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如何解决国际贸易融资进口押汇业务实务与法律的冲突
进口押汇业务是国际贸易融资业务中频繁使用的短期融资方式，因其具有交易成本低、手续简便、快捷便利的优点，能够实现银行、进口商、出口商三方共赢的目的而倍受青睐。但由于：
(一)银行进口押汇实务缺乏统一规则、操作混乱。表现在：部分银行在进口押汇实务中采用总质权书;部分银行采用信托收据;部分银行既采用总质权书，也采用信托收据;部分银行采用信托收据附加另外的担保方式。
(二)银行界、法律界对进口押汇的基础财产法律关系或进口押汇的法律关系性质认识分歧较大。学理界存在以下几种观点：1、货物抵押说;2、质权说;3、所有权保留说;4、留置权说;5、信托关系说。
(三)司法实践中对进口押汇合同案件缺乏统一定性，案由五花八门。部分法院定性为一般合同;部分法院定性为融资合同;部分法院定性为银行贷款合同;部分法院定性为所有权担保合同1 。
上述情况致使进口押汇实务与法律产生冲突，严重冲击了进口押汇融资业务的开展，抑制了国际贸易业务增长，动摇了司法的权威。因此本文重点揭示目前进口押汇实务与法律冲突，深入分析冲突产生原因，厘清理论界错误认识，借鉴两大法系进口押汇中成熟的商业及法律运作的经验，提出解决冲突的重要途径。
一、进口押汇实务与法律的冲突
分析进口押汇行为和操作方式，便于我们清楚地认识进口押汇实务和法律的冲突的实质。
(一)进口押汇的涵义及操作方式
进口押汇与信用证交易紧密相关，发生在信用证交易的最后一个环节。在通常的信用证流程中，开证行应开证申请人开立信用证之后，进口商应支付货款回赎单据，但是由于进口商无力偿付银行垫款时，进口商无法取得单据，不能通过销售货物偿付银行的垫款，进口押汇成为解决进口商资金循环的有效办法。
进口押汇是指信用证项下交易单据到期并经审核无误后，开证申请人因资金周转困难无法向银行付款赎单，以该信用证项下代表货物所有权的交易所作担保，或同时提供其它担保，由银行先行代为付款，
在开证申请人销售资金回笼后再偿还银行款项的短期融资行为。实践中比较有代表性的银行业务操作方式各有所不同：
1、中国银行进口押汇业务操作方式：开证申请人向开证行提出书面申请，双方签订进口押汇合约书，明确期限、利率、押汇额度，银行再向开证申请人交付单据，开证申请人用销售信用证项下的货物所得款项向银行偿还本金和利息。银行与进口商签订《进口押汇总质押书》进口商还必须提供相应的担保。
2、中国工商银行的进口押汇操作方式：开证行凭开证申请人签发给银行的信托收据释放信用证项下单据给申请人，申请人在未付款的情况下先行办理提货、报关、存仓、保险和销售，并以货物销售后回笼的款项偿付银行垫款。开证申请人与开证人因信托收据产生信托关系。
3、中国建设银行进口押汇操作方式：该业务称为信托收据代款，开证申请人向银行提交《信托收据》，银行审核后与进口商签订进口押汇合同，开证申请人同时必须提供担保，银行释放单据，进口商以销售货款支付银行垫款。
因此进口押汇是信用证项下产生的特殊的融资业务。对进口商而言，其目的在于缓解资金周转的融资行为，并将该借款用于支付信用
证项下货物进口的货款。对银行而言，通过办理进口押汇业务获取本息的偿还，因此双方之间押汇协议体现了借贷法律关系，也表明进口押汇是附有特殊担保制度的法律关系。
(二)进口押汇实务与法律冲突表现
如果说进口押汇中开证行(押汇行)在单据脱手后，利益损失风险尚可采取完善担保体制来避免进口押汇风险，那么，在进口押汇实务与法律产生冲突，即进口押汇实务遭遇法律障碍使得百密一疏的押汇行利益落空，对银行界才是灭顶之灾。
1、进口押汇实务中银行与进口商设定抵押权与法律冲突。
(1)抵押需办理抵押登记手续才可实现对抗第三人目的，在货物销售后，作为抵押权人的银行想要对抗第三人，必须通过抵押物自愿登记才能实现。《担保法》第43条规定“当事人以其它财产抵押的，可以自愿办理抵押物登记，抵押合同自签订之日起生效。当事人未办理抵押物登记的不得对抗第三人。”实务中，对信用证项下每批货物到港后办理抵押登记手续势必会产生巨大费用，与进口押汇短期融资的目的背道而驰。
(2)进口押汇协议中对抵押物约定归银行所有违背了法律的相关
规定。担保法司法解释第57条：当事人在抵押合同中约定，债务履行期届满抵押权人未受清偿的，抵押物的所有权转移为债权人所有的内容无效。进口押汇协议中的约定因协议条款无效，无法保护银行权益。
(3)在押汇业务中，进口商对货物的处分，使银行无法准确掌握抵押财产去向，并向受让人追偿。担保法司法解释67条规定：“抵押存续期间，抵押人转让抵押物未通知抵押权人或未告知受让人的，如果抵押物已经登记，抵押权人仍可行使抵押权，取得抵押物所有权的受让人，可以代替债务人清偿其全部债务，使抵押权消灭。受让人清偿债务后可以向抵押人追偿。”如果抵押物未经登记的，抵押权不得对抗受让人，上述法律规定增加了抵押权实现的复杂性和不确定性。如果受让人属善意第三人，及时向押汇申请人支付对价，以未办理抵押登记时银行将无法追回融资款项。
2.进口押汇实务中银行与进口商设定质权与法律的冲突
(1)进口押汇中银行释放单据后质押物脱手，其行为已经违反了担保法的相关规定，银行放弃质物占有，丧失了质押权成立和对抗第三人的公示条件，银行设定的质权形同虚设。
(2)抵押的有效成立和效力持续，依赖于权利单据或者质押物品
的交付和实际占有2。《担保法》第76条规定：“以汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单出质的，应当在合同约定的期限内将权利凭证交付质权人。质押合同自权利凭证交付之日起生效。”在进口押汇实务中银行不可能在债务履行完毕前持续占有质押物，实际上押汇银行作为质权人确实将质押物的单据交付给进口商，丧失了质押权成立和对抗第三人的条件。
(3)进口押汇中银行放单、放货的行为都产生了放弃质权的结果，因质押的有效成立以转移质物占有为前提，故银行无法主张质权并向第三人追偿。担保法司法解释第87条“出质人代质权人占有质物的，质押合同不生效，质权人将质物返还于出质人后，以其质权对抗第三人的，人民法院不予支持。”因此银行以转移占有方式将单据转交开证申请人，并以开证申请人为开证行的代理人转售货物，违反《担保法》禁止性规定丧失质权和向第三人的追及权。
3. 进口押汇实务中银行通过信托收据享有所有权与法律的冲突。
(1)进口押汇业务中，对信用证项下单据代表货物归属不确定，与《信托法》规定相悖。《信托法》第七条：“设立信托，必须有确定的信托财产，并且该信托财产必须是委托人合法所有的财产。”我国进口押汇业务始终对信用证项下财产权利归属无法明确，且信托收
据法律性质认识相当混乱，产生冲突不可避免。
(2)进口押汇业务中未对信用证项下财产办理信托财务登记，其信托行为的法律效力可能大打折扣。《信托法》第10条规定：“设立信托，对于信托财产，有关法律、行政法规应当办理登记手续的，应当依法办理信托登记。未按照前款规定办理信托登记的，应当补办登记手续;不补办的，该信托不产生效力。”目前仍无信托财产登记部门将将严重影响进口押汇业务的健康发展。
(3)进口押汇采用信托收据，押汇申请人处分信托财产用作其它目的，银行信托收据项下权益难以保障，如银行未完善监管信托财产处理及款项支付过程，存在严重损害银行利益的可能。《信托法》第22条：“受托人违反信托目的处分信托财产或因违背管理职责，处理信托事务不当致使信托财产受到损失的，委托人有权申请人民法院撤消处分行为﹒﹒﹒﹒﹒。”在信托收据实务中受托人须经银行许可，但在处置财产时银行并未设置科学监管制度，使得委托人绕过信托法规定，损害银行利益。
4、银行在实践中采用信托收据附加物权担保方式双保险的做法引起担保法与《信托法》的冲突。
(1)信托收据的设定是基于押汇申请人同意将进口货物的所有权
让与银行，在信托收据中约定，银行基于所有权将财产信托给进口商管理、处分。但《担保法》第40条：“订立抵押合同时，抵押权人和抵押人在合同中不得约定在债务履行期届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权转移为债权人所有。”《担保法》司法解释第57条：“当事人在抵押合同中约定，债务履行期届满抵押权人未受清偿的，抵押物的所有权转移为债权人所有的内容无效。”显然，信托收据的操作中设定的流质、流押条款与《担保法》规定矛盾3。在信托收据附加人保时，依《担保法》第28条：“同一债权既有保证又有物的担保，保证财物的担保人以外的债权承担保证责任，债权人放弃物的担保的，保证人在债权人放弃权利的供围内免除保证责任”。因此在开证行担保物脱手后或约定担保物归银行所有，会带来“人财”两空的后果。
