.现金库存限额 现金库存限额是由开户银行对企业核定的现金库存的最高限额。现金的库存限额原则上是可以满足企业3-5天日常零星开支的需要。 3.库存现金的日常管理 主要包括两个方面： （1）企业的现金不得自收自支（坐支）、不得白条抵库、不得公款私存、不得设置小金库。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。 （2）企业签发现金支票从开户银行提取现金，必须写明用途，由财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核。 4.企业现金的内部控制制度
为了搞好现金的管理，必须实行内部牵制制度，实行账钱分管。企业的现金收付业务和总账的记账工作必须由两人或两人以上分管，以便互相牵制、互相监督。 （二）库存现金的日常核算 1.库存现金的总分类核算 为了核算企业的库存现金，企业在总账中要设置库存现金账户。该账户属于资产类账户，借方登记库存现金的增加额，贷方登记库存现金的减少额，期末余额在借方，反映的是企业库存现金的金额。 2.库存现金的序时核算 为了进行库存现金的序时核算，企业必须设置现金日记账。现金日记帐实际上就是现金这个账户的明细账。现金日记帐由出纳人员收一笔记一笔，付一笔记一笔，每日结出余额，并与库存现金进行核对。至少月末要与总账进行核对。
一、资产类：(72) 1001 库存现金1003 存放中央银行款项（银行专用） 1002 银行存款1011 存放同业（银行专用） 1015 其他货币资金1021 结算备付金（证券专用） 1101 交易性金融资产1031 存出保证金（金融共用） 1121 应收票据1051 拆出资金（金融共用） 1122 应收账款1111 买入返售金融资产（金融共用） 1123 预付账款1211 应收保户储金（保险专用） 1131 应收股利1221 应收代位追偿款（保险专用） 1132 应收利息1222 应收分保账款（保险专用） 1231 其他应收款1223 应收分保未到期责任准备金（保险专用）1241 坏账准备1224 应收分保保险责任准备金（保险专用）1321 代理业务资产1251 贴现资产（银行专用） 1401 材料采购1301 贷款（银行和保险共用） 1402 在途物资1302 贷款损失准备（银行和保险共用）1403 原材料1311 代理兑付证券（银行和保险共用）1404 材料成本差异1421 消耗性生物资产（农业专用） 1406 库存商品1431 周转材料（建造承包商专用） 1407 发出商品1441 贵金属（银行专用） 1410 商品进销差价1442 抵债资产（金融共用） 1411 委托加工物资1451 损余物资（保险专用） 1412 包装物及低值易耗品1511 独立账户资产（保险专用） 1461 存货跌价准备1551 存出资本保证金（保险专用）
1521 持有至到期投资1611 融资租赁资产（租赁专用） 1522 持有至到期投资减值准备1612 未担保余值（租赁专用） 1523 可供出售金融资产1621 生产性生物资产（农业专用） 1524 长期股权投资1622 生产性生物资产累计折旧（农业专用）1525 长期股权投资减值准备1623 公益性生物资产（农业专用） 1526 投资性房地产1631 油气资产（石油天然气开采专用）1531 长期应收款1632 累计折耗（石油天然气开采专用）1541 未实现金融收益 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损益 二、负债类：（36）
第1部分会计科目表 顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围 一、资产类 11001库存现金 21002银行存款 31012其他货币资金 41101交易性金融资产 51121应收票据 61122应收账款 71123预付账款 81131应收股利 91132应收利息 101221其他应收款 111231坏账准备 121401材料采购计划成本法下使用131402在途物资 141403原材料 151404材料成本差异 161405库存商品 171406发出商品 181407商品进销差价 191408委托加工物资 201412包装物及低值易耗品 211411周转材料建造承包商专用221461存货跌价准备 231462合同资产 241501待摊费用 251521其他债权投资 261522其他债权投资减值准备 271523其他权益工具投资 281524长期股权投资 291525长期股权投资减值准备 301526投资性房地产 311531长期应收款 321532未实现融资收益 331601固定资产 341602累计折旧备抵科目 351603固定资产减值准备 361604在建工程 371605工程物资
第2部分会计科目注释 一、资产类 1001库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”
库存现金习题练习 （大题） 1、从开户银行提取库存现金700元备用。 借： 库存现金700 贷： 银行存款700 2、出租包装物收入库存现金（租金）900元。（出租包装物收入应通过“其他业务收入”核算） 借： 库存现金900 贷： 其他业务收入900 3、销售商品货款600元，增值税102元，共计收入库存现金702元。 借： 库存现金702 贷： 主营业务收入600 应交税费——应交增值税（销项税）102 4、企业管理部门职工张军出差预借差旅费3000元，以库存现金付讫。 借：
