《财务会计报表实训》PPT课件

30,000 200,000 150,000
85,000
1,037,000 281,433 10,000
850,000
1,080,000 120,000 20,000
1,500,000
440,000
80,000 30,000
1,037,000 393,950 22,000 81,145 670,500 12,400
财务会计报表实训
指导老师：赵国强 班级：注会（2）班 2011-11-10
小组成员：
策划人：孙莲莲 赵怡宁 制作者：陈慧圆 段亚茹 收集者：曾 帅 王文秀 讲解着：朱海洋
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实训步骤
一：实训目的 二：实训资料 三：实训要求 四：实训感想 五：总结
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实训目的
• 了解财务报表的编制程序 • 锻炼同学的动手能力
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财务报表编制程序
编制报表前，先进行帐项调整、结帐、帐项核对 等以保证帐簿资料的真实性和准确性。 财务报表主 要包括：资产负债表，利润表，现金流量表。
1.负债表：综合反映企业某一特定时期财务状况 的报表。主要内容是列示资 产、负债和所有者权益 构成情况。并按会计恒等式原理进行计算填列。报 表左方按流动资产、固定资产、长期负债和所有者权 益顺序排列，流动资 产各项目按流动性大小排列。 报表的右方按流动负债、长期负债和所有者 权益顺 序排列。负债表中有关项目应根据有关帐户的期初、 期末余额填 列。
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如何做会计分录
把所有的会计科目分成资产类和负债 类。凡是资产类的增加，就计在借方， 凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是 负债类的增加就计在贷方，凡是负债类 的减少，就计在借方。会计分录做时要 遵循的原则是“有借必有贷，借贷必相 等”，你已经知道了，所以分录的另一 半就不用我说了。
把所有的会计科目分成“资金占用 和支出类”和“资金来源和收入类”， 前者增加计借方，减少计贷方；后者减 少计借方，增加计贷方。
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2.利润表：综合反映企业一定时期经营成果 情况的报表。主要内容是列示各 种收入与 费用、成本相配比的结果，借以反映企业 在一定时期实现的利 润。其有关项目一般 根据有关帐户的发生额填列。 3.现金流量 表：以现金为基础编制的财务状况变动表。 它是以现金的流入和 流出反映企业在一定 时期内的经营活动、投资活动和绸资活动 的动态情 况，反映企业现金流入和流出的 全貌。 这里的的现金是指企业库存现金、 可以随时用于支付的存款，以及现 金等价 物。
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T型账户
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怎么编制试算平衡表
试算平衡表，是为了“试算”平衡，谁能保 证在记帐或者汇总的过程中一点错误没有呢？有 了这个试算平衡表就是为了找出在不平衡时的差 额，究竟差在哪里~说白了，试算平衡表就是一 个草稿。另外，一般的科目汇总表是按照会计科 目的顺序填写的，也就是按照资产，负债，所有 者权益，收入，费用，利润的顺序填写的，不是 按照企业在做会计凭证时的顺序填写的，这样的 话，我们就可以在编好试算平衡表以后，根据会 计科目的顺序，调整填写科目汇总表的顺序。14
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实训资料
北方公司2010年发生的经济业务： （1）购入原材料一批，材料价款200
000元，增值税额34 000元，共计234 000 元，原已预付材料款65 000元，余款169 000元用银行存款支付，材料未到。
（2）收到原材料一批，实际成本120 000元，计划成本115 000元，材料已验收 入库，贷款已于上月支付。
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记账凭证
借：应付账款
85 000
应付票据 150 000
贷：银行存款 235 000
借：坏账准备 贷：应收账款
5 000 5 000
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T型账户的编制
会计分录是指对某项经济业务标明其应借应 贷账户及其金额的记录，简称分录。 会计分录 是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应 记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少， 分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计 分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的 会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计 分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的 会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的 会计分录。
累计摊销
240,000
待处理财产损益
短期借款
500,000
应付票据
250,000
应付账款
760,000
其他应付款
65,000
应付职工薪酬
51,000
Байду номын сангаас
应交税费
40,800
应付利息
12,000
应付股利
长期借款
1,800,000
递延所得税负债
8,000
本期发生额
借方
贷方
2,711,417
2,000 351,000 468,000
3,151,350 146,000
431,000 365,000
65,000
5,000 325,300 240,600
5,000 1,123,600
7,060 245,300 300,000
7,500 900,000
10,000
60,000 11,190
1,591,100 485,000 125,000 570,000 130,000 440,000
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（3）… …（46）
（47）提取盈余公积21 555元，分配普 通股现金股利81 145元。
（48）将利润分配各明细科目的余额转 入“未分配利润”明细科目，结转本年利 润。
（49）2011年末将于一年内到期的非流 动负债为400 000元
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实训要求
1、根据原始凭证填制记账凭证（会计 分录）
2、根据会计凭证登记账簿（T形账户） 3、编制试算平衡表 4、编制资产负债表 5、编制利润表
60,000
包装物
10,000
低值易耗品
70,000
存货跌价准备
6,500
可供出售金融资产
80,000
长期股权投资
220,000
长期股权投资减值准备
4,500
固定资产
3,099,000
累计折旧
600,000
固定资产减值准备
190,000
在建工程
1,600,000
工程物资
固定资产清理
无形资产
1,200,000
试算平衡表
会计科目
期初余额
借方
贷方
库存现金
3,100
银行存款
1,908,000
其他货币资金
168,000
交易性金融资产
268,000
应收票据
80,000
应收账款
400,000
预付账款
65,000
其他应收款
4,500
坏账准备
8,000
材料采购
120,000
原材料
91,200
材料成本差异
3,500
库存商品