二、进口押汇实务与法律冲突产生的原因
理论界普遍认为进口押汇风险起因归咎于担保体制的疏漏，实际上更深层的原因主要在于：
银行界、司法界对信用证项下单据所代表的货权享有的基础权利性质认识不清，即开证行对信用证项下的单据享有基础财产权利难以明确。进口押汇实务中借鉴信托收据的做法，在以大陆法为蓝本的我国相关法律中，没有配套的法律制度给信托收据以足够的法律与法律
支持。其实质是法律移植中，法律思维，司法体制与本土法律中的冲突。具体原因表现在：
(一)进口押汇银行、司法理论与实务界混淆了进口押汇与信用证交易关系，无法准确把握进口押汇与信用证交易的权利义务和法律特征。实质上：
1、信用证是在开证申请人与开证行之间形成的合同关系，在信用证交易环节开证行所负义务为：严格按照开证申请人指示开证，承担付款、承兑、议付或保证付款，承兑议付的责任;合理小心地审核一切单据，确定单据在表面上符合信用证。开证申请人主要义务为：交纳开证保证金及有关费用，付款赎单。在进口押汇环节，开证行作为押汇行所负义务：停止行使质权;通过信托收据或其它形式放单给申请人。开证行对信用证项下的货物仍享有担保权益，并在押汇期满后有权获取押汇本息。开证申请人承担的义务是：确认押汇行在担保物上的担保权利，谨慎合理地管理，处置货物，押汇期满后，向押汇行返还押汇本息。
2、信用证交易和进口押汇的区别体现在：
(1)信用证交易下，开证行对开证申请人发出到单通知后，开证申请人要履行付款赎单义务，否则开证行可行使对货物的质权。进口
押汇中开证行在开证申请人付款赎单之外另行安排的融资，相当于进口商延期付款。
(2)信用证交易下，开证行对其所占有的单据享有质权，进出押汇中，押汇行要求进出口商以信托收据方式确认信用证项下货物所有权归属自己，银行对单据享有的权利不同。
(3)信用证交易中，开证行外付款是一项基本义务，该付款称垫付款。进口押汇中，开证行叙作押汇时，与进口商签订的进口押汇协议书等文件中约定押汇款为贷款。
(4)信用证交易下，开证行在开证申请人不能付款赎单时，可自行处置质物。进口押汇中，押汇行将单据移交进出口商是押汇必经程序，一般认为进口商是作为受托人为银行利益占有和处置货物4。
因此，进口押汇产生于信用证交易，但形成自身的权利义务关系，是独立于信用证交易之外具有融资性质的独立的法律关系。
(二)学理界对进口押汇法律关系认识模糊，导致进口押汇无法在现有的法律框架内找到合理的解释。
进口押汇法律关系包括的基础关系(主合同关系)为融资合同关
系，并无太大争议，其附属关系(从合同关系)学界观点各异。
1、持货物抵押合同观点者，主张进口押汇是以进口货物为抵押的贸易融资合同。进口押汇进口商与银行签订的总抵押书规定银行享有进口货物抵押权，银行对进口货物享有法律上的所有权。但此观点：(1)违背担保法"流押合同"的禁止性规定，并无法律效力。(2)担保法要求抵押人对抵押物享有所有权和处分权，进口商未取得货物，根本无权设置抵押;更何况未进行抵押登记，银行的抵押权无法对抗善意第三人。因此总抵押书做法有悖法理、法律，无法确保银行利益。
2、持质押合同观点者，认为银行与进口商签订总质押书，对代表货物所有权的单据享有明示或默示的质权。但此观点：(1)银行放单后，质物脱手，丧失质押权据以成立和对抗第三人的公示条件。(2)银行将货物转移到出质人的控制之下，危及质押关系的合法有效。该观点无法得到现有法律的有效支持。
3、持所有权保留合同观点者，认为开证行与进口商在押汇合同中约定，将信用证项下单据与货物转让给开证行，附有条件，如进口商未偿还融资贷款时，所有权发生转让，归银行所有。实际上是银行依合同有条件地享有所有权，是一种附条件转让行为。但此观点：(1)所有权保留存在于买卖合同中，银行与进口商间并不存在以买卖为目的的合同关系，明显不符合所有权保留的法理。(2)所有权保留作为
债权担保方法，在进口押汇中进口商销售货物时向第三方转让所有权后，银行丧失法律所有权，更无法保护银行利益。
4、持信托合同观点者，认为进口押汇存在两个不同法律行为，前者为银行对外付款行为，对内部为银行对进口商的融资行为;后者为银行的信托行为，即银行将单据信托给进口商的行为。但该观点：(1)在现有法律环境中信托收据无法对抗第三人，在申请人转让货物所有权后，银行无权取回货物。(2)依目前的司法实践，并未对信托收据的法律关系作出明确的界定和有效的司法解释，银行承受较大法律风险。
(三)司法实践中囿于传统担保性融资的思维，对进口押汇定性摇摆不定,加之我国信托法传统的深度缺失，结果迥异的司法判决冲击了进口押汇业务可依赖的法律基础。
1、司法实践中对进口押汇案件定性差异较大,未总结出成熟的处理方式，也缺乏指导性判例指引，以及相关配套司法解释。
2、司法界在现有的担保法框架内无法合理解释进口押汇的法律关系的性质。同时，国内信托传统的缺失和信托法配套的法律法规残缺不全，致使与进口押汇配套的信托收据制度和担保制度缺乏法律支持。
(四)司法实践中严重的法律形式主义和经验主义传统法律思维，堵塞了现行担保法和信托法对进口押汇行为作出合法性解释的思路，抑制了进口押汇商事活动的活力。结合担保法、信托法与进口押汇理论与实践，司法实践中应对进出口押汇担保合同作出有效、合法解释和判决。理由在于：
(1)进口商在信托合同中以约定方式占有和处理代表货物的单据，通过信托收据释放单据后，依据信托理论，在法律上开证行未失去对担保物的占有，进口商代理开证行直接占有单据，以及代表单据的货物，开证行间接占有该质押物。
(2)从信用证实务看，当开证行对外兑付或承兑受益人的单据或汇票时，开证申请人的付款赎单义务产生5。申请人对开证行负有债务，该债务的担保物推定为提单及货物，开证行的担保权明示或默示产生，开证行的担保权在开立信用证时通过协议明示作出。依据担保法第63条规定：“当债务人不履行债务时，债权人有权依照本法规定以该动产折价，或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿”。由此可见，开证行通过协议处分担保物与担保法并无冲突。
(3)进口押汇协议正是开证行与申请人商定处理担保物的方式，即以协议折价、拍卖、变卖。而以信托收据方式或协议委托开证申请
人转售货物属于变卖范畴6，使用信托方式主要为防备开证申请人的欺诈和对抗第三人，维护开证行合法权益的目的。
由此观之，进口押汇合同约定担保物的处理方式，并未违背法律规定，司法实践中应当作出统一的、明确的合法解释，以维护商事交易秩序。
三、借鉴信托收据与让与担保—两大法系框架内的冲突解决途径
我国进口押汇实务不同银行因袭了不同法系中不同做法。鉴于我国法律中主要以大陆法系为主，辅助借鉴了英美法系制度。因此产生冲突在所难免，故借鉴两大法系在协调进口押汇实物与法律冲突中采取规制手段的经验，加以改造和完善，维护信用证及进口押汇这一商人们的天才创造7的合法性。
(一)第一条路径：英美法系采用信托收据
信托法源于英美法系，在英美法系的概念中，“普通法上的所有权和衡平法上的所有权能够分开，信托人具有衡平法上的所有权，受托人获得普通法上的所有权，并将该所有权转移给善意第三人，只要第三人支付对价就可以获得普通法上不受抗辩的所有权，否则要受到信托物衡平法上所有权的追及。信托义务的落实依赖于信托人对信托
物或货款的追及制度”。8 因此英美法认为进口商签具信托收据，成为银行的受托人，以信托方式占有货物，处置信用证项下单据和货物，并将销售所得偿还银行，信托收据交易是信用证交易外的新交易，信托收据并未创设担保权利。英美法下信托收据体现如下特征：
1、信托收据不是一种独立的担保制度，更不是一种担保合同制度，是一种信托合同。它所建立的法律关系是有关信托财产处分的信托法律关系。它是一种独立于担保之外的合同，有时以担保物权关系的存在为前提，可以与其它担保法律关系并存9。在信托收据之外建立担保关系，其目的在于保护银行债权。
2、信托收据以委托人—银行对进口货物拥有的合法财产权利为基础。因此银行行使货物合法权利，银行与进口商在构建信托关系之前通过协议将货物权得转移到银行身上，一般在信托收据中声明所有权属于银行。