其他应收款——xx3000 贷： 库存现金3000 5、职工张军原出差借款3000元，报销2400元，剩余库存现金600元交回。借： 库存现金600 管理费用2400 贷： 其他应收款3000 6、以库存现金支付职工工资500元。 借： 应付职工薪酬——工资500 贷： 库存现金500 7、职工李新报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费240元，以库存现金付讫。 借： 管理费用240 贷： 库存现金240 8、库存现金清查中，发现库存现金较账面余额多出67元。
库存现金67 贷： 待处理财产损益——待处理流动资产损益 679、经反复核查，上述库存现金长款原因不明，经批准转作营业外收入处理。 借： 待处理财产损益——待处理流动资产损益67贷： 营业外收入67 10、库存现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺90元。借： 待处理财产损益——待处理流动资产损益90贷： 库存现金90 11、经查，上述库存现金短缺属于出纳员王芳的责任，应由该出纳员赔偿。 借： 其他应收款——xx90 贷： 待处理财产损益——待处理流动资产损益 9012、收到上述出纳员王芳赔款90元。 借： 库存现金90
最新会计科目二级明细表 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用学会计https://www.doczj.com/doc/ad10664448.html, 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产
28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金保险专用 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准备
2017新会计准则常用会计科目表注释新会计准则体系基本实现了与国际财务报告准则的趋同。2005年。财政部先后发布了6批共22项会计准则的征求意见稿，此外，对现行的1997年至2001年期间颁布的16项具体会计准则，也进行了全面的梳理、调整和修订，最终在2006年初构建起一套企业会计准则的完善体系。 下面是2016新会计准则常用会计科目表注释，希望能帮助到大家对会计准则的了解! 期初：(期初)资产=(期初)负债+(期初)所有者权益 期内：资产(变动)+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益(变动)+收入(取得) 期末：(期末)资产=(期末)负债+(期末)所有者权益 资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金” 科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 ; 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。 1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。 1321 代理业务资产
库存现金管理规定 Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998
库存现金管理规定 第一章总则 第一条为保证集团及所属各公司库存现金安全，规范库存现金管理，提高现金使用效率，加强财务监督，根据《内部会计控制规范-货币资金》、《现金暂行管理条例》等相关法律、法规规定，结合集团实际情况，特制定本规定。 第二条本规定所称库存现金,是指各公司持有可随时用于支付的现金限额，存放在公司财务部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。 第三条本规定是对各公司涉及现金收支业务进行管理、控制和监督。集团及所属各公司财务部是具体办理现金业务的管理部门，出纳员是负责库存现金安全 的保管人。第二章库存现金的限额管理 第四条各公司的库存现金限额原则上以满足公司3-5天日常零星开支为标准。因特殊业务需要支付大额现金，应按规定上报批示，可以不包括在库存现金限额内。 第五条各公司必须严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。 库存现金限额=每日零星支出额×核定天数 每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）／月（或季）平均天数 第六条各公司库存现金如不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经准许的情况下“坐支”现金。 第三章库存现金的保管 第七条现金保管人员应负责对现金做如下保管：
