增值税发票管理办法
第一条为了规范公司增值税发票的管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国家税务总局关于进一步加强增值税发票管理的通知》等相关法规，特此制定本办法。
第二条增值税销项发票的管理
（一）增值税专用发票的管理
常见的增值税专用发票为三联，记账联、抵扣联和发票联。记账联，作为公司开具专用发票的原始凭证留存，而抵扣联与发票联则应交付对方单位。
开具增值税专用发票，必须要求对方单位提供完整的开票信息，即：公司名称、税号、地址与电话、开户银行与账号。
发票管理员应根据对应合同上的金额开具增值税专用发票，且将抵扣联和发票联都加盖发票专用章后，通知相关业务员领取抵扣联与发票联并签字确认，记账联则应装订成册。
此外发票管理员还应将开具的每张增值税专用发票的信息录入《发票备查簿》的EXCEL表中以备查。
（二）增值税普通发票的管理
根据税局要求，目前我司开具的增值税普通发票均为增值税电子普通发票。开具增值税电子普通发票时，必须要求对方单位提供公司名称与税号。
发票管理员应根据对应合同上的金额开具增值税电子普通发票后，通知业务员运用开票软件自行推送电子发票给对方单位。
发票管理员应将每张增值税电子普通发票的信息录入《发票备查簿》的EXCEL表中以备查。
（三）增值税发票的领购
增值税发票的领购由公司指定的发票管理员负责，其他人员无权购买。
发票管理员应当根据业务用量申请发票购买的种类和数量。发票管理员凭《发票领购簿》、金税盘和其个人身份证前往主管税务机关领购纸票发票。电子发票由发票管理员在金税盘中操作申购认领程序。
（四）增值税发票的保管
发票管理员加强增值税发票的安全保管，对领购的尚未开具的增值税空白发票，应及时存放于保险柜中；已装订成册的增值税发票记账联应存放于档案柜中。
（五）增值税发票的开具
根据公司目前的业务模式，开具普通发票或专用发票依以下情形而定：
1.保理融资费不可开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票。保理融资费是指我公司因受让应收账款债权给对方单位提供保理融资款后，在保理期间内向客户收取的保理融资款的资金价格。
2.其他服务费可开具增值税专用发票。其他服务费是指我公司为客户提供相关服务而收取的除保理融资利息之外
的费用。
3.合同上规定为金融商品转让（包括应收债权转让、票据转让等）项目的，按照一年内盈亏相抵后的金额为销售额，不可开具增值税专用发票。金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
发票管理员应严格按照合同开具发票，不得虚开发票。
（六）增值税发票的作废
下列情形的，可作废发票：
1.收到对方单位退回且时间未超过我公司开票当月的
增值税发票；
2.我公司尚未抄税并且未交付对方单位的增值税发票；
3.对方单位未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的增值税发票。
此外，作废发票予以剪角留存，并在税控系统中点击作
废。
（七）开具增值税专用发票的红字发票
给对方单位开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。
1.专用发票已交付对方单位
发票管理员应在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》（以下统称《信息表》）。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，对方单位在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得我公司开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证；经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的，对方单位不得列入进项税额，不作进项税额转出，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
2.专用发票尚未交付对方单位或者对方单位拒收
发票管理员应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具，红字专用发票应与《信息表》应一一对应。
（八）开具增值税电子普通发票的红字发票
由于增值税电子普通发票不需要认证也不可抵扣，冲红无时间限制，不需要填写信息进行申请，可直接在开票系统里调出需要冲红的那张发票，开具金额一致的红字发票。
第三条增值税进项发票的管理
（一）收到进项发票的处理
公司员工在收到对方单位开具的增值税发票时，应仔细核对关于公司的名称、税号、地址与电话、开户行与账号等信息是否正确，其中：专用发票必须有以上所有信息，普通发票应有公司的名称与税号。公司员工取得发票后，操作流程如下：
1.报销人员在取得普通发票后，将发票联粘贴好放在对应的报销单后一起交给财务人员；取得专用发票后，除了将发票联粘贴好放在对应的报销单后，还应将抵扣联交给发票管理员。
2.其他人员在取得普通发票或专用发票后，应即时将普通发票的发票联或专用发票的抵扣联与发票联交给发票管理员。
（二）进项发票的认证
发票管理员应当对收到的增值税专用发票及时认证。并将每月认证抵扣的专用发票抵扣联附于每月《增值税纳税申报表》后备查。
（三）增值税发票遗失的处理
若管理不当，造成对方单位开给我公司专用发票的发票联和抵扣联丢失，如果丢失前已认证相符的，凭对方单位提供的相应专用发票记账联复印件及对方单位所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》做为附件留存备查；如果丢失前未认证的，凭对方单位提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及对方单位所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经对方单位主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
若管理不当，造成对方单位开给我公司普通发票的发票联丢失，需与开票方联系，用发票记账联复印件入账。记账联复印件必须加盖开票方公章，且在我公司主管税务机关盖章备案。
