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吉林省国家税务局关于印发《税收征管档案资料管理办法﹝试
行﹞》的通知
【标 签】档案资料管理
【颁布单位】吉林省国家税务局
【文 号】吉国税发﹝2007﹞201号
【发文日期】2007-11-07
【实施时间】2008-01-01
【 有效性 】全文有效
【税 种】征收管理
各市(州)国家税务局，长白山保护开发区国家税务局，各县(市、区)国家税务局：
为统一和规范全省征管档案资料管理，落实国家税务总局“两个减负”工作要求，加强征管基础工作，省局制定了《吉林省国家税务局税收征管档案资料管理办法(试行)》(以下简称《办法》)。现将《办法》下发给你们，并提出如下要求，请一并贯彻执行。
一、严格按照《办法》的规定，对现有的税收征管资料进行全面清理。要进一步采取有效措施，清理简并征管资料，合理简化办税程序，减少资料传递环节，切实减轻纳税人办税负担和基层税务机关工作负担。
二、充分利用电子数据信息，减少纸质资料。对各管理系统中能够生成、存储的资料不再另行印刷纸质资料。
三、税收征管资料的收集、整理、装订、归档、保管、调阅以及样式等，应当按照《办法》规定执行。各地需要变更的必须向省局报告，经批准后方可变更。
四、因《中华人民共和国企业所得税法》将于2008年1月1日起施行，所得税管理的相关卷宗及文书暂未列入此次档案资料规范范围，有关资料样式及使用规定由所得税管理部门另行通知。
五、本《办法》自2008年1月1日起试行，各地在实际执行中遇到的问题请及时向省局反馈。
附件：1、吉林省国家税务局税收征管档案卷宗目录
2、吉林省国家税务局税收征管业务表证单书
吉林省国家税务局税收征管档案资料管理办法(试行)
第一章 总则
第一条 为统一和规范税收征管档案资料管理，加强税收基础工作，促进税收管理科学
化、精细化，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国档案法》等相关规定，结合我省税收征收管理工作实际，特制定本办法。
第二条 本办法所称征管档案资料，是指各级国税机关在税收征收管理过程中形成的有关文件、文书、凭证、报表、账册等纸质和电子数据。
第三条 各级国税机关应正确使用省局统一种类、样式、规格的税收表、证、单、书等征管资料。各市、州局实际工作中需要增加的其他征管资料，需报省局备案。
第四条 各种税收管理系统中能够生成和保存的内部税务文书、台账、报表等电子信息，不需输出纸质资料存档，各部门有特殊规定的除外。通过各种税收管理系统对纳税人申请事项流转审批的，可只保存纳税人报批的申请资料，其他审批环节不需纸质流转。
第五条 征管档案资料采取分户管理与分类管理相结合的方式。企业档案资料按纳税人分户建立，实行“一户式”管理；个体档案资料按业务类别分类建立，实行“联户式”管理；未纳入企业档案和个体档案的其他征管资料建立分类征管档案。个体建账户档案比照企业档案管理。
第六条 对纳税人在办理税务登记时已提供经审验与原件相符的营业执照、组织机构代码证书、法定代表人身份证以及第一次向税务机关提供税务登记证件后，不得要求纳税人再重复报送上述资料。
第七条 征管档案资料按征管业务岗位职责的划分进行采集、审核、录入、传递、整理、归档和保管，各岗位人员应确保资料的真实、准确、完整和安全。
第八条 各级国税机关税收征管档案资料的管理均适用本办法。
第二章 征管档案的分类
第九条 税收征管档案按存储介质分为纸质档案和电子档案两类；按业务对象分为纳税人管理类档案和税务机关管理类档案。
第十条 纸质档案是指以纸张为记录载体的档案。
电子档案是利用计算机技术形成的，存储于电子介质上的档案。主要存储介质有磁盘、光盘、U盘等。
第十一条 纳税人管理类档案是指在税收征纳过程中反映纳税人和税务机关法律关系的征管档案。主要包括税务登记、税务认定、税收证明、发票管理、待批文书、申报征收、欠税管理、税源管理、税务稽查、税收法制与执行等征管资料。纳税人管理类档案分为企业档案和个体档案两类。
税务机关管理类档案是指税务机关为加强内部管理、对税务管理过程和结果进行监控或反映工作成果所制作的内部管理档案。主要包括发票内部管理、税收会计核算、各类报表和帐册等征管资料。
第十二条 企业档案包括日常管理档案和各类卷宗。
日常管理档案以粘贴簿的形式按年归档，内容包括：税种核定、催报催缴、责令限期改正、保全强制、非正常户管理、核定审批管理等税源管理部门负责的按规定不需立卷的征管资料，以及纳税人报送的相关资料。
各类卷宗按管理事项分别成卷，包括：
(一)征收管理类：税务登记卷宗(含设立、变更、注销税务登记卷宗)、纳税评估卷宗、欠税管理卷宗、日常检查卷宗、发票管理卷宗等。
(二)流转税管理类：资格认定卷宗、增值税专用发票管理卷宗、流转税减免税审批卷宗、车辆购置税管理卷宗等。
(三)所得税管理类：企业所得税减免税审批卷宗、企业所得税管理卷宗、企业所得税备案卷宗、企业所得税税前扣除审批卷宗等。
(四)国际税务管理类：反避税卷宗、涉外纳税评估卷宗、涉外税务审计卷宗、涉外售付汇卷宗等。