（一）保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金和代收代付款项）或其他物品； （二）保险柜的钥匙和密码只能由现金保管人员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人； （三）现金保管人员在离开工作场所前，必须将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好，不得随意存放； （四）现金保管人员变更时，新任接交人必须及时变更保险柜密码。 第八条现金保管人对核定限额内的库存现金当日必须核对清楚,做到“日清月结”、“账实相符”，所有库存现金及现金等价物一律存放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。 第四章库存现金存、取管理 第九条各公司送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，不得私设“小金库”。 第十条出纳员从银行提取现金，应当填写《银行现金提取申请单》，并写明用途和金额，由财务经理、总经理批准后到银行提取。 第十一条借支备用金、报销等需支取大额现金的领取人，须提前一天通知出纳员；提取现金额达到或超过银行规定需预约金额的，出纳员应提前一天与银行预约。 第十二条出纳员向银行提取现金时，必须有两人同行且由公司派车办理，不准由他人代办。取送款中途原则上不准任何无关人员搭车，且未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。如遇非财务部门共同派车办理公务，在确保资金安全的前提下优先办理财务事务。现金大额缴款应尽可能请银行上门服
企业库存现金管理制度范文 为保护货币资金的安全完整，提高现金的使用效率，正确及时反应现金的增减和结存情况，特制定本制度。本制度所称现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。一、现金的日常管理 (二)当天发生的现金收支，必须及时入账，不得无故拖延。 (三)库存现金实行限额管理。即按3天的日常开支核定，初定为20000元。日现金结存数不得超过核定限额，超过部分应及时送存银行，以保证现金安全;也不得低于限额，不足部分应及时补足。 (四)库存现金应做到日清月结，由财务主管人员进行定期或不定期盘帐，做到账实相符。 (五)出纳人员对银行存款余额应做到心中有数，不得签发空头支票或签发与预留印鉴不符的支票。 (六)银行存款要及时对账，尽量做到账账相符;月底按时与银行对账，打印对账单，编制银行存款余额调节表。 二、现金的收入管理 (一)各种收入都应由出纳集中办理，其他任何部门和个人，均不得出具收款凭证。 (三)凡属于公司的所有现金收入，都要入账。 (四)收到现金或支票应及时交存银行。 三、现金支出管理 (一)支付款项按公司财务制度执行，分现金支付和银行转账两种方式。
(二)付款应从库存现金中支付或从开户银行提取，不得从当天的现金收入中直接支付，即坐支。 (三)支票签发应有出纳员、会计负责人、公司领导三人签章，不得签发空白支票;支票签发后，除登记银行帐外，还要登记支票领用簿，以便查询。 四、现金盘点制度 (二)盘点金额与现金日记账金额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或适当调整。 库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。 一、现金的使用范围 凡不属于国家库存现金结算范围的支出，一律不准使用库存现金结算，而必须通过银行办理转账结算。 二、库存现金限额 库存现金限额，是由银行核定的，其依据一般是企业3—5天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽，但最高不超过15天的开支需要量。 三、库存现金收支的规定 1.企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。 2.企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的库存现金收入中直接支付;因特殊情况需要坐支库存现金，应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。 3.企业在规定范围内从银行提取库存现金，应当写明用途，由本企业会计部门负责人签字盖章，开出库存现金支票，经银行审核后予以支付。
2011 最新财务会计科目明细表2011最新会计科目明细表 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用学会计https://www.doczj.com/doc/ad10664448.html, 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异
32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗 品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资 产48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金保险专用 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准 备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产租赁专用 61 1612 未担保余值租赁专用 62 1621 生产性生物资产农业专用 63 1622 生产性生物资产累计
