会计常用的记账科目表格
一、资产类
1.现金
2.银行存款
3.其他货币资金
4.应收票据
5.应收账款
6.预付账款
7.其他应收款
8.待摊费用
9.存货
10.长期投资
11.固定资产
12.累计折旧
13.在建工程
14.无形资产
15.待处理财产损溢
二、负债类
1.短期借款
2.应付票据
3.应付账款
4.预收账款
5.其他应付款
6.应付工资
7.应付福利费
8.应交税金
9.其他应交款
10.预提费用
11.长期借款
12.长期应付款
三、所有者权益类
1.实收资本(或股本)
2.资本公积
3.盈余公积
4.本年利润
5.利润分配
四、损益类
1.主营业务收入
2.其他业务收入
3.投资收益
4.营业外收入
5.主营业务成本
6.其他业务支出
7.营业费用
8.管理费用
9.财务费用
10.营业外支出
常用会计科目表及详细解释 会计科目是指一套规范的、体现企业经济活动及财务状 况的分类帐户。在会计工作中，会计科目表扮演着非常重要的角色，它可以帮助会计人员进行科学合理地账务处理，保证会计制度的正确性和真实性，方便管理者制定决策依据。下面是常用的会计科目表及详细解释。 一、资产类科目： 1.流动资产： 货币资金：指所有准备用于短期内支付的现金和银行存款。 交易性金融资产：指交易后不久会卖出以获取资金的金融工具。应收票据：指因买卖或服务从他人处收到的可转让的票据。 应收账款：指因买卖或服务未收到款项而形成的债权。 预付款项：指预先付款以获取达成合同的权利。 2.非流动资产： 长期投资：指企业长期持有的或为取得控股权而持有的股权投资或债权投资。 固定资产：指企业用于生产、经营的自用物资，如房地产、厂房、机器设备等。 无形资产：指在企业的经营活动中不具备实体形态，但是保持其价值的非物质资产。 商誉：指企业进行合并、收购等进行业务整合而形成的超出合理价值的差额部分。 其他非流动资产：指除上述三种非流动资产之外的固定资产和无形资产。
二、负债类科目： 1.流动负债： 应付票据：指因买卖或服务从他人处取得物品而形成的债务。应付账款：指因买卖或服务未付款项而形成的债务。 预收款项：指预先收到款项而形成的债务。 应付职工薪酬：指企业应当支付职工工资、奖金等薪酬费用。应交税费：指企业应当支付的各种税费。 2.非流动负债： 长期借款：指应归还期超过一年的贷款。 应付债券：指企业发行的债券所形成的债务。 递延所得税负债：指企业暂时不需缴纳的应纳税所形成的债务。其他非流动负债：除上述三种非流动负债之外的长期应付款和其他非流动负债。 三、所有者权益类科目： 1.股本： 指公司发行的股票所收到的资本。 2.盈余公积： 指公司从盈余中提取的一部分资金用来弥补账务处理中的差窟或抵补资本固定化的过程，属于所有者权益的一部分。 3.未分配利润： 指公司留存的盈利未分配给股东的部分，企业可根据经营需要酌情分配。 四、成本类科目： 1.直接材料： 生产中直接用于产品加工的，能够辨认和计价的材料。 2.直接人工：
会计基础常用会计科目表 第一篇：资产类会计科目 作为公司在运营过程中占据主要地位的会计科目，资产类会计科目包括流动资产和固定资产两大类。其中，流动资产是指在一年之内可以转化为现金或存货的资产，比如存货、应收账款和银行存款等。固定资产是指公司长期拥有的可以用于生产或经营的资产，比如房产、建筑物、机器设备等。 下面列出一些常见的资产类会计科目： 流动资产： 1.现金：公司在银行中存储的现金 2.银行存款：公司在银行中存储的现金 3.存货：公司在库房中储存的实体商品、零件或原材料 4.应收账款：公司出售商品或提供服务时尚未收到的应收款项 5.预付账款：公司提前支付的款项 固定资产： 1.房屋建筑：公司拥有的地产或土地 2.机器设备：用于生产或经营的机器或设备，比如生产线和电脑 3.运输工具：用于运输货物的车辆或船只 4.无形资产：公司拥有的没有实体形态的资产，比如专利和商标 5.长期投资：公司持有的可以转化为现金的资产，比如股票和债券
第二篇：负债类会计科目 负债类会计科目主要包括流动负债和长期负债两类。流动负债指公司在一年内需要偿还的债务，比如短期负债和应付账款等，而长期负债指公司在一年以上需要偿还的债务，比如债券、长期贷款等。 下面列出一些常见的负债类会计科目： 流动负债： 1.应付账款：购买产品或服务时尚未付款的负债 2.短期借款：公司在一年内需要偿还的借款 3.预收账款：客户提前支付的款项 4.应付工资：员工尚未领取的工资 长期负债： 1.债券：公司发行的债务证券 2.长期贷款：公司获得的长期贷款 3.长期应付款：公司在一年以上需要偿还的款项 4.递延所得税负债：由于税收规定而导致的负债 5.租赁负债：公司租用的房地产或设备所支付的租金 第三篇：收入类会计科目 作为公司运营中另一个基本的会计科目，收入类会计科目包括主营业务收入、其他业务收入和投资收益三类。主营业务收入是指公司主要业务所获得的收入，其他业务收入则是指公司非主营业务所获得的收入，比如利息收入和租赁收入。投资收益是指公司从投资项目中所获得的收益。 下面列出一些常见的收入类会计科目： 1.主营业务收入：公司从主要业务中所获得的收入 2.利息收入：公司从债券和贷款中所获得的收入
会计六大类科目明细表 介绍 会计六大类科目明细表是财务会计中用于记录和分类公司各项经济业务的一种工具。它对公司的财务数据进行分类、整理和汇总，以便于会计师和其他利益相关方更好地了解公司的财务状况和经营情况。 资产类科目明细表 资产类科目明细表主要用于记录和反映公司在经营活动中所拥有的各类资产。资产类科目明细表的分类非常广泛，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。下面是资产类科目明细表的一些具体分类： 1.现金： –银行存款 –现金 –其他货币资金 2.应收账款： –坏账准备 –期末余额 3.存货： –原材料 –在产品 –产成品 –发出商品 –其他存货 4.固定资产： –房屋和建筑物 –机器设备 –运输工具 –电子设备 –其他固定资产