3、信托收据的基本功能在于为进口商提供融资便利10，并为银行提供保护制度，通常银行在信托收据中约定货物售出时，应付到银行帐户，以及信托财产须与自有财产分别管理方式维护银行权益。
4、进口押汇中信托收据构建的信托关系是相对独特的信托关系，区别于普通动产与不动产信托 11，其独特性表现在：(1)银行临时性
地对信托财产形成合法权得，只是为实现债权通过协议临时性地与财产建立一种权利关系。(2)受托人与委托人之间不公有债权债务关系，而且还有信托关系。(3)信托收据下受托人对信托财产享有独特权益。
(4)信托权责主要是处分、出售，不是经营管理。
信托收据在英美法国家法律框架内得到完善和保护，其法律制度可以确保银行可以从容向进出口商放单，又不担心无法向第三个追及等利益受损的忧虑，盖因英美法完备的信托法律作为其强大的法律后盾。
(二)第二条路径：大际法系采用让与担保
大陆法系中非典型担保区别于我国的《担保法》中抵押、质押、定金、保证、留置等传统的典型担保形式。非典型性担保形式主要有让与担保、所有权保留和担保转让，因为非典型性担保形式在现代商业中的核心作用，比典型性担保更具活力和优越性，因而非典型性担保呈现出越来越重要的的发展趋势。让与担保的特征表现在：
1、让与担保指债务人或第三人为担保债务人履行债务，将担保标的物的所的权转移给担保权人，自己保留财产的占有与使用，双方约定债务清偿后，标的物权利应当返还给债务人或第三人;当债务人不履行债务时，担保权人以财产所有权实现其债权的担保物权形式
12。
2、让与担保是一种动产物权担保制度13，属于所有权担保。即由债权人拥有债务人的动产担保物的所有权来担保实现债权，学理认为也是让与担保与质押的最大区别14。
3、让与担保中动产所有人为借贷但又希望保持对担保物的使用，从而将所有权转移给债权人作为担保，而自己保留担保物的占有、使用的担保形式15。让与担保有条件让渡所有权的特征，相比典型性担保，让与担保更能及时地确保债权人行使所有权。
4、让与担保事实上为克服质押必须转移质物占有的不足，以所有权作担保达到继续占有利用担保物的目的。同时让与担保债权人不受受偿顺位限制，比起典型性担保受偿顺位的限制，无疑具有更大好处。
综上，让与担保和信托收据虽然根植于不同法系，但二者在进口押汇中目的一致，都解决了动产担保转移占有的问题，达到了保证银行进口押汇业务顺畅开展的效果。
四、进口押汇实务与法律冲突解决途径的构建
英美法系中美国银行界以信托收据制度的成文法作支撑而能用
信托收据放单，英国以判例承认押汇行凭信托收据放单。大陆法系学理，司法实践中均认可让与担保的合法性，对质押须经转移占有进行了突破，不会出现我国法律架构下的困境以及司法实践中的混乱认识。鉴于我国进口押汇实务与法律理论残缺，实践脱节的现状，构建我国进口押汇实务与法律冲突的解决途径至关重要。
(一)《信托法》已经实施，但需要完善相关配套法律规范，明确将信托收据归入信托法律体系。
1、信托收据方面的法律法规应当确立信托收据的法律地位，必须明确信托收据是独立于信用证交易的新型合同关系，并非一种担保制度。信托收据实质上是进出口商将货物所有权转让给银行确认合同，信托收据建立于财产所有权转让的基础上，因此运用《信托法》，维护银行权益，确保进口押汇的顺畅。
2、建立信托财产的登记制度，可以有效的防范信托财产被第三人善意取得的风险，保证银行行使撤销权，到达控制信托财产目的。
3、进口押汇操作实务中按照信托收据制度与信托法规定修改规则和合同，通过有效制度设计减少冲突风险。完善押汇合同中信托合同条款，弥补信托立法上的疏漏。在信托合同条款中通过交易结构设
计，由银行、进口商、买方共同签订三方协议，货款直接进入银行，避免信托财产与受托人财产混同。
(二)借鉴让与担保经验，通过法律或司法解释确认让与担保的合法性，澄清和明确让与担保处理上的困惑，使进口押汇以让与担保作为担保制度成为合法。
1、鉴于让与担保(非典型性担保)灵活性以及享有“物的担保的皇后”的美誉，且在商业实践中日渐重大的作用，立法、司法机关对非典型性担保应在法律或司法解释中赋予合法地位，提高交易的效率，保护担保交易安全。
2、我国司法实践中对非典型性担保司法判例中曾肯定其合法性。在进口押汇实务中如能将让予担保纳入担保法律制度，必将极大促进外贸融资业务的发展，解除银行业在办理进口押汇业务上的忧虑。
(三)司法实践中应当正确分析信用证交易环节和进出口押汇环节银行与进口商的不同的权利义务，准确界定银行放单的行为，并对此行为做出担保合同有效的解释，才符合进口押汇的本意，法院应对进口押汇中的担保行为做出符合商业惯例的合法有效的司法解释。
根据担保法第63条：“当债务人不履行债务时，债权人有权依
本法规定以该动产折价，也可以拍卖，变卖质物。”按照担保法在信用证交易环节不能约定流质担保，但在进出押汇环节属于进口商无法履行债务，双方协商处分担保物，因此银行处分质物并未违背担保法。因此司法界在处理进口押汇中应当对银行处分担保物做出变通，通过司法指导意见或判例确认其行为的合法性，才不会阻碍进口押汇业务的正常开展。
结论
借鉴英美法系信托收据和信托法精髓，完善进出口押汇信托收据立法以及契约制度设计，或者对传统的大陆法系担保制度予以大胆突破，承认非典型性担保中让与担保制度，对进口押汇中的担保行为作出合法有效的司法解释，都不失为促进国际贸易融资活动的明智之举。
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国际贸易融资业务特点及风险把控 伊春分行张占德 摘要：近年来，我国对外贸易的迅速发展，传统的信贷业务已经无法广大进出口客户的需要，这为国际贸易融资业务的发展提供了广阔的市场。国际贸易融资的形式不断创新，以适应不同融资需求。我国商业银行国际贸易融资业务起步较晚，规范化有待完善，风险把控方面也有待加强。本文阐述国际贸易融资的定义和特点，探讨了国际贸易融资业务发展中存在的问题，务求提出科学的、可操作性强的风险把控措施。 关键词：国际贸易融资；国际贸易；风险把控 一、国际贸易融资的定义 （一）国际上关于国际贸易融资的定义 国际贸易融资是围绕国际贸易结算的各个环节所发生的资金和信用的融通活动。根据《巴塞尔协议》（2004-6）的定义，贸易融资是指在商品交易过程中，运用短期性结构融资工具，基于商品交易中的存货、预付款、应收款等资产的融资。国际贸易融资是银行围绕着国际结算的各个环节为进出口商品提供便利资金的总和。 （二）我行关于国际贸易融资的定义 是指农业银行为客户提供的与进出口贸易（含服务贸易）相关的资金融通或信用便利。包括但不限于打包贷款、订单融资、进（出）口押汇、同业代付、福费廷、出口保理
融资融资性风险参与等具有融资性质的表内信贷业务，以及开立信用证涉外保函和备用信用证、跨境参融通、保付加签、提货担保、进（出）口保理业务、非融资性风险参与等具有融信性质的表外信贷业务。——《中国农业银行国际贸易融资业务管理办法》（农银规章…2013?201号） 国际贸易融资是现代国际商业银行的一项重要业务，几乎所有的商业银行都把他放在十分重要的地位，贸易融资在有些银行甚至占营业额的60%左右。国际贸易融资如此重要，是因为它是一项特殊的银行业务，其发展不仅会影响到银行的收益，而且还影响银行其他业务的发展。 二、国际贸易融资业务的特点 （一）国际贸易融资业务的基本特点 1、自偿性：国际贸易融资与真实贸易相匹配，有物权和应收账款作保障。 2、期限短：国际贸易融资业务以短期为主，融资期限一般不超过180天。 3、时效性：国际贸易融资与贸易结算相关，客户对产品交付效率要求高。 4、风险低：国际贸易融资与贸易过程紧密结合，对信息的掌握相较短期贷款更全面深入，期限短，有物权和应收账款作保障，风险较易控制。 5、高收益:银行开展国际贸易融资业务的收入主要来源