第八章库存现金练习题 一、单项选择题 1、根据《库存现金管理暂行规定》的要求，结算起点为（）。 A.1000元以下 B.1000元 C.2000元以下 D.2000元 2、备用金属于（）。 A.库存现金 B.债权 C.银行存款 D.债务 3、采购人员预借差旅费，以库存现金支付，应借记（）账户核算。 A.库存现金 B.管理费用 C.其他应收款 D.其他应付款 4、当发现无法查明原因的库存现金溢余时，经批准后，贷记（）。 A.“待处理财产损溢” B.“营业外收入” C.“其他应收款” D.“管理费用” 5、出纳人员收妥库存现金后，应开具收款收据，并加盖（）印鉴。 A.库存现金收讫 B.库存现金付讫 C.转账收讫 D.转账付讫 6、库存现金清查后，如发现库存现金日记账余额大于库存实有数额，在查明系由出纳人员工作差错导致之后，确定应由出纳人员赔偿时，应借记（）科目。 A.其他应收款 B.管理费用 C.营业外支出 D.待处理财产损溢 7、实行备用金制度的企业，各业务部门持有的库存现金应通过（）科目核算。 A.其他应收款 B.应收账款 C.预付账款 D.库存现金 8、对于无法查明原因的库存现金盘亏应通过（）账户核算 A管理费用 B 营业外收入 C 销售费用 D 营业外支出 二、多项选择题 1、采购员报销差旅费涉及的账户有（）。 A.其他应收款 B.库存现金 C.其他应付款 D.管理费用 2、以下可以支付库存现金的业务是（）。 A.向个人收购农副产品 B.购买机器设备 C.报销车费 D.发放防暑降温费 3、备用金的管理方式有（）。 A.定额管理 B.专人管理 C.预算管理 D.非定额管理 4、下列( )事项可用库存现金结算。 A.王经理出差借支差旅费5000元 B.购买原材料2000元 C.向个人收购农产品3000元 D.购买办公用品60元 5、若企业库存现金实有数小于账面数200元，则导致该差错的原因可能有（）。 A.库存现金出纳员多付库存现金 B.库存现金出纳员少收库存现金 C.库存现金出纳员贪污 D.误将200元支出作为收入入账 E.误将100元支出作为收入入账 三、判断题 1、我国的库存现金指的是人民币。（） 2、对实行定额备用金制度的企业，在账务处理上需设置“其他应收款——备用金”账户进行核算，也可单独设置“备用金”账户核算。（） 3、企事业单位在需要库存现金开支时，可以从本单位的库存现金中支付，也可以从本单位的库存现金收入中直接支付。（） 4、对库存现金进行日清月结是出纳员办理库存现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明
一、资产类+借方-贷方1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 交易性金融资产1121应收票据 1122应收账款 1123预付账款 1131 应收股利 1132 应收利息 1231 其他应收款 1241 坏账准备 1401材料采购 1402在途物资 1403原材料 1404材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410商品进销差价 1411委托加工物资 1412包装物及低值易耗品
1461 存货跌价准备 1521持有至到期投资 1522持有至到期投资减值准备1523可供出售金融资产 1524长期股权投资 1525长期股权投资减值准备1526投资性房地产 1531 长期应收款 1601固定资产 1602累计折旧 1603固定资产减值准备 1604在建工程 1605工程物资 1606固定资产清理 1701无形资产 1702累计摊销 1703无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损溢 二、负债类+贷方-昔方
2001 短期借款 2101 交易性金融负债 2201 应付票据 2202 应付账款 2205 预收账款 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费 2231 应付股利 2232 应付利息 2241 其他应付款 2401 预提费用 2411 预计负债 2501 递延收益 2601 长期借款 2602 长期债券 2801 长期应付款 2901 递延所得税负债 三、共同类（多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从期末余额方向界定其性质）3101 衍生工具 3201 套期工具
最新版会计科目明细表及借贷 方向使用说明 总体原则： 等式的左边一般情况借增贷减，等式的右边一般贷增借减以下是对每类的具体阐述：注意在记忆的时候不光要考虑一般，还要考虑特殊。 一、资产类一般借增贷减，备抵账户除外 （比如累计折旧、累计摊销、坏账准备、存货跌价准备等XXXX准备这种科目都属于备抵类科目），余额一般在借方，备抵除外，在贷方。余额两个特殊要记牢，应收账款和预付账款，余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债。 二、成本类借增贷减，一般有余额在借方，制造费用可能没余额。 三、费用类借增贷减，期末无余额，转入本年