(五)进出口税收管理类：进出口管理卷宗、免抵退税审批卷宗等。
(六)计划统计类：纳税申报汇总册(采用数据电文申报的年末报送一次纳税申报)、税收缴款书汇总册、企业财务报表汇总册等。
(七)税收执法类：税务行政处罚卷宗(简易程序)、税务行政处罚卷宗(一般程序)、不予税务行政处罚卷宗(一般程序)、税务行政复议卷宗等。
(八)税务稽查类：税务稽查卷宗。
第十三条 个体定期定额户档案包括：税务登记类、核定审批类、日常管理类。
税务登记类包括：设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记、停业登记、复业登记等装订册；
核定审批类包括：个体工商户定额核定审批等装订册；
日常管理类包括：催报催缴、责令限期改正、保全强制、非正常户管理、欠税管理、纳税人报送的相关资料等装订册。
对个体定期定额户的行政许可卷宗、行政处罚卷宗、税务检查卷宗需单户成卷。
第十四条 各类卷宗包含的内容和装订顺序详见《吉林省国家税务局税收征管档案卷宗目录》(附件1)。
各类表证单书按照《吉林省国家税务局税收征管业务表证单书》(附件2)的规定执行。 第三章 征管资料的采集和传递
第十五条 税收征管资料的采集是指各岗位人员按照相关法律法规、征管业务岗责体系和业务流程的要求，取得、制作征管资料或录入、导入电子数据。
第十六条 税收征管资料取得或制作后，各岗位人员应当以原始资料为依据，按规定进行审核。审核的重点是资料和数据的完整性、准确性、规范性和有效性。
第十七条 各岗位人员在制作文书或录入、导入各类电子数据时应保证数据的及时、准确和完整。
第十八条 税收征管资料采集完毕后，各部门要按照征管业务流程和相关规定的要求进行传递。
第四章 征管资料的整理和归档
第十九条 各岗位人员对本岗位需归档的税收征管资料进行审核后，应及时整理和归
档。
第二十条 税收征管资料由具体经办部门或最终审批部门的相关岗位人员负责整理和归档。
第二十一条 县(市、区)局各部门整理和归档的内容：
政策法规部门负责整理和归档的税收征管资料包括：流转税管理类卷宗、所得税管理类卷宗、国际税务管理类卷宗、进出口税收管理类卷宗、行政许可卷宗(增值税发票)、税务行政处罚卷宗(一般程序)、不予税务行政处罚卷宗(一般程序)及其他税收征管资料。
征收管理部门负责整理和归档的税收征管资料包括：延期申报审批卷宗、延期缴纳税款审批卷宗、死欠核销卷宗、行政许可卷宗(普通发票)及其他税收征管资料。
计划征收部门负责整理和归档的税收征管资料包括：税务登记卷宗(包括设立、变更税务登记卷宗)、纳税申报清册、税收缴款凭证汇总册、税务行政处罚卷宗(简易程序)及其他税收征管资料。
税源管理部门负责整理和归档的税收征管资料包括：日常管理档案(包括非正常户认定)、税务登记卷宗(包括注销税务登记卷宗、个体税务登记类装订册)、发票管理卷宗、纳税评估卷宗、欠税管理卷宗、日常管理卷宗(包括个体日常管理类装订册)、核定审批卷宗(包括个体核定审批类装订册)、日常检查卷宗、企业财务报表、税务行政处罚卷宗(简易程序)及其他税收征管资料。
税务稽查部门负责整理和归档的税收征管资料包括：税务稽查卷宗及其他税收征管资料。
第二十二条 税收征管资料应按月整理，定期装订成卷。档案卷皮的样式按全省统一标准执行。
税收征管档案内的文书资料按有关规定或重要程度、发生时间进行排序，同时在文字或表格页面的右上角填写页号。图表和声像材料等在装具或在声像材料背面逐件编号，并填写卷内文件目录和备注表。
第二十三条 个体定期定额户档案按科(分局、所)或岗位按月分类装订成册。同一业务涉及多种征管资料的，按户归集后再装订成册。
第二十四条 税收征管档案装订要整齐、牢固，不压字、不漏页，厚度适宜，去掉金属物，采用三孔一线的办法装订。
第二十五条 电子档案由各类管理系统的数据库管理部门负责备份，查询或证明手续由数据库的管理部门负责。
第五章 征管档案的保管和借阅
第二十六条 各级国税机关应当在征管部门设征管资料档案室，配备专职档案管理人员，集中统一保管税收征管档案，按照《中华人民共和国档案法》的相关规定，建立档案登记、保管、查阅、销毁制度。
第二十七条 税务登记卷宗(包括个体税务登记类装订册)于次月15日内交由档案管理部门保管。
本年度的其他税收征管资料于次年2月底前移交档案管理部门保管。
第二十八条 各级国税机关应当按照防火、防盗、防潮、防蛀的要求，加强征管资料档案室的建设，对征管档案资料进行专库、专柜保管。
第二十九条 征管档案资料的保存期限按照税收管理相关规定执行。没有相关规定的保存期为10年。
税收征管档案、卷宗的保管期限，从档案所属公历年份的次年1月1日起计算。
第三十条税收征管档案保存期满，应填写销毁清册，经主管科长审核，报主管局长审批后方可销毁。销毁档案要两人以上在场，并请监察部门监督。
第三十一条 纳税人因生产经营场所变动或其他原因改变主管税务机关的，原主管税务机关有关部门要及时清理档案资料，办好移交登记手续，由征管部门负责传递或挂号邮寄，严禁纳税人自行携带档案资料到新的税务机关办理税务登记。