国际贸易融资业务的创新趋势 ?根据被称为银行业“基本法”的《巴塞尔协议》的第２44条贸易融资是指在商品交易中，银行运用结构性短期融资工具,基于商品交易（如原油、金属、谷物等）中的存货、预付款、应收账款等资产的融资。因此，与一般的贷款不同，贸易融资是自偿性很强的业务,有清晰的贸易背景和还款来源，并具备短期性、重复性、周转快、流动性强等鲜明的业务特点。贸易融资向来被银行业认为是高收益、低风险的一项业务,原因就是它对资本的占用少，并且能在较短的时间内有效地渗入到企业的贸易环节中，为银行带来许多沉淀于其他业务中间的丰厚利润。 在国际市场上，贸易融资业务已有几百年的发展历史。近年来，随着国际贸易中买卖双方合作关系的变化，国际贸易供应链的形成和电子商务及互联网技术的成熟,市场和技术的力量在共同重塑着国际贸易融资业务的发展方向。 一、国内商业银行国际贸易融资业务的发展现状 国内商业银行目前开展的国际贸易融资业务以传统的贸易融资业务为主打产品,主要包括进口开证、进出口信用证押汇、打包贷款、提货担保、保函、备用信用证等业务。近年来，一些在国际市场上比较成熟的产品如福费廷、应收账款融资、进出口保理等开始出现在国内商业银行的产品目录上。但分析这些业务的开展情况，我们会发现以下值得关注的地方: （一）国际贸易融资业务仍然采用传统的授信方法 尽管国际贸易融资业务具有鲜明的自偿性特点，并在额度确定、融资期限等方面与一般贷款具有显著区别,国内绝大部分中资银行仍然主要应用流动资金贷款的授信理念和运作模式，即主要按照授信主体是否符合贷款准入标准来评估业务风险。融资对象的财务及资信状况仍然是决定国际贸易融资能否发放的主要因素。例如,对于出口信用证押汇这个最常见的国际贸易融资业务,不少银行对未提供全套可转让海运提单(物权单据）的中小企业出口押汇申请仍不予考虑。打包贷款在操作程序上视同流动资金贷款处理。出口应收款融资是一种国内新兴的融资产品,但由于缺乏有效的风险量化的工具.绝大部分银行设置了较高的融资准入门槛，在对贸易真实性及贸易连续性进行调查之后，还要求融资者提供足额、有效的抵押或担保作为还款的第二保证。部分银行还要求融资者额外提供出口信用保险公司的投保证明。因此，中资银行在产品理念上和授信方法上都把国际贸易融资等同于短期流动资金贷款进行运作。
二、进口贸易融资 允许企业先行提货，或者银行先行为企业垫付货款。 （一）信托收据借单提货——融物 （二）提货担保——融物 （三）进口押汇——融资 （四）减免保证金开证——融资 第二节创新型的国际贸易融资业务 一、福费廷融资 （一）福费廷的含义 出口商银行对出口商的票据进行无追索权的贴现。 （二）福费廷融资的主要特点 ●用于金额较大、付款周期较长的业务 ●买断式的贴现，无追索权 ●金融机构承担较大风险 ●贴现率高于一般的票据贴现 优点： ●出口商可以通过向进口商提供远期付款的优惠条件，增强竞争力 ●出口商免受远期付款的风险，不占用自身信贷规模 ●应用范围广：既可在签订合同时使用，又可用于过去贸易留存的应收账款●操作灵活，可选用不同于贸易合同的结算货币 ●操作简单 ●存在福费廷二级市场 ●避免利率与汇率风险
第三节保付代理融资 一、保付代理的含义 出口商在货物装运后，立即将发票、汇票、提单等单据卖断给办理出口保理业务的机构。 保理人角色： ——出口商的销售代理人 ——向出口商提供融资 保理业务包括销售管理、信用管理和资金融通。 二、保理业务的手续 （一）申请信贷额度 1.签订购销合同 2.卖方向保理人申请信贷额度 3.保理人对客户进行资信调查 4.保理人承诺信贷额度 （二）交货，出具发票 1.卖方交割货物、出具发票 2.卖方向保理人递交发票副本 3.保理人向卖方支付约80%发票金额的款项 （三）款项托收 1.发票到期日，保理人向买方托收 2.买方将款项支付保理人 3.保理人向卖方支付余额 即使买方客户破产或失去偿债能力，保理人也必须对票据提供融资。 三、保理业务的优点 ●可得到超出其经营规模的资金融通 ●出口商通过即期付款改善与供货商关系 ●不需增加新的负债，也不需要附加的保证 ●节约维持本公司管理部门的费用 ●保理人的信贷保护和托收服务向出口商保证了海外进口商的资信
导论 一、单项选择题 1、国际贸易实务是一门主要研究国际（）买卖的具体过程及相关活动内容与商务动作规范的学科。 A、货物 B、技术 C、服务 D、以上三者 2、国际贸易竞争归根到底是（）的竞争。 A、商品 B、市场 C、技术 D、人才 3、《联合国国际货物销售合同公约》确定货物交易“国际性”的标准是（）。 A、买卖双方当事人营业地处于不同国家 B、买卖双方当事人具有不同国籍 C、订立合同行为完成于不同国家 D、货物必须由一国运往另一国 4、根据我国法律规定，如果在国际贸易合同中没有明确选择处理合同争议所适用的法律或国际条约，在发生争议时依照与（）有密切关系的国家法律进行处理。 A、买方 B、卖方 C、合同 D、国际商会 5、国际贸易实务研究的最基本内容是（） A、合同的订立 B、合同条款 C、价格条款 D、合同的履行 6、在我国境内履行进出口合同，应适用（）法律。 A、我国 B、卖方所在国 C、买方所在国 D、买卖双方同意的第三国 7、若买卖双方没有进出口合同中约定解决合同争议所适用的法律，则由受理合同争议的法院或仲裁机构，依据（）的法律来处理合同项下的争议。 A、卖方所在国 B、买方所在国 C、买卖双方同意的第三国 D、与合同有最密切联系的国家 8、（）是交易双方当事人在交换货物、收付货款和解决争议等方面的权利与义务的具体体现，也是交易双方履行合同的依据和调整双方经济关系的法律文件。 A、价格条款 B、标的条款 C、合同条款 D、异议与索赔条款 二、多项选择题 1、国际贸易的特点包括（） A、具有涉外性质 B、环境错综复杂多变 C、风险大 D、线长面广中间环节多 E、竞争异常激烈 2、国际货物贸易适用的法律，包括（） A、国内法律 B、国际协定 C、国际条约 D、国际公约 E、国际惯例 3、与国际货物买卖合同的订立、履行和处理合同争议关系最密切的是（） A、《联合国国际货物销售合同公约》 B、《2000年国际贸易术语解释通则》 C、《跟单信用证统一惯例》 D、《托收统一规则》 E、《承认与执行外国仲裁裁决公约》 4、我国加入《联合国国际货物销售合同公约》时提出保留的是关于公约适用（）的保留。 A、内容 B、范围 C、程度 D、形式 E、时间 5、国际贸易惯例的作用包括（） A、简化交易手续 B、加速成交过程 C、提高履约率 D、便于处理合同争议 E、促进国际贸易的发展 6、在进出贸易中，卖方的交货义务有（） A、交付货物 B、进口报关并交纳关税 C、转移货物所有权 D、转移与货物有关的单据 7、在进出贸易中，买方的义务有（） A、接运货物 B、收取货物 C、支付货款 D、进口报关并交纳关税 8、我国进出口合同中，买卖双方可以协商约定处理合同争议的准据法，包括（） A、卖方所在国法律 B、买方所在国法律 C、买卖双方同意的第三国法律 D、有关的国际条约或公约 9、国际贸易惯例的特点包括（）。 A、产生于国际贸易习惯做法 B、层次高于贸易习惯做法 C、是编纂成文的规则 D、国际上普遍接受和采用 10、国际贸易应遵循的准则包括（） A、当事人法律地位平等 B、缔约自由 C、公平交易，诚实信用 D、恪守合同 E、遵守法律 三、判断题 1、合同当事人可以决定采用或排除某项国际贸易惯例，也可对某项惯例进行修改（） 2、我国境内履行进出口合同，应适用我国法律（）。 3、在国际货物买卖合同中如果作出了与国际贸易惯例不同的规定，在解释合同当事人义务时，应以合同规定为准（）。 4、买方收到货物就意味着买方已接受了货物（）。 5、凡是进出口企业，在国际贸易中都必须遵守有关国家的对外贸易法和合同法（）。 案例分析 1996年1月2日,营业地均为香港的交易双方在中国内地签订买卖2万公吨锰矿的合同，合同规定目的港为湛江港，但未约定处理合同争议的准据法。后在履约过程中发生争议，卖方提请中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁。申请人认为，本案不适用《联合国国际货物销售合同公约》，而被申请人则主张本案应优先适用该《公约》，你认为，本案应适用什么法律才合适？
贸易融资调研报告 为进一步拓展本行国际贸易融资，提升外币存款的收益率，通过下发国际贸易融资调查问卷与走访潜在客户的形式对本行外汇客户的贸易融资需求进行了排查，现将调研情况汇总如下： 一、数据分析 （一）中行、农行等国际业务发展位居本市银行业前列的银行融资支持力度大。 据调研数据反映，外汇结算量位居本行前列的各家银行，如中国银行、农业银行、宁波银行，其给予客户的国际贸易融资支持力度相对较大。究其原因主要如下：一是国际知名度及先入为的因素，本市大部分外汇大户的自主汇路集中在中行、农行，故该行可在此基础上给予客户融资支持；二是中行、农行受本地外汇监管相对较少，且有上级管理部门给予政策执行上的指导及协调，在贸易融资受理过程中较为灵活。这有别与作为一级法人的本行，上无指引，事事谨慎处之，为落实银行应尽的贸易真实性审查职责，融资办理的手续相对繁锁，竞争力偏弱。 （二）融资需求对接存在一定难度 被调研客户中，有30家企业既为本行客户又为他行国际业务客户，但其国际贸易融资业务均在他行发生，且主要集中在中国银行、农业银行以及宁波银行、杭州银行。