负债类科目明细表主要用于记录和反映公司的各项负债。负债是指公司对外的债务和义务，包括应付账款、短期借款、长期借款等。下面是负债类科目明细表的一些具体分类： 1.应付账款： –供应商应付款 –其他应付款 –预收款项 2.短期借款： –银行贷款 –企业借款 –商业应收账款贴现 3.长期借款： –债券 –长期债券 –长期应付款 共同类科目明细表 共同类科目明细表主要用于记录和反映公司与其他单位或个人之间的共同利益和共同责任。共同类科目明细表的分类相对较少，主要包括股本、资本公积和盈余公积。下面是共同类科目明细表的一些具体分类： 1.股本： –发行股本 –减：已购股份 –其他股本 2.资本公积： –资本溢价 –盈余公积 –未分配利润 3.盈余公积： –资本公积金 –盈余公积金转增股本
成本类科目明细表主要用于记录和反映公司在生产经营过程中的各类成本和费用。成本类科目明细表的分类非常广泛，包括原材料成本、制造费用、销售费用等。下面是成本类科目明细表的一些具体分类： 1.原材料成本： –原材料采购成本 –原材料成本调整 –期末原材料成本 2.制造费用： –劳务成本 –折旧费用 –税金及附加 3.销售费用： –广告宣传费用 –员工薪资 –物流费用 收入类科目明细表 收入类科目明细表主要用于记录和反映公司在经营过程中所产生的各类收入。收入类科目明细表的分类非常广泛，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。下面是收入类科目明细表的一些具体分类： 1.主营业务收入： –商品销售收入 –服务收入 –特许权使用费 2.其他业务收入： –其他业务收入 –其他公司营业收入 –投资收益 3.营业外收入： –赞助收入 –其他营业外收入
会计科目表(完整) 会计科目表（黑字科目为制造业企业常用科目）序号编号名称 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 4 1011 存放同业 5 1012 其他货币资金 6 1021 结算备付金 7 1031 存出保证金 8 1101 交易性金融资产 9 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利
14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款 16 1211 应收分保账款 17 1212 应收分保合同准备金 18 1221 其他应收款 19 1231 坏账准备 20 1301 贴现资产 21 1302 拆出资金 22 1303 贷款 23 1304 贷款损失准备 24 1311 代理兑付证券 25 1321 代理业务资产 26 1401 材料采购 27 1402 在途物资 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资
34 1411 周转材料 35 1421 消耗性生物资产 36 1431 贵金属 37 1441 抵债资产 38 1451 损余物资 39 1461 融资租赁资产 40 1471 存货跌价准备 41 1501 应付账款 42 2202 预收账款 43 2203 应付职工薪酬 44 2211 应交税费 45 2221 应付利息 46 2231 应付股利 47 2232 其他应付款 48 2241 应付保单红利 49 2251 删除了序号为49的行，因为缺少科目名称。
常用会计科目表 一、资产类 1 1001 库存现金:企业出纳保管的现钞。 2 1002 银行存款:企业存放在银行的资金。 3 1015 其他货币资金:以其他形式存在的货币资金。 4 1101 交易性金融资产:购入准备随时转让的股票、债券和基金。 5 1121 应收票据:销货后收到的远期商业汇票。 6 1122 应收账款:销货后未收到款。 7 1123 预付账款:未购货预先支付的货款。 8 1131 应收股利:股权投资后应收取的现金股利。 9 1132 应收利息:债权投资后应收取的利息。 10 1231 其他应收款:除上述以外的应收款项。 11 1241 坏账准备:应收款项估计的坏账准备金。 12 1401 材料采购:计算外购材料成本。 13 1402 在途物资:已付款尚未收到的材料。 14 1403 原材料:已入库的材料。 15 1404 材料成本差异:材料实际成本与计划成本的差额。
16 1406 库存商品:已完工入库的产品。 17 1407 发出商品:已发出但尚未销售的产品。 18 1410 商品进销差价:商品售价与进价的差额。 19 1411 委托加工物资:委托其他单位正在加工的材料等物资。 20 1412 周转材料:企业购买入库的包装物及低值易耗品。 21 1461 存货跌价准备:存货估计的减值损失准备。 22 1521 持有至到期投资:购入准备持有至到期收回本息的债券。 23 1522 持有至到期投资减值准备:持有至到期投资估计的减值损失准备。 24 1523 可供出售金融资产:购入准备持有一段时间后(1年)转让的股票、债券和基金。 25 1524 长期股权投资:购入准备长期持有的股票或股权。 26 1525 长期股权投资减值准备:长期股权投资估计的减值损失准备。。 50 1526 投资性房地产:用于出租的房产和地产。 27 1531 长期应收款:销货后收款期在一年以上的货款。 54 1601 固定资产:企业达到使用状态的机器设备、房产等。 28 1602 累计折旧:固定资产已损耗的价值。 29 1603 固定资产减值准备:固定资产估计的减值损失准备。