第三十二条 本单位工作人员借(查)阅档案时须经主管局长同意后，办理借(查)阅手续。税收征管档案确因工作需要借出或复制时，由借阅人出具借条，标明档案号、页码数、经手人、返还期限等。对借出的档案、卷宗要及时收回，并认真检查有关事项。
外单位查阅档案时需持单位介绍信，报经主管局长同意后方可查阅。查阅档案应当场进行，需要复印的，由档案保管人员负责复印。
第六章 征管档案的检查和责任
第三十三条 各单位要加强对税收征管档案管理工作的监督、检查和考核。对违反规定的，要严格按照相关规定进行处理。
第三十四条 有下列情形之一的，由县级以上国税机关对直接负责的主管人员或其他责任人员给予行政处分；造成严重后果的，应追究行政或法律责任：
(一)损毁、丢失税收征管档案的；
(二)未经批准擅自提供、抄录、公布、销毁税收征管档案的；
(三)涂改、伪造税收征管档案的；
(四)不按规定采集、传递、整理和归档或不按期移交档案的；
(五)隐匿税收征管资料、不完整移送的；
(六)不认真审核把关造成数据严重失真的；
(七)未按规定保密的；
(八)利用税收征管资料营私舞弊的；
(九)其他过错行为。
第七章 附则
第三十五条 本办法由吉林省国家税务局负责解释。
第三十六条 本办法自2008年1月1日起执行。
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吉林省地方税务局关于个人取得的公车改革补贴收入征收个人所 得税问题的通知 【标 签】公车改革补贴 【颁布单位】吉林省地方税务局 【文 号】吉地税发﹝2007﹞69号 【发文日期】2007-06-21 【实施时间】2007-01-01 【 有效性 】全文有效 【税 种】个人所得税 各市州、县(市、区)地方税务局，省局直属税务局： 为更好地贯彻落实《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》(国税函〔2006〕245号)文件精神，根据我省目前公车改革的实际情况，经报请省政府同意，现将有关个人所得税问题明确如下： 一、实行公务用车制度改革的单位应向当地主管地税机关报送公务用车改革方案，经当地主管地税机关审核同意并报省局备案。公务用车改革方案应载明参加公务用车改革的人员范围、人数、月补贴额度、补贴资金来源、补贴发放及使用管理办法、已参改车辆及没参改车辆的用途等内容。 二、公务用车费用是指单位因公务用车实际发生的燃油费、养路费、保险费、租车库费、维修费、人工费、折旧费等与车辆使用有关的费用。单位公务用车制度改革后向个人支付的公务用车费用，原则上应低于本单位公车改革前一年度车改车辆实际发生的费用。 三、个人从本单位取得的符合前两项规定条件的公务用车制度改革补贴收入(以下简称补贴收入)，公务费用扣除标准为：长春、吉林市暂定每人每月2500元、其他市(州)暂 定2000元、县(市)暂定1500元。补贴收入低于上述扣除标准的，在计征个人所得税前予以扣除；超过扣除标准的，就超出部分并入当月工资收入征收个人所得税。 四、集团性企业总机构与分支机构的坐落地不在省内同一城市，其总部享受车改补贴的人员确实经常到省内所属分支机构办理经营管理业务，且总部车改方案已明确在省内发生的公务用车费用由个人承担的，可适当提高公务费用扣除标准。所属分支机构在省内跨市州的，公务费用扣除标准暂定每人每月3000元。补贴收入低于上述扣除标准的，在计征个人所
吉林省国家税务局进出口税收档案管理办法 （讨论稿） 第一章总则 第一条为了进一步统一和规范吉林省国税系统进出口税收档案管理工作，提高进出口税收档案管理科学化、规范化水平，根据《中华人民共和国档案法》及其实施办法、《中华人民共和国税收征收管理法》、《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）〉的通知》（国税发［2005］51号），结合吉林省进出口税收工作实际情况，制定本办法。 第二条本办法所指进出口税收档案，是指本省各级国税部门在依法开展各项进出口税收工作中直接形成的具有保存价值的申报资料、计会统资料、各种文书、电子数据备份资料。 第三条进出口税收档案管理工作实行统一领导、分级保管的原则。即由省局统一领导、统一制度、统筹规划并实施监督指导，由市（州）、（县）区两级进出口税收管理岗位人员分别归档保管。 第四条进出口税收档案管理工作基本任务是，收集、整理、保管档案，维护档案的完整和安全，积极开展档案的开发和使用工作，为征收管理、纳税评估、税务稽查等工作提供基本依据，为社会经济
建设和法制建设提供基础信息。 第二章进出口税收档案的归档范围及保管期限 第五条进出口税收档案归档范围包括出口企业在申报出口货物退（免）税过程中向税务机关提供的各种资料，以及税务机关实施进出口税收管理行为所形成的记录材料。 第六条进出口税收档案由各级出口退税管理部门按职责范围负责收集并归档，采取分类和分户管理相结合的立卷原则。根据其反映内容不同主要分为三类：认定类、申报类、其他类。 第七条根据国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）〉的通知》（国税发［2005］51号）第二十二条规定，出口货物退（免）税凭证、资料应当保存十年。但法律、行政法规另有规定的除外。 第三章进出口税收档案的立卷和归档 第八条归档的档案应是原件。凡出口企业提供的复印件，经办税人员核对确认签注“此件与原件相符”字样后加盖企业公章。纸质资料破损的应裱糊。字迹扩散的应复制并与原件一并保存。 第九条进出口税收档案以“卷”为单位进行整理归档。分