此30家客户未在本行办理融资业务主要源于以下三方面。一是企业为本市外汇大户，其自主汇款业务基本在中行或是农行发生，且他行给予的融资方案为综合融资方案，融资利率也为2-3%的优惠利率；二是企业自身负债较高，本行营销人员或是贷审小组认为存在一定风险，故未给予授信支持；三是部分商业银行对融资业务办理的条件较为宽松，所办融资业务无需担保或是办理手续极为简化，与本行现行的贸易真实性审查标准存在一定差距。 （三）国际贸易融资营销意识欠缺 102家被调研企业中在本行授信占比达50%以上的客户有42家，已办理国际贸易融资业务的19家，但均在他行发生。而全额授信均在本行的有11家，仅1家企业在他行发生国际贸易融资业务。 此19家融资客户未在本行办理融资业务的原因，除（一）中提及的三大原因，还有较大的一个因素为本行营销人员对国际贸易融资产品的知晓度与重视度有所欠缺，对国际业务的营销仍停留在以汇率优惠、手续费优惠等方式赢得客户、维护客户，尚未形成国际结算、融资配套等一体化的国际业务营销意识。从全额授信均在本行的客户基本均未办理国际贸易融资业务即充分证明了此点。 （四）外汇大户融资需求对接受阻
一、绪论 第一节国际贸易实务概述 1. 国际贸易与国内贸易的异同 相同: (1交易标的相同——有形货物和无形服务 (2交易目的相同——获取经济利益 (3交易程序大同小异——交易前的准备、需找交易对象、进行交易磋商、签订交易合同、履行合同程序。不同: (1语言环境不同 (2法律环境 (3货币不同 (4度量衡不同 (5政策障碍多eg.国际贸易收到各种各样的限制;关税、配额、许可证、出口补贴、出口信贷、进出关手续。 2、判断“国际性”的标准长考虑的因素 (1贸易双方是否属于不同的国家 (2货物是否从一国运往另一国 (3订立合同的行为是否完成于不同的国家 (4当事人是否具有不同的国籍
英国《1977年不公平条款法》,合同当事人处于不同的国家,且符合(2(3(4、货物交付第三国,这三种情况之一,就认为具有国际性。 《联合国国际货物销售合同公约》中则采用单一的营业地标准,把合同当事人双方的营业地不同作为交易“国际性”的唯一标准。 第二节进出口业务的基本流程 一、出口合同的基本流程: 1、基本流程: 出口前的准备: (1出口市场调研,制定出口商品经营方案 出口调研:主要包括宏观经济调研、目标市场调研和交易对象的调研三个方面。 (2选择交易对象 对可能客户进行调研,从中选择资信情况良好、经营能力较强、对本方友好且没有偏见的客户作为交易对象。 (3确定货源 出口交易磋商和合同订立 根据前一阶段选择交易对象,通过核实的通讯方式主动向对方发函,经过询盘、发盘、还盘等环节,就合同的商品品质、数量、价格、支付、货物支付等各项条件进行磋商,最终达成交易,签订合同。
出口合同的履行 因选择的贸易术语而有所不同。 二、进口合同的基本流程 1、进口较以前的准备 2、进口交易的磋商和合同订立 3、进口合同的履行 三、国际货物销售合同举例 书面合同的基本内容包括约首、主体、约尾三部分。 1、约首 包括合同名称、合同编号、缔约日期、缔约地点、缔约双方的详细名称和地址,一些关于订约意图的文字也放在此处。 2、主体 (1货物条款:品名、规格、质量、数量、包装等。 (2价格条款:单价、总价、贸易术语 (3货物交付条款:交货时间、交货地点、运输方式、运输保险等 (4支付条款:支付工具、支付时间、支付地点、支付方式 (5争议处理条款:检验、索赔、仲裁和不可抗力。 3、约尾 缔约双方签字、合同份数、合同文字效力、附件效力、使用的法律和惯例等。
一、什么是贸易融资？ 贸易融资是针对真实贸易的各个环节利用融资工具为企业提供一系列融资服务的金融行为。它针对的是商品贸易过程中的交易链，银行提供给客户一定比例的资金融通或信用便利以促成交易完成，客户履约的资金来源都是取自贸易活动中的现金流。我们银行在融资过程中主要审核的是此次贸易可行性、真实性而非企业的财务状况，在整个融资过程中与贸易相关的存货、应收账款被用作银行的抵押品。贸易融资将贸易和融资紧密结合，利用商品贸易的整个贸易周期对企业及其上下游贸易商提供融资支持。一方面在商品贸易过程中保证了充足的现金流，另一方面银行降低了融资风险，开拓新业务提升盈利空间。 二、为什么需要贸易融资？ 1、客户办理贸易融资的好处 结算需要、转嫁风险、美化财务报表、节约财务成本、手续便利 ?客户也经常希望用流贷替代贸易融资，可是？而银行是否愿意 提供流贷？ 2、银行为什么办理贸易融资？ 风险较低 收入较高 资本占用低 市场潜力
交叉营销 更高的效益—贸易融资利息收入、融资结算的手续费、沉淀资金收益、结售汇收入 三、农商行传统担保贷款和贸易融资的区别 1、农商行传统的担保贷款业务是指一定的财产或第三方担保为前提而发放的贷款，包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款。另外传统的信贷还包括信用贷款和票据贴现。 2、传统银行信贷和贸易融资的区别 （1）风险控制环节 传统的银行信贷业务以企业主体为切入点进行风险控制，以《贷款通则》，银监“三法一指引”等为依据，在授信审批过程中侧重于关注企业的规模、净资产大小、盈利能力、担保形式及经营稳定性等基本情况。整个审批流程有一套既定模式，兼顾可能导致贷款偿还的潜在风险的各个因素。 与传统信贷业务不同，贸易融资侧重与对贸易短流程的的风险衡量与控制，主要以《合同法》为依据。贸易融资更突出考核单笔商品贸易的业务销售情况、真实贸易背景及上下游环节。贸易融资业务审批是在传统审批贷款理念基础上结合具体商品交易的特点建立有效的专项审批流程，把一些与单笔商品交易关联不大的考核标准适度调低，更关注企业是否能有效控制交易项下的应收款项和物权，与交易对手的合作关系是否稳固，双方的履约情况是否良好、商品质量等。
国际贸易融资实务与案例
第四章国际贸易融资实务与案例 国际贸易融资指银行对进出口商提供的与进出口有关的一切融资活动。 ——以该项贸易活动的现金流量作为进出口商履约的资金来源 ——以结算中的商业单据或金融单据等权利凭证为履约保证 第一节传统结算方式下的国际贸易融资 汇款：进口商主动将款项交存银行，委托银行支付一定金额给出口商的结算方式。 托收：出口商开立汇票委托银行向进口商代为收取款项的结算方式。 信用证：银行订立的有条件付款承诺，即银行应进口商的要求，按其指示向第三方开具的载有一定金额、在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。 不同结算方式对应不同的融资方式 汇款——银行提供的、基于交易的融资方式相对较少
托收、信用证——本书中所介绍的融资方式 一、出口贸易融资 （一）出口押汇 出口押汇是指出口商凭出口单据为抵押，预支部分或全部货款的短期融资活动。 出口信用证押汇出口托收押汇 申请出口押汇应具备的条件： 1.经工商机关或主管机关核准登记，具有订立履行本项业务项下合同的资格和能力，具有进出口经营权和货物出口手续 2.具有良好信誉和资质，有良好记录 3.长期良好的出口收汇经营业绩，能保持稳定的出口收汇业务量或其他资金流入 4.贸易背景正式、出口业务手续齐全 申请出口押汇应具备的条件： 1.经工商机关或主管机关核准登记，具有订立履行本项业务项下合同的资格和能力，具有进出口经营权和货物出口手续 2.具有良好信誉和资质，有良好记录 3.长期良好的出口收汇经营业绩，能保持稳定的出口收汇业务量或其他资金流入 4.贸易背景正式、出口业务手续齐全 5.提供抵押、质押或担保 6.按银行要求提供财务报表与贷款使用情况的资料 申请出口押汇应提交的材料： 1.出口商基本资料 2.国外银行开来的正本信用证 3.信用证要求的全套单据 4.出口押汇业务（信用证项下）申请书； 5.要求提供的其他材料 申请出口押汇应提交的材料： 1.出口商基本资料 2.出口合同、结算记录、托收账项下的全套单据 3.出口押汇业务申请书； 4.要求提供的其他材料 申请出口押汇的业务流程： 1.出口商凭进口方银行发来的信用证发出货物 2.按照信用证要求制作单据 3.以单据为抵押，同时提供信用证正本、出口销售合同、银行要求的其他资料 4.出口商向银行提出融资要求 5.银行对出口商情况进行审查 6.签订出口押汇合同 7.出口商受到进口商货款后到外管局办理收汇核销 8.出口商向银行清偿贷款 申请出口押汇的业务流程： 1.发出货物后取得相关单据 2.向银行提交单据、委托代为收款并提出融资额度申请 3.银行受理并审查 4.签订最高额担保合同 5.逐笔申请 6.发放贷款 7.收回货款后还贷 押汇金额、币种、利率和期限：押汇金额、币种、利率和期限：