会计科目表〔黑字科目为制造业企业常用科目〕 序号编号名称序号编号名称 1 1001 一、资产类80 d220 2 应付账款 2 1002 库存现金81 220 3 预收账款 3 1003 银行存款82 2211 应付职工薪酬 4 1011 存放中央银行款项83 2221 应交税费 5 1012 存放冋业84 2231 应付利息 6 1021 其他货币资金85 2232 应付股利 7 1031 结算备付金86 2241 其他应付款 8 1101 存出保证金87 2251 应付保单红利 9 1111 交易性金融资产88 2261 应付分保账款 10 1121 买入返售金融资产89 2311 代理买卖证券款 11 1122 应收票据90 2312 代理承销证券款 12 1123 应收账款91 2313 代理兑付证券款 13 1131 预付账款92 2314 代理业务负债 14 1132 应收股利93 2401 递延收益 15 1201 应收利息94 2501 长期借款 16 1211 应收代位追偿款95 2502 应付债券 17 1212 应收分保账款96 2601 未到期责任准备金 18 1221 应收分保合同准备金97 2602 保险责任准备金 19 1231 其他应收款98 2611 保户储金 20 1301 坏账准备99 2621 独立账户负债 21 1302 贴现资产100 2701 长期应付款 22 1303 拆出资金101 2702 未确认融资费用 23 1304 贷款102 2711 专项应付款 24 1311 贷款损失准备103 2801 预计负债 25 1321 代理兑付证券104 2901 递延所得税负债 26 1401 代理业务资产105 3001 三、共同类 27 1402 材料米购106 3002 清算资金往来 28 1403 在途物资107 3101 货币兑换 29 1404 原材料108 3201 衍生工具 30 1405 材料本钱差异109 3202 套期工具 31 1406 库存商品110 4001 被套期工程 32 1407 发出商品111 4002 四、所有者权益 33 1408 商品进销差价112 4101 实收资本 34 1411 委托加工物资113 4102 资本公积 35 1421 周转材料114 4103 盈余公积 36 1431 消耗性生物资产115 4104 一般风险准备 37 1441 贵金属116 4201 本年利润 38 1451 抵债资产117 5001 利润分配 39 1461 损余物资118 5101 库存股 40 1471 融资租赁资产119 5201 五、本钱类 41 1501 存货跌价准备120 5301 生产本钱
常用会计科目表及详细解释 资产类 库存现金 是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金， 对库存现金进 行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性， 对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 银行存款 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 其它货币资金 是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金， 即存放地点和 用途均与现金和银行存款不同的货币资金。 包括外埠存款、 银行汇票存款、 银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 交易性金融资产 是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 应收票据 是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、 付款金额和付款人的无条件支付的流通证券， 也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。 应收帐款 (Receivables )指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向 购货单位收取的款项， 以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承 兑汇票。 预付帐款 是付款性质的科目，属于资产类科目。 应收股利 是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润， 包括 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利 和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 应收利息 是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息。 其它应收款 (other receivables )是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科 目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收 股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他 应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 坏帐准备 坏帐准备 "帐户是 "应收帐款 "帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提 取的坏帐准备金， 以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失； 借方登记已 确认坏帐损失的冲销数； 余额在贷方， 表示已提取但尚未冲销的坏帐准备 金。 材料采购 是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 1001 1002 1012 1101 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 1401 1402