吉林省国家税务局面试真题2009年2月23日 一、 (总题数：4，分数：100.00) 1.春运期间，铁路部门设立“委屈奖”，鼓励员工受了委屈要努力工作，为人民服务，你怎么看? (1)因在春运中顾全大局，即使遭到谩骂和攻击也强忍着委屈，为旅客提供优质服务，四川省广元市火车站8名铁路员工被授予“委屈奖”。也许铁路部门设立此奖的目的是为了表达对工作人员的理解，疏导他们的情绪，激励他们保持服务热情。但听着“委屈奖”这个词，再想一想，就觉得不是味儿。(2)我觉得，在春运压力巨大的我国铁路运输部门，始终保持高昂的服务热情，为旅客提供优质服务是铁路员工本应具备的业务素质，换句话说，在其位则须谋其政，二有委屈就闹情绪的员工在任何一个行业里也不会是个好员工。怎么能为了让员工在干本职工作时少发点牢骚，对乘客包容些、热情些、态度好些就发奖呢，难道这不是铁路职工的本分所在吗? (3)铁路员工为什么遭到旅客谩骂甚至攻击?这不应该只是旅客单方面的问题。更多的“委屈”恐怕还是铁路员工的服务态度有问题或本职工作做得不到位，一些问题没有得到及时解决、一些情况也没有及时向旅客交代清楚等原因造成的。也就是说，铁路员工在尽力做好分内之事时，也还是有不少地方是不尽如人意的。越是这样，越能检验铁路部门工作的扎实与否。在拥挤的情况下，能否让乘客顺利地上下车，能否在有危险情况下迅速排除险情，是考查列车员工作能力的最基本要求。本职工作是否做好，就看春运是否顺利。对此，每个铁路员工都应迎难而上，而不是对自我“委屈”耿耿于怀。 (4)面对人们对“委屈奖”的质疑，给了我们一个提示，那就是：做了许多工作却没有为外界所认同，自己很委屈；就自我奖励一番以安慰委屈行不行?我想，应该更多反思的还是由于自我工作的缺位才带给自己委屈，在以后的工作中应该加以改进，而不是对自己的委屈加以姑息。 2.单位要组织20人支农，你认为该怎样组织这项活动? (1)传达意见，确定方案。在接到组织支农小组的任务后，要拟定好活动方案，包括传达支农活动精神，组织活动实施的时间、地点、人员确定的方式等内容在内的详细方案，并报主管这次支农活动的领导批准，并听取相关人士的意见，修改完善方案，然后准备实施。 (2)实施方案。按照方案确定的内容，组织一次动员会议，阐明上级组织关于支农活动的精神，开展支农活动的意义，人员选拔条件，具体支农地方及部门，对在支农活动中表现优异者的奖励措施等鼓励大家报名响应这次支农活动。并说明，如果大家对这次组织活动有什么建议请踊跃提出。(3)确定支农人员名单后，与对口支持部门联络，共同开展支农事宜。(4)支农活动结束后，评优罚差，并组织大家总结支农活动的经验教训，以后把支农活动做得更好。 3.单位规定，一个人迟到早退，全部门罚款。小王经常迟到，处长不闻不问，你平时跟小王关系好，同事想让你跟他谈谈，你如何进行? (1)我想到的是态度问题。由于我和小王是一个部门的同事，平时关系要好，为了维系我和他之间的这种关系，我应该用一种轻松诙谐的语气，旁敲侧击，希望他注意照顾同事的利益，增强集体主义精神。 (2)阐明事情的危害性。严肃认真地告诉小王，如果他总是迟到或早退，不遵守集体纪律，影响其他同事的利益，就会使同事关系紧张、领导不信任、部门工作无效率。很多时候，一个单位的事情，是需要同事之间相互协作才能完成?如果不知道团结大家，大家在你以后遇到困难都不会帮你，到时就悔之晚矣。(3)阐明此事对个人前途的影响。虽然领导对小王的迟到或早退不闻不问，但并不代表领导不知晓此事，领导是希望能自我纠正这类坏习惯罢了。如果长此以往，始终不改正，领导和同事就会通过这些小事否定小王的能力，得不到提拔栽培，会直接影响个人前途，劝小王还是慎重考虑，以后尽量不迟到或早退。 (4)从朋友
吉林省地方税务局转发国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知 吉地税发[2010]184号2010.7.19 各市州地方税务局，省局直属税务局、稽查局： 现将《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）转发给你们，结合我省实际，提出如下要求，请一并贯彻执行。 一、加强基础管理工作，提高土地增值税征收水平。 各地要从建立协调机制、开展税源监控、实施项目管理、强化制度建设等方面着手，进一步夯实管理基础，提高管理水平。在建立协调机制方面，各地要积极争取当地政府的支持，加强与国土资源、住房建设、房管、统计等相关部门的配合，成立社会综合治税机构，建立和完善信息共享平台，及时掌握土地增值税征管第一手资料。