发展状况 中国商业银行融资业务操作管理较粗放，还没有完全建立各种融资业务的严格标准和规范的业务操作流程，开展的国际贸易融资业务以减免保证金开证、出口打包放款、进出口押汇等基本形式为主，而像国际保理等较复杂的业务所占比重较少，国际贸易融资业务量与市场提供的空间相比很不协调。因此必须借鉴国际贸易融资的经验教训，结合中国实际，分析融资风险的成因。 对贸易融资业务的重要性和风险认识不够： 首先，商业银行的高级管理人员和相关部门对国际贸易融资业务缺乏了解，也无经验，对国际贸易融资业务的风险性普遍认识较为肤浅，表现为两种倾向：一是错误地认为国际贸易融资不需要动用实际资金，只需出借单据或开出信用证就可以从客户赚取手续费和融资利息，是零风险业务，这直接导致20世纪90年代中期由于大量信用证垫款形成的银行不良资产；二是当出现问题后，又认为国际贸易融资风险很大，采取的措施又导致国际贸易融资授信比一般贷款难，审批时间长，制约了该业务的发展。 其次，商业银行的传统业务是本币业务，国际业务的比重相对较少，在机构、人才、客户方面均不占优势，以致大部分人以为与其花费大量人力、物力和财力去发展国际贸易融资，还不如集中精力抓好本币业务。另外，对国际贸易融资业务在提高银行的盈利能力，优化信贷资产质量等方面的作用认识不足、认为贸易融资业务在整个信贷资产中的数量少，作用不大。 银行内部缺乏有效的防范管理体系，风险控制手段落后 国际贸易融资业务所涉及的风险有客户风险、国家风险、国外代理风险、国际市场风险和内部操作风险。这些风险的管理需要先进的技术手段将银行相关部门之间、分支行之间高效有机地联系在一起。而中国银行在外汇业务的处理程序方面较为落后，不同的分支行之间、不同的部门之间业务相互独立运行，缺少网络资源共享，缺乏统一的协调管理，以至无法达到共享资源、监控风险、相互制约的目的。如融资业务由国际业务部一个部门来承担信贷风险控制、业务操作风险控制和业务拓展。风险控制既显得乏力，又缺乏银行内部相互制约和风险专业控制，面对中国进出口企业普遍经营亏损，拥有大量不良银行债务的客观实现，银行的贸易融资潜伏着巨大的风险。 融资业务无序竞争破坏风险管理标准 中国开展国际贸易融资业务时间相对国外较短，市场尚不成熟，
国际贸易实务是一门专门研究国际间商品交换的具体过程的学科，是一门具有涉外活动特点的实践性很强的综合性应用科学。研究国际货物买卖的有关理论和实际业务。 国际贸易是指世界各国、各地区之间所进行的商品交换，包括服务、技术等特殊商品的交换。 二、国际货物买卖合同适用的法律 1、国内法； 法律冲突通常在国内法中规定冲突规范的办法，可选择一国的法律、按最密切联系的原则； 2、国际贸易惯例（ITC）； 由国际组织将在国际贸易业务中反复实践的习惯做法，加以编纂与解释所形成的非强制性文件。 贸易惯例的性质：本身不是法律，没有普遍的强制性，只有当事人在合同中规定加以采用时，才对合同当事人有法律约束力。在合同中作了与国际贸易惯例不同的规定，以合同规定为准。 《国际贸易术语解释通则》、《跟单信用证统一惯例》、《托收统一规则》常用的三大贸易惯例 3、国际条约 （1）国际条约是两个或两个以上主权国家为确定彼此的政治、经济、贸易、文化、军事等方面的权利和义务而缔结的诸如公约、协定、议定书等各种协议的总称。 （2）《联合国国际货物销售合同公约》（United Nations convention on contracts for the international sales of goods 简称CISG） （3）公约分四部分：适用范围和总则；合同的订立；货物销售；最后条款共101 条（4）中国关于公约提出的两项保留： 公约适用范围的保留 合同形式的保留 （三）合同的合法性和有效性一个依法成立的合同，在当事人之间具有相当于法律的效力。因此，只有一个合法的、有效的合同，才具有这种效力，从而对买方和卖方产生约束力。 1、合同的合法性。对于一个合法的合同，一般应注意以下几个问题： ①公共政策； ②违禁品问题； ③敌对国贸易问题； 2、合同的有效性。对于合同的生效要素，一般应注意以下几点： ①订约人的能力：自然人（未成年人、醉酒者、精神病人无订约能力）、法人； ②意思是真实的（欺诈、胁迫、错误等无效）； ③约因或对价； ④合同的形式：我国法律规定：合同必须按规定的形式和程序成立才有效。涉外合同必须是书面的。 2、出口贸易磋商和出口合同的订立根据出口贸易计划，与客户进行接触联系。在与贸易对象建立业务关系之初，为简化今后的贸易磋商的内容，可先与客户就一般交易条件达成协议。 贸易磋商是指对出口贸易条件的具体内容进行谈判，如交易的品名、品质、数量、包装、价格、交货、支付等。贸易磋商可以通过书信、电报、传真等书面形式进行，也可通过电话、当面谈判的口头形式进行。 出口合同的履行(CIF术语、L/C支付方式 ( 1)准备货物，落实L/C ( 2 )商品检验，申报出口 ( 3 )安排运输，办理保险
发展贸易融资业务的意义与举措 大力发展贸易融资业务是我们的一项重要战略，有利于银行信贷结构调整，促进信贷业务可持续发展，大力发展贸易融资对解决企业困难、减缓金融危机的不利影响、促进经济结构调整都有重要意义。 一、贸易自偿性，还款来源清晰 由于客户正常贸易产生的现金流为还款的第一来源，而公司的利润积累只是第二还款来源，客户在银行国际结算和国际贸易融资的记录可为银行提供有效的参考依据。因此，国际贸易融资的客户评价标准有别于对流动资金贷款客户的评价标准。评价时更多地根据客户以前在海关、银行、外汇局、工商、税务等办理业务的记录，在此基础上，再参考客户的财务报表反映的经营业绩和整体实力。银行为客户建立详尽的业务档案，通过业务了解客户及客户的交易对手，分析其实际履约能力，为国际贸易融资授信提供依据。 二、贸易融资带动综合效益明显 以客户综合授信1000万元为例，选择办理一笔流动资金贷款，期限一年，带来结算量2000万元，上浮30%，客户融资成本7.8%，资产平移中收收入18万元人民币，若选择办理90天出口贸易融资，一年支用四笔，带来结算量8000万元，采用出口再融资组合产品，基准利率4%，客户支付7%的融资成本，3%
利差部分为我行再融资中收，同时配套办理跨境远期结汇，客户降低融资成本2%～3%，我行实现0.8%汇差收入，二项合计共实现3.8%的中收38万元，客户融资成本仅为5%左右，总结一下，好处是明而易见的： 1、结算量成倍增长，结算量是传统流贷的4倍，带动结算业务、电子银行交易量也成倍增长； 2、解决存款沉淀率问题，配套办理跨境远期结汇，可带来至少5%的定期保证金存款，同时由于结算量成倍增加，融资款项须用于国内采购，可带来一部分的存款沉淀； 3、实现银企双赢，提高客户忠诚度，通过贸易融资，带动跨境人民币结算、远期结售汇、国内结算等多项业务的发展，中收是流贷的2倍甚至更多，而客户获得了低成本的融资。 4、风险控制效果更好，贸易融资期限短，客户挪动资金的可能性较低，通过对客户贸易背景、国际收支、报关数据、资金流向等审查，更容易发现企业贸易是否存在异常。 三、担保方式多样化，增强竞争力 针对国际贸易融资业务的特点，创新思维，制订操作性强的担保方案。可由企业联保或提供个人担保，或开展与社会信用担保机构的合作，或采用部分资产抵押部分第三方担保等融资担保方式。积极鼓励出口企业投保出口信用险。短期出口信用险项下国际贸易融资业务集保险与融资于一身，投保企业既可得到付款的保证，又可得到融资的便利，出口商在向银行申请办理国际