利润，参与利润的计算。（属于损益大类） 四、负债类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，应付账款和预收账款，余额方向可借可贷，在贷方性质为负债，如在借方则由负债表为资产。 五、所有者权益类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，本年利润和利润分配——为分配利润，余额方向可借可贷，在贷方表示盈利（利润大于零），如在借方则亏损（利润小于零）。本年利润年末转入利润分配未分配利润无余额。 六、收入类贷增借减，期末无余额，转入 本年利润，参与利润的计算。（属于损益大类）。 七、损益类无余额，期末转入本年利润 期初：（期初）资产=（期初）负债+（期初）所有者权 、人 期内：资产（变动）+费用（发生）=负债（变动）+所有者权益（变动）+收入（取得） 期末：（期末）资产=（期末）负债+（期末）所有者权
资产类 1001库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置备用金科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002银行存款企业存入银行或者其他金 融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑
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小企业会计准则科目表及其解释 新会计准则体系基本实现了与国际财务报告准则的趋同。2005年。财政部先后发布了6批共22项会计准则的征求意见稿，此外，对现行的1997年至2001年期间颁布的16项具体会计准则，也进行了全面的梳理、调整和修订，最终在2006年初构建起一套企业会计准则的完善体系。 下面是2016新会计准则常用会计科目表注释，希望能帮助到大家对会计准则的了解! 期初：(期初)资产=(期初)负债+(期初)所有者权益 期内：资产(变动)+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益(变动)+收入(取得) 期末：(期末)资产=(期末)负债+(期末)所有者权益 资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期
末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收 的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。
总体原则： 等式的左边一般情况借增贷减，等式的右边一般贷增借减以下是对每类的具体阐述：注意在记忆的时候不光要考虑一般，还要考虑特殊。 一、资产类一般借增贷减，备抵账户除外（比如累计折旧、累计摊销、坏账准备、存货跌价准备等XXXX准备这种科目都属于备抵类科目），余额一般在借方，备抵除外，在贷方。余额两个特殊要记牢，应收账款和预付账款，余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债。 二、成本类借增贷减，一般有余额在借方，制造费用可能没余额。 三、费用类借增贷减，期末无余额，转入本年利润，参与利润的计算。（属于损益大类） 四、负债类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，应付账款和预收账款，余额方向可借可贷，在贷方性质为负债，如在借方则由负债表为资产。 五、所有者权益类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，本年利润和利润分配——为分配利润，余额方向可借可贷，在贷方表示盈利（利润大于零），如在借方则亏损（利润小于零）。本年利润年末转入利润分配——未分配利润无余额。 六、收入类贷增借减，期末无余额，转入本年利润，参与利润的计算。（属于损益大类）。 七、损益类无余额，期末转入本年利润 期初：(期初)资产=(期初)负债+(期初)所有者权益 期内：资产(变动)+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益(变动)+收入(取得) 期末：(期末)资产=(期末)负债+(期末)所有者权益 资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
最新会计科目明细表（中英） 中英文会计科目对照表如下： 会计科目accounting subject 顺序号serial number 编号code number 会计科目名称accounting subject 会计科目适用范围accounting subject range of application 最新的会计科目up to date accounting subject ______ 一、资产类 1 1001 库存现金cash on hand 2 1002 银行存款bank deposit 5 1015 其他货币资金other monetary capital 9 1101 交易性金融资产tran saction mon etary assets 11 1121 应收票据no tes receivable 12 1122 应收账款Acco unt receivable 13 1123 预付账款acco unt prepaid 14 1131 应收股利divide nd receivable 15 1132 应收利息accrued in terest receivable 21 1231 其他应收款accounts receivable-others 22 1241 坏账准备had debts