在税源监控方面，各地要密切关注相关部门传递来的房地产立项、审批、开发、竣工和销售情况，收集本地区商品房平均售价、竣工房屋平均造价等数据，将之与纳税人土地增值税申报、缴纳情况进行对比分析；要注意整合税务机关内部各部门掌握的房地产开发、交易和保有环节的纳税信息，对同一环节不同税种间的征管数据进行比对分析，为加强管理提供线索；要注意开展土地增值税税源结构分析，摸清本地区预征、清算新建商品房和转让旧房收入占总收入的比重，并与相关部门的信息进行对比，查找管理薄弱环节。在项目管理方面，主管税务机关要关注纳税人会计核算工作，督促其根据清算要求按不同项目合理归集收入、成本和费用。要从纳税人取得土地使用权开始，按房地产开发项目分别建立档案、设置台帐，对立项、规划设计、施工、预售、竣工验收、工程结算、项目清盘等开发全过程进行跟踪监控，做到税务管理与项目开发同步。在制度建设方面，各地要结合本地实际情况建立土地增值税预征和清算长效机制，细化清算规程，明确相关措施，为加强税种管理提供机制上的保证。 二、调整预征率，建立“三同步”机制，进一步完善土地增值税预征办法。 房地产开发企业销售普通标准住宅预征率调整至1.5%，销售超出普通标准住宅条件的非普通住房及写字楼、商业用房等，每平方米销售收入在5千元以下、5千元至1万元（含）、1万元以上的预征率分别为2%、3%、4%。 房地产开发企业销售经济适用住房、限价商品房等保障性住房，凭发展和改革部门立项、各级政府审批备案的相关材料暂不预征土地增值税。对同一开发项目，既有保障性住房，又有商品房的，应分别核算，不能分别核算的，保障性住房按普通标准住宅预征率预征土地增值税。 各地要建立土地增值税预征与营业税销售不动产税目同步申报、同步征收和同步管理的“三同步”机制，进一步完善土地增值税预征工作。下一步，省局将调整综合征管系统，在房地产一体化模块的“项目申报”功能中添加土地增值税税种，对房地产开发企业销售不动产缴纳营业税和预征土地增值税进行同步控管。各地要进一步优化纳税服务，一方面要加强税收宣传力度，向纳税人及时公开土地增值税“三同步”预征管理要求，提高纳税人对税法的遵从度。另一方面要简化办税流程，合并税务文书和报表，提高办税效率，方便纳税人。各地要切实按照税收法律法规要求进一步完善土地增值税预征工作，确保土地增值税充分发挥调节作用，保障税收收入平稳均衡入库。 三、建立长效机制，加大工作力度，全面深入开展土地增值税清算工作。 各地要充分认识清算对实现土地增值税调控功能的关键作用，高度重视清算工作，建立清算
吉林省国家税务局文件 吉国税发〔2011〕151号 关于印发新修订的 《吉林省国家税务局企业所得税 优惠政策管理实施办法（试行）》的通知 各市（州）国家税务局，长白山保护开发区国家税务局，各县（市、区）国家税务局： 现将修订后的《吉林省国家税务局企业所得税优惠政策管理实施办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。 执行中如有问题，请及时向省局反映。 — 1 —
二○一一年十二月十九日 吉林省国家税务局企业所得税 优惠政策管理实施办法（试行） 第一章总则 第一条为了有效落实企业所得税优惠政策，规范和加强企业所得税优惠管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）及其实施条例和相关文件规定，结合我省所得税管理实际情况，制定本办法。 第二条本办法所称的企业所得税优惠包括：免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策等。 第三条企业所得税优惠项目分为审批类优惠项目和备案类优惠项目。审批类优惠项目是指应由税务机关审批的优惠项目；备案类优惠项目是指取消审批手续的优惠项目和不需要税务机关审批的优惠项目。 第四条企业所得税优惠期限超过一个纳税年度的定期减— 2 —
免税项目，主管国税机关可以进行一次性审批或备案确认，但每年必须对相关税收优惠条件进行审核，对情况已发生变化，不符合税收优惠条件的，应及时停止享受税收优惠政策。 第五条纳税人享受税收优惠条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向主管国税机关报告，经主管国税机关审核后调整其税收优惠。 第六条纳税人同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。 第七条主管国税机关应按规定的时间和程序，按照合法、公正、公开和方便纳税人的原则，及时受理纳税人申请的税收优惠事项。 第八条纳税人经审批或备案后享受税收优惠的，在优惠期间应当依法进行纳税申报。纳税人享受优惠到期的，应当申报缴纳企业所得税。 第九条国税机关对纳税人税收优惠的审批或确认，是对纳税人提供的资料与减免税法定条件的相关性进行的审核，不改变纳税人真实申报责任。纳税人采取欺骗、隐瞒手段骗取税收优惠，或未按照规定进行审批或备案造成少缴税款的，国税机关根据《征管法》的有关规定进行处理。 第二章审批管理 — 3 —