国际贸易融资实务与案例课堂练习 判断题： 1、保理通常可以提供100%的融资额度，而福费廷却不能。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：福费廷常可以提供100%的融资额度，而保理却不能。 2、部分保证金开展、进口代收押汇业务均要占用进口商在银行的授信额度。 A、对 B、错 答案：a 3、信用证和托收都有银行参与，因此都是银行信用。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：托收结算方式下，托收银行、代收行均只是接受委托行事，不提供银行信用。 4、福费廷可是出口商获得高达100%的融资额度，而且不占用出口商在银行的授信额度。 A、对 B、错 答案：a 5、含出口商无法履行的“软条款”的信用证不能打包贷款，但限制提供融资的银行议付的信用证可以打包贷款。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：限制融资银行议付的信用证不能打包贷款； 6、L/C 项下出口押汇，即期L/C 须单证相符，远期须承兑。 A、对 B、错 答案：a 7、无论是信用证项下的出口押汇，还是托收项下的出口押汇，提供出口押汇的银行对受益人均有追索权。 A、对 B、错 答案：a 题目解析：保理分为回购型（有追索权）和非回购型（无追索权） 8、出口发票融资发生在货物出运之前。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：出口发票融资是出口商在货物出运之后，银行凭其提供的出口发票向其提供部分应收货款融资，并以出口收汇款项作为主要还款来源的融资方式。
益人（即出资，如果不能按期从境外收回款项，对受、银行对出口商提供保理或福费廷融9．口方）均无追索权。 A、对 B、错 答案：b 10、出口押汇即可以是信用证项(L/C)下出口单据，也可以是D/P、D/A 方式下出口单据。 A、对 B、错 答案：a 单选题： 1、国际结算与国内结算的主要区别不包括（）。 A、使用的货币不同，而且货币活动范围不同 B、支付工具不同 C、金额大小不同 D、遵循的法律和规则不同 答案：c 2、以下哪种结算方式，出口商的风险最大？ A、预付货款 B、跟单信用证 C、跟单托收 D、赊销 答案：d 3、以下不是结构性贸易融资特征的是： A、不完全现金保证 B、期限一般为1 年 C、与贸易融资产品挂钩 D、配套境外远期购汇交易和/或境外远期资金交易 答案：a 4、以下属于进口贸易融资的是： A、信用证打包贷款 B、出口保理 C、结构性贸易融资 D、福费廷 答案：c 5、以下哪项属于出口贸易融资？ A、部分保证金开证 B、进口押汇 C、福费廷 、结构性贸易融资D．
贸易融资申请材料 篇一：贸易融资审查要点 信银沪字?XX?41号签发人：郎小青 关于下发《贸易融资授信业务放款审核流程及要点》的通知 各支行、分行营业部、公司业务部、国际业务部、信审部： 随着我行贸易融资授信业务中国际贸易融资产品的使用趋于全面和充分，为提高贸易融资授信业务放款审核的时效性，促进我行国际业务的健康和持续发展，现就各项国际贸易融资产品具体使用中所涉及的主要合同文本、审查要点、操作流程加以明确和规范： 一、国际贸易融资产品的具体品种、适用文本和审查机构： —1— 在具体业务操作过程中除签署主协议或主要合同文本以外(原则上要使用标准合同格式文本)，根据各项融资产品的操作流程需另行签署其他附属文件的，附属文件须提交国际业务部审核；在主协议以外，根据授信批复要求需签署各类担保合同的，担保合同须提交信审部审核。获贸易融资综合授信额度的授信客户就各项具体产品的使用与我行签署相关协议时，额度的分割或调剂须经信审部核准。
二、部分国际贸易融资授信产品的审查要点： 1.出口打包贷款：凭以申请打包贷款的出口信用证，由国际业务部对信用证开证行的资信以及信用证条款进行审核，并出具 — —2 审查意见。如信用证中有软条款或单据中未包含全套货权凭证（如2/3提单、空运单等）的，原则上不得办理打包贷款。如该笔信用证项下的出口业务是申请人的成熟业务，进口商资信良好，出口产品市场需求稳定，价格无异常波动，引起收汇风险的条款在以往业务中已常见，对出口收汇的影响有限，营销机构经调查核实后能作出相关说明的，可考虑给予出口打包贷款融资。申请人须提供与信用证相关的采购合同，由各营销机构负责对贸易背景的真实性以及融资需求的合理性进行审核，并监管资金用途和资金走向，出口打包贷款只能用于信用证项下备货出运，不得用于其他经营周转。 2.进口押汇：申请进口押汇的进口信用证项下单据须经国际业务部审核，明确单证相符或申请人接受不符点，同意承担付款责任。申请人须提供进口信用证项下的代理进口协议或销售合同，由营销机构负责审核进口押汇需求的真实性和合理性，了解货款回笼周期，确定合理的押汇期限。押汇金额须扣除进口开证时已缴纳的保证金和/或下游客户已支
国际贸易融资案例分析 ------------------华通公司出口双保理案例分析一案例介绍： 至日即为保理合同买方应付款日。美国方面的进口保理商为美国远东国民银行（Far East National Bank万元的收购款，受让了华通公司对美国哥伦比亚服装公司所享有的RMB48,348,036元的应收账款债权。保理合同约定原告基本收购款按照应收账款债权的78.1%的比例计算。双方共同向美国方面发出了《应收账款债权转让通知书》，美国哥伦比亚服装公司在签收回执上盖章确认并承诺向原告履行付款责任。然而，2009年8月5日，中行收到美国远东国民银行发来的争议通知，内容为此公司年初发给美国进口商托收项下的货物其中部分由于质量与要求不符问题，所以美国哥伦比亚服装公司拒绝付款总计USD 7668000.00的合同货款，并随即附上质量检验证明书。中行立即通知该公司争议内容，希望其与美国公司协商，并要求其返还已付的收购款，华通公司拒绝偿付，认为已经将发票等票据卖给了中国银行浙江分行，进口商不付款是应该由中国银行浙江分行 承担。后来由法院判定要归还，华通公司处于无奈只能与进口商协商以1/3的市场价求对方接受有质量问题的部分商品，自己损失部分。 二案例分析： 1.选择保理业务的动机分析： 在本案例中，华通公司和美国哥伦比亚服装公司在业内有良好的声誉并且双方一直有贸易联系，此次交易金额为USD7668000，较为巨大，华通公司虽然从自身的角度并不想接受D/A这种远期的支付方式，但由于对方坚持，并不想错失这次的合作而接受，所以为了保障自己的收款时效而选用了自己不太了解并几乎从未使用过的出口保理，对此业务不熟悉为之后的失败埋下了伏笔。 在国际金融危机之后，许多的企业的流动资金受到了限制，所以传统的部分预付货款到货后偿付所有的方式渐渐的不被进口商所选用（除非少量的卖方市场的商品），同时出口
国际贸易融资业务 国际贸易融资是银行对进口商或出口商提供的与进出口结算业务相关的资金融通或信用便利。国际贸易融资业务的基本形式包括减免保证金开证、担保提货、进口押汇、打包放款、出口押汇、票据贴现、买入外币票据、保理业务、福费廷等。其中进口贸易融资包括减免保证金开证、担保提货、进口押汇，出口贸易融资包括打包放款、出口押汇、票据贴现、买入外币票据、保理和福费廷。 国际贸易融资的特点是具有一种自偿性，银行提供融资或担保的依据是进出口交易（货物），还款的来源是进出口交易（货物）本身产生的现金流量，而不是进出口方自身的盈利。因此，该业务在安全性、流动性和效益性方面比同等条件下的流动资金贷款更好。 国际贸易融资业务的风险主要有三方面：客户的信用、贸易本身的可靠性和银行国际结算业务的处理能力。因此，此项业务的办理要求银行具有国际结算业务的专业人员。 我行目前办理国际贸易融资业务的基本做法是：银行根据每个客户的信用记录和经济实力定期分别核定其授信额度，即该客户在我行所能够得到的包括国际贸易融资在内的最高信用授予额度。银行在总的授信额度之内受理客户的单笔贸易融资申请。超过授信额度的业务一般不予受理，或者根据客户变化的情况在调整其授信额度之后受理。业务的职责分工为：客户部门负责业务受理、前期调查、后期监测及档案管理等；信贷管理部门负责对客户部门调查报告的审查、客户资信状况和风险的认定及客户授信额度的管理；国际业务部门负责国际结算项下技术条款的审查、外汇管理政策的审查及国外代理行风险的认定等。 减免保证金开证 Issuing Letter Of Credit Without Full Margin 一、产品简介 减免保证金开证是银行应客户申请，减收或免收保证金开出信用证的业务。客户申请减免保证金开证需有授信额度，开证时扣减额度，信用证付汇时恢复额度。 二、服务功能
