发票和收据使用管理制度
签发：
二○一○年一月实施
第一章目的和依据
为了规范云南江川天湖化工有限公司（以下简称“公司”）税务发票的管理，根据《会计法》、《发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》、《公司财务管理制度》及国家有关规定，结合公司实际，制定本制度。
第二章适用范围
本制度适用于云南江川天湖化工有限公司。
第三章职责
3.1 财务部负责公司发票的领购、缴销和管理。
3.2 各部门按照税务机关和财务部的要求使用发票。
第四章发票、收据的购买、印制、领取与缴销
4.1 公司使用的发票，包括增值税专用发票、普通发票，专用收款发票，完税证等财政、税务机关监制票证，必须严格按规定办理申领手续，建立登记领用制
度。
4.2 发票使用后，存根联应全部连号，由财务部核销并存查。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年，保存期满，由财务部报经主管税务机关查
验后销毁。
4.6 发票由财务部专人负责管理，并作好台账记录。
第五章发票、收据的开具、使用和保管
5.1 填开发票必须在发生经济业务确认营业收入和收款业务时开具发票。出具
发票方不得按付款方的要求变更品名和金额。
5.2 开具普通发票后，如当月发生销货退回，必须收回原发票并注明“作废”
字样后，重新开具；否则，应按规定开具红字发票进行处理。
5.3 开具增值税专用发票后，如发生销货退回需要开红字发票时，必须取得购货方所在地税务机关出具的“进货退出证明书”，才能开具红字发票并重新开具增值税专用发票，否则，财务部不予办理。
5.4 开具发票应当按照发票规定的要素，填写齐全，全部联次一次性如实复写，并加盖单位财务专用章或发票专用章；不符合规定的发票，不得作为财务报销凭
证。
5.5 发票不得转借、转让、代开，不得拆本使用。不得自行扩大专用发票使用
范围，禁止买卖公司领购的发票。
5.6 发票限于在公司范围内开具，不得带到外地填开。
5.7 公司不得虚开任何发票。
5.8 财务部设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。5.9 发票应当妥善保管，不得丢失。若发票丢失，须及时报告公司财务部负责人和财务总监，并由财务部向主管税务机关报告，按规定办理遗失后续工作。
第六章增值税专用发票的使用和开具范围
6.1 增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使
用。
6.2 下列情况必须向购买方开具增值税专用发票：
6.2.1 一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）。
6.2.2 应税劳务（指有偿提供加工、修理修配劳务）。
6.2.3 根据增值税实施细则规定，应当征收增值税的非应税劳务。
6.3 下列情况不得开具专用发票：
6.3.1 向消费者销售应税项目。
6.3.2 销售免税项目。
6.3.3 销售报关出口的货物，在境外销售应税劳务。
6.3.4 将货物用于非应税项目。
6.3.5 将货物用于集体福利或个人消费。
6.3.6 将货物无偿赠送他人。
6.3.7 提供非应税劳务（应当征收增值税的除外），转让无形资产或销售不动
产。
6.3.8 向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。
6.3.9 公司销售使用过的机器设备、汽车等大型机械、电子设备不开具专用发
票。
6.4 专用发票开具要求
6.4.1 字迹清楚。
6.4.2 不得涂改。如填写有误，应另开具专用发票，并在误填的专用发票上注
明“误填作废”四字。
6.4.3 项目填写齐全。
6.4.4 票物相符，票面金额与实际收取的金额相符。
6.4.5 各项目内容正确无误。
6.4.6 全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。
6.4.7 发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。
6.4.8 按照发票开具时限的有关规定开具专用发票。
6.4.9 不得开具伪造的专用发票。
6.4.10 不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。
6.5 专用发票实行专人保管。专用发票的购买由办税人员负责，开票人负责专
用发票的领用、妥善保管，并存于财务部保险柜内。
第七章发票的检查
财务部应按月或按季对所管票证的使用情况、票证保管的安全措施进行检查，发
现问题及时纠正。
第八章发票管理的特别规定
8.1 增值税专用发票管理：
8.1.1 增值税专用发票的管理视同现金管理，增值税专用发票必须在每日下班
时密封送存保险柜中妥善保管。
8.1.2 增值税专用发票一律不得领出公司财务部使用，必须由公司财务部专管
人员填开。
8.1.3 因购货等取得的增值税专用发票，经办人必须自发票开具之日起30日
内到财务部办理认证手续。如遇节假日，需提前办理。
8.2 普通发票管理：
8.2.1 严格控制公司普通发票的数量，原则上不得超过1本或50份，一般采
取还旧购新方式。
8.2.2 会计负责领用发票的安全完整和正确使用，使用完毕后发票存根及废票
须进行保存，未领用或未使用的普通发票必须存放于公司保险柜中。
8.3 公司发票在使用前不得加盖印章。
第九章检查与考核
9.1 未按本制度规定管理公司发票，造成发票遗失的，一次考核500元，涉及
违法的，移交相关部门处理。
9.2 未按本制度规定和国家相关规定使用开具发票的，一次考核200元，涉及
违法的，移交相关部门处理。
9.3 业务经办部门或人员强行要求会计人员开具不符合国家相关规定和本制度规定的发票，会计人员应及时报告财务部负责人进行制止，并给予业务经办部门或人员一次考核500元，涉及违法的，移交相关部门处理。