吉林省国家税务局关于印发《吉林省国家税务局企业所得税优惠政策管理实施办法(试行)》的通知 【法规类别】企业所得税 【发文字号】吉国税发[2009]184号 【发布部门】吉林省国家税务局 【发布日期】2009.12.29 【实施日期】2010.01.01 【时效性】现行有效 【效力级别】地方规范性文件 吉林省国家税务局关于印发《吉林省国家税务局企业所得税优惠政策管理实施办法（试 行）》的通知 （吉国税发[2009]184号） 各市（州）国家税务局，长白山保护开发区国家税务局，各县（市、区）国家税务局： 现将《吉林省国家税务局企业所得税优惠政策管理实施办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。 执行中如有问题，请及时向省局反映。 2009年12月29日
吉林省国家税务局企业所得税优惠政策管理实施办法（试行） 第一章总则 第一条为了有效落实企业所得税优惠政策，规范和加强企业所得税优惠管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）及其实施条例和相关文件规定，结合我省所得税管理实际情况，制定本办法。 第二条列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。 第三条企业所得税优惠项目分为审批类优惠项目和备案类优惠项目。审批类优惠是指应由国税机关审批的优惠项目；备案类优惠是指取消审批手续的优惠项目和不需要国税机关审批的优惠项目。 实行审批管理的企业所得税优惠项目，必须是《企业所得税法》及其实施条例等法律法规和国务院明确规定需要审批的项目。 除国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策、新企业所得税法第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策，以及国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策外，国家制定的各项税收
吉地税发〔2007〕77号吉林省地方税务局转发国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知 王丽税官注释： 通知中第二条第二款、第五条第二款自2011年9月27日起失效，参见《吉林省地方税务局关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（2011年第8号）附件2第40个文件。 各市州、县（市、区）地方税务局，省局直属税务局、稽查局： 现将《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号，以下简称187号文件）（附件1）转发给你们，给合我省实际，作如下补充规定，请一并贯彻执行。 一、土地增值税清算单位的核审 （一）土地增值税最基本清算单位为房地产开发项目；开发项目分期的，为每个分期开发项目。最基本清算单位的开发项目或分期开发项目的确认以对房地产业具有管理职能部门核发的证件、文书（立项批准证书、建设工程规划许可证、建设用地批准书、土地使用证、开工许可证、商品房销售许可证、项目竣工验收备案证）为依据。清算前，要填写《土地增值税项目登记表》（附件2）。 （二）普通标准住宅的认定，一律按省政府转发建设厅等部门《关于切实稳定住房价格的实施意见》（吉政办发〔2005〕24号）文件规定的标准执行。开发项目中既有普通住宅又有非普通住宅的必须分别计算增值额。不能分别计算或不能准确计算增值额的，其普通标准住宅不能享受条例第八条第一款的免税政策。为严格区分普通住宅和非普通住宅，纳税人要认真填写《普通标准住宅审核表》（附件3）、《非普通标准住宅审核表》（附件4），并由主管税务机关审核。 二、土地增值税清算条件的把握 （一）符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值的清算： 1.房地产开发项目全部竣工、完成销售的； 2.整体转让未竣工决算房地产开发项目的； 3.直接转让土地使用权的。 符合上述规定的纳税人，须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。 （二）符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算： 1.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售面积已经出租或自用的；