第一节国际贸易实务研究对象、范围和内容 一研究对象： 是国际性商品交换的具体运作过程，包括该过程经历的环节、操作方法和技能，应遵循的法律和惯例等行为规范。国际性：判定标准（４点） ?买卖双方当事人营业地处于不同的国家 ?当事人具有不同的国藉 ?订立合同的行为完成于不同的国家 ?货物须由一国运往另一国 联合国〈国际货物买卖合同公约〉采取“营业地标准” 二范围和内容 １国际贸易法律规范（各国法律、国际条约、国际惯例） ２国际贸易条件（商品条件、价格条件、装运条件、货运保险条件、支付条件、争议和违约处理条件） ３国际贸易程序（准备阶段、交易磋商和订立合同、履行合同和违约处理。） ４国际贸易方式（包销、代理、寄售） 第二节国际贸易和国内贸易的区别 表现在以下几个方面： ?政府对国际贸易具有更多的管理措施 ?国际贸易面临较大和较多的风险 ?国际贸易所适用的法律规范比较广范 ?业务操作上较复杂 学习本课程的方法和注意事项 ?贯彻理论联系实际的原则 ?注意业务与法律的联系 ?要贯彻“洋为中用”的原则 ?把“学”和“用”结合起来 第二章商品的品质、数量和包装 ?本章摘要：掌握买卖合同中订立品质条款的重要性和基本方法，掌握数量条款的订立方法，学习包装条款包含的基本内容，从总体上把握关于商品的一般描述。 第一节商品的品质 一、商品品质（quality of commodity）的概念及作用 （一）商品品质的概念 一般是指商品的内在质量和外观形态的综合。 （二）品质的作用 1．合同的要件 2．买卖双方交接货物的依据 二、表示品质的方法 （一）用“文字说明买卖”的方法（sale by description） 1．凭规格、等级或标准买卖 （1）凭规格买卖（Specification）:反映商品质量的指标，如化学成分、含量、纯度、长短和粗细等。 如：东北红小豆 水分（max）：14% 含油量（min）：18% 杂质（max）：1% 不完善率（max）：7% （2）凭等级买卖（Grade） 同一类商品因规格不同而形成的不同的级别。 如：大、中、小；甲、乙、丙；一、二、三等3）凭标准买卖（Standard） 经政府机关和工商团体统一制定或公布的规格或等级。 使用标准买卖应注意的问题： 1）标准的版本年份问题
贸易融资业务方案 一、企业基本概况 福州市XX粮油贸易有限公司，公司注册资本5000万元，注册地址位于福州市鼓楼区温泉街道五四路89号置地广场23层03室，福州市XX粮油贸易有限公司是福州地区较大型的粮食收购、批发企业之一，是福建省饲料工业公司长期合作伙伴。公司实际控制人即为法定代表人王燕。公司自2009年成立以来，业务量发展逐年递增，2011年实现主营业务收入亿元，净利润1559万元。截止2012年5月，公司实现销售收入23996万元，净利润744万元。 二、银行切入点分析 1.列出本次授信的优势和劣势; (1)经营规模优势 公司成立于2009年，注册资金5000万元，公司主营玉米、小麦和稻谷的批发、零售，公司采用与当地粮管所挂靠经营的模式，同时直接向农户采购，货源充足有保障，且配套高效便捷的物流、完善的销售网络。截止2011年底公司总资产15355万元，其中流动资产达15348万元，公司资产负债率%。主营业务销售收入51674万元，净利润1559万元。 (2)此次综合授信由王军提供其个人房产(位于宁德市区，共计15套房产，面积㎡，评估价值万元)提供抵押担保，抵押率100%，银行第二还款来源有保障。
(3)商业承兑汇票指定收款人为福建省饲料工业公司，且福建省饲料工业公司同意在银行办理三个月商票质押转开银票业务。福建省饲料工业公司为福建省粮食局、财政厅认定的省级粮食购销企业、省级动态储备粮管理企业，是福建省赴东北地区统一采购玉米享受财政补贴的指定采购企业，是国家粮食局重点支持的粮油产业化龙头企业。商票具有无因追索上手交易方的性质，可有效降低风险。 (4)买方保理对象为福建省饲料工业公司、福建省储备粮管理有限公司，均为省内知名企业，要求货款回款需回到银行保理监管专户，操作流程按照银行有追索权保理业务相关规定执行 (5)国家政策支持：面对新形势国家发改委、粮食局，出台了《粮食行业十二五发展规划纲要》，指出加快粮食流通行业的发展，支持粮食企业做大做强。同时福建省人民政府下发了《关于进一步加快农业产业化龙头企业发展的若干意见》，指出培育壮大农业产业化龙头企业，加大财政资金投入，支持龙头企业扩大生产销售规模。福州市XX粮油贸易有限公司作为省内大型粮食贸易企业之一，购销渠道稳定、健全、网络通畅，对保持省内粮食市场稳定运行，维护省内粮食安全发挥着重要作用。 (4)相关风险：主要风险在于粮食批发行业的风险，粮食需求以及价格的波动，导致的企业盈利变动的风险。但由于福建、广东作为粮食主销区，供应不足，加上随着居民生活水平的提高，城镇化的快速推进，对玉米的刚性需求不断增长。该公司主要通过采购粮食再批发给下游粮食和饲料加工企业，盈利模式稳定可靠，授信风险较小。
国际进出口贸易的融资方式 一、进口贸易融资： 1、开证额度 开证额度是指银行为帮助进口商融通资金而对一些资信较好、有一定清偿能力的进口商，根据其提供的质押品和担保情况，核定的一个相应的开证额度。进口商在每次申请开证时可获得免收或减收开证保证金的优惠。 对外开立信用证后，对开证行来说就形成了一笔或有负债，只要出口商提交的单据满足信用证的规定和要求，开证行就要承担第一性的付款责任。由于开证行代进口商承担了有条件的付款责任，因此银行在受理进口方开证申请时，均把开立信用证视为一种授信业务。没有开证额度的进口商申请开立信用证时要收取100%的保证金。 进口商申请开证时，银行除审查其开证额度是否足够外，为维护银行信誉和资金安全，通常还要重点审查货物的性质及变现能力、货物保险、物权单据的控制等情况。如发现申请书中的开证条款对银行和进口商利益形成了潜在的威胁，银行有权要求进口商加入一些保护性条款或拒绝受理开证申请。 开证额度是银行对进口商提供的开证保证金比例的融资，即期信用证项下必须付款赎单，远期信用证项下，银行将实施货物监管。 2、信托收据（TRUST RECEIPT） 就是进口人借单时提供一种书面信用担保文件，用信托收据来表示愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属于银行。货物售出后所得的货款,应于汇票到期时交银行.这是代收行自己向进口人
提供的信用便利，而与出口人无关。因此，如代收行借出单据后，汇票到期不能收回货款，则代收行应对委托人负全部责任。因此采用这种做法时,必要时还要进口人提供一定的担保或抵押品后,代收银行才肯承做.但如果出口人指示代收行借单，就是由出口人主动授权银行凭信托收据借给进口人，即所谓远期付款交单凭信托收据借单(D/P·T/R)方式，也就是进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货，日后如果进口人在汇票到期进拒付，则与银行无关，应由出口人自己承担风险。这种做法的性质与承兑交单相差无几,因此,使用时必须特别慎重. 3、担保提货 提货担保是指进口商开出信用证后，但有时因航程过短，货比单据先到，为了能及时提货用于生产销售并免付高额滞仓费，客户可要求银行为其开出提货担保书，交承运人先行提货，待正本提单收到后向承运人换回提货担保书的一种担保业务。客户只需保证日后及时补交正本提单，并负责缴付船公司的各项应收费用及赔偿由此而可能遭受的损失，即可由银行单独或与客户共同向船公司出具书面担保，请其凭以先行放货。 提货担保占用授信额度一般仅限于信用证项下使用。进口商办理提货担保，必须向银行提交提货担保申请书、船公司到货通知、致船公司的预先提货保证书、以及提单和发票等的复印件。银行对上述文件进行审核，以确保所指货物确属该信用证项下的货物。申请人还应在提货担保申请书上保证承担船公司所收一切费用和赔偿可能由此遭受的一切损失。在与日本、韩国和东南亚等近洋地区的进口贸易中，由银行出具提货担保的情况比较普遍。随着航运业的不断发展，这些地区的运输时间越来越短，航程一般在2 -7天，经常发生货物先于单据到达进口地的情况。