reserve 28 1401 材料采购procurement of materials 29 1402 在途物资materials in transit 30 1403 原材料raw materials 32 1406 库存商品commodity stocks 33 1407 发出商品goods in transit 36 1412 包装物及低值易耗品wrappage and low value and easily wornout articles 42 1461 存货跌价准备reserve against stock price declining 43 1501 待摊费用fees to be 即portioned 45 1521 持有至到期投资hold in vestme nt due 46 1522 持有至到期投资减值准备hold in vestme nt due reduction reserve 47 1523 可供出售金融资产finan cial assets available for sale 48 1524 长期股权投资Iong-term stock ownership investment 49 1525 长期股权投资减值准备Ion g-term stock own ership inv estme nt reduction reserve 50 1526 投资性房地产investment real estate 51 1531 长期应收款Iong-term account receivable 52 1541 未实现融资收益un realized finan ci ng in come 54 1601 固定资产permanent assets 55 1602 累计折旧accumulated depreciation
2017新会计准则常用会计科目表注释 资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
班级 学号 密 封 线 2017年4月全国高等教育自学考试 00041基础会计学 一、单项选择题（共20题，每小题1分，满分20分) 1.按会计要素分类，“固定资产”账户属于（ ） A.资产类账户 B.负债类账户 C.损益类账户 D.所有者权益类账户 2.下列不属于会计核算专门方法的是（ ） A.复式记账 B.财产清查 C.成本计算 D.编制预算 3.企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算，所体现的会计信 息质量要求是（ ） A.及时性 B.相关性 C.可靠性 D.实质重于形式 4.“资产按既定用途使用、负债按规定期限偿还”，所依据的会计核算基本 前提是（ ） A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量 5.“库存商品”账户期初余额为30万元，本期贷方发生额为12万元，期末 余额为28万元，则该账户本期借方发生额应为（ ） A.2万元 B.10万元 C.14万元 D.18万元 6.企业于2016年10月8日预付2017年度财产保险费，按权责发生制核算， 该项费用应计入的会计期间是（ ） A.2016年10月 B.2016年11月 C.2016年12月 D.2017年1至12月 7.下列各项中，属于长期负债的是（ ） A.预收账款 B.应付账款 C.应付债券 D.其他应付款 8.下列各项中，不属于原始凭证审核内容的是（ ） A.会计科目使用是否正确 B.凭证反映的内容是否真实 C.凭证基本要素填写是否齐全 D.凭证中金额的计算和填写是否正确 9.期末“利润分配”账户若有借方余额，则该余额表示（ ） A.未分配利润 B.未弥补亏损 C.已分配利润 D.本期实现的净利润 10.下列各项中，属于自制原始凭证的是（ ） A.入库单 B.购货发票 C.进货运费发票 D.银行收款通知 11.会计凭证的传递范围是指（ ） A.单位与银行之间 B.单位与财政部门之间 C.单位与税务部门之间 D.单位内部各有关部门及人员之间 12.下列有关科目汇总表核算组织程序优点的表述，正确的是（ ） A.使用查对账目 B.科目汇总表账户对应关系清晰 C.科目汇总表可以进行试算平衡 D.可以减少登记明细账的工作量 13.下列账户的明细分类核算，应采用三栏式账页格式的是（ ） A.“原材料” B.“在途物资” C.“库存商品” D.“应收账款” 14.按清查对象的范围分类，财产清查可分为（ ） A.全面清查和局部清查 B.全面清查和定期清查 C.定期清查和不定期清查 D.局部清查和不定期清查 15.下列账簿中，不属于每个会计核算单位必须设置的是（ ） A.备查账簿 B.序时账簿 C.总分类账簿 D.明细分类账簿 16.下列财务报表中，属于静态报表的是（ ） A.利润表 B.资产负债表 C.现金流量表 D.所有者权益变动表 17.“长期借款”账户期末余额800万元，其中一年内到期应予偿还的有200万元。则本期期末资产负债表中，“长期借款”项目期末余额应填列的金额是（ ） A.200万元 B.600万元 C.800万元 D.1000万元 18.下列各项应在利润表中列报的是（ ） A.原材料 B.制造费用 C.管理费用 D.生产成本 19.下列有关会计档案管理的表述，正确的是（ ） A.档案原件一般不可以向外单位出借 B.档案按规定装订后立即交档案部门 C.保管期满后由档案部门自行销毁 D.会计档案由财会部门整理装订成册