吉林省发票管理实施办法 吉林省发票管理实施办法 吉林省人民政府 第一条为了加强税收管理和财务监督，有利于税收法规、政策的贯彻实施，保护合法经营，根据《全国发票管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）第十九条和《吉林省收费罚款没收财物管理条例》（以下简称《收费罚没条例》）第十条的规定，制定本办法。 第二条发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭据。一切单位和个人在我省销售商品、产品和提供劳务服务（包括工业加工，下同）以及从事其他业务（包括对内对外业务）活动取得收入时，所提供给付款方的各种票据（罚没专用票据除外），均属本办法的管理范围。 第三条发票由税务机关统一管理。非经税务机关批准，任何单位和个人不得印制、出售、承印、使用发票。 税务机关有权对一切使用发票的单位和个人进行检查监督。被检查的单位和个人，不得以任何借口阻挠、拒绝。 第四条凡在我省境内从事生产经营活动，提供劳务服务及其他业务活动取得收入的，除税务机关另有规定外，必须开具套印发票监制章的吉林省发票，付款者亦必须向收款者索取《暂行办法》和本办法规定的合法凭据。 从事商业零售业务的单位和个人，在向消费者个人销售小额商品时，一般可不开具发票，如购货人索要，应予开具。 第五条吉林省发票可以在省内各地填开，但不得到省外填开。我省单位和个人到外省经营，应按《暂行办法》和所到省的规定办理。外省工商企业和个人携带产（商）品来我省销售、提供劳务和服务，不准填开外省发票，必须填开吉林省发票（可凭所在地税务机关开具的《固定工商 业户外出经营税收管理证明单》和其他税收管理证件，向所到地税务机关申请购买发票）。省内临时经营者，应向经营地税务机关申请填开经营地的发票。第六条吉林省发票除税务机关另有规定者外，由省税务局统一设计式样，规定种类，并套印税务局发票监制章。 发票监制章的形状、规格、字体和印色由省税务局确定。 第七条凡使用吉林省发票的单位和个人，除税务机关另有规定者外，须持《税务登记证副本》及有关证件，向税务机关提出申请，经审查批准，领取省税务局制定的《发票购用证明》，凭证购用。 第八条负有代征、代扣、代缴税款义务的单位，代扣税款必须使用税务机关核准的代扣税款专用发票。
网上申报系统操作简易说明 1打开浏览器搜索吉林省国家税务局，进入网站 2下翻找到“网上申报”方形按钮点击进入 3选择适合的线路（联通或电信）进入申报系统 4第一次进入，在右侧栏右上角找到“相关下载”，点击后选择一下三项安装。 工具及相关下载： 1、海泰驱动_国税总局V5.0 [12-01-01] 2、应用安全支撑平台客户端控件V2.0 [12-01-01] 3、通用数据采集软件[12-01-01] 5 安装后重新进入此页面，用户名为纳税识别号（在税务登记证副本第一页右上角222403开头的一串数字），密码为纳税识别号的后四位，验证码按照随机显示填入 6 点击“申报登陆”，弹窗“请输入用户口令”为88888888（6个8），确定进入系统。如登陆失败按照提示补下软件安装，如仍无法登陆请重启电脑再尝试登陆。 7点击右侧菜单栏“增值税小规模”，填报内列3个报表（进行“0申报”的，打开报表后直接点击“保存”即可），依次填完后点“申报”按钮，之后点下方的“查询”-- “审核”-- “申报”，系统会提示申报成功或申报处理中。该报表需每月15日之前申报，如遇节假日顺延。 8“企业所得税”（如果没有该选项则不需填报），季报A类，操作如上，该报表需每季度15日之前申报。即1月4月7月10月。年报A类，操作如上，需每年5月15日之前申报。 9财务报表，点击进入之后选择“小企业会计准则2013版”，操作如上，该报表需每季度15日之前申报。即1月4月7月10月。年度财务报表，操作如上，需每年5月15日之前申报。 10点击“网上申报及查询” --“申报结果查询”--“申报状态查询”，可以看到申报状态，显示成功或处理中即可。 12申报相关问题请咨询全国税务热线12366，接通选择国税，人工服务。
电子税务局 操作手册 V1.0 吉林省税务局第二分局2018年6月
目录 目录------------------------------------------------------------------------------------------------- 2 1引言---------------------------------------------------------------------------------------------- 5 1.1编写目的 ---------------------------------------------------------------------------------- 5 1.2读者对象 ---------------------------------------------------------------------------------- 5 2概述---------------------------------------------------------------------------------------------- 6 2.1系统简介 ---------------------------------------------------------------------------------- 6 2.2系统特点 ---------------------------------------------------------------------------------- 6 3安装卸载指南 --------------------------------------------------------------------------------- 7 3.1运行环境 ---------------------------------------------------------------------------------- 7 3.1.1 硬件配置-------------------------------------------------------------------------------------------- 7 3.1.2 软件环境-------------------------------------------------------------------------------------------- 7 3.2安装说明 ---------------------------------------------------------------------------------- 7 3.2.1 将网址设置为信任站点 ------------------------------------------------------------------------ 7 3.2.2 设置浏览器安全级别选项 --------------------------------------------------------------------- 9 3.2.3 设置IE加载控件 ------------------------------------------------------------------------------- 10 3.2.4 安装CA证书登录安全控件 ----------------------------------------------------------------- 10 4操作指南-------------------------------------------------------------------------------------- 11 4.1登录操作 -------------------------------------------------------------------------------- 11 4.1.1 CA登录--------------------------------------------------------------------------------------------- 11 4.2我要报税 -------------------------------------------------------------------------------- 12 4.2.1 残疾人就业保障金申报 ---------------------------------------------------------------------- 12 4.2.1.1 残疾人就业保障金申报------------------------------------------------------------- 12 4.2.2 企业所得税申报 -------------------------------------------------------------------------------- 14 4.2.2.1 居民企业查账征收企业所得税月季度申报----------------------------------- 14 4.2.2.2 居民企业查账征收企业所得税年度申报-------------------------------------- 17 4.2.2.3 居民企业核定征收企业所得税月季度申报----------------------------------- 20 4.2.2.4 居民企业核定征收企业所得税年度申报-------------------------------------- 22 4.2.2.5 居民企业清算企业所得税申报--------------------------------------------------- 24 4.2.2.6 关联业务往来年度报告申报（2016） ----------------------------------------- 27 4.2.2.7 跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报---------------------- 29 4.2.2.8 非居民企业企业所得税自行申报------------------------------------------------ 30 4.2.3 财产行为税 -------------------------------------------------------------------------------------- 32