最新会计科目明细表 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用
会计基础常用会计科目表(带解释) 一、资产类: 1001 库存现金:核算企业的库存现金 1002 银行存款:核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 1121 应收票据:核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 1122 应收账款:核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 1123 预付账款:核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方。 1221 其他应收款:核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。 1402 材料采购:核算企业采用实际成本(或进价)进行材料(或商品)日常核算,货款已付尚未验收入库的购入材料或商品的采购成本。 1403 原材料:核算企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。
1405 库存商品:核算企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价),包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。 1601 固定资产:核算企业持有固定资产的原价。 1602 累计折旧:核算企业对固定资产计提的累计折旧。 1604 在建工程:核算企业基建、技改等在建工程发生的价值。 企业与固定资产有关的后续支出,包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等,满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的,也在本科目核算;没有满足固定资产确认条件的,应在“管理费用”科目核算,不在本科目核算。 1901 待处理财产损溢:核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗,也通过本科目核算。 二、负债类: 2001 短期借款:核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1年)的各种借款。企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以上的各种借款,在“长期借款”科目核算。 2201 应付票据:核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 2202 应付账款:核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。2203 预收账款:核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。预收账款情况不多的,也可将预收的款项直接记入“应收账款”科目。
常用会计科目表解释 （一）资产类（借：增加、贷减少、借方余额） 库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项， 包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 坏账准备：是应收账款的备抵账户。 预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。 原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品
名、 种类设置明细账库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、 存情况的账户，按产品或商 品品种、规格设置明细账。 长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。 固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。 累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。（固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。 固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。 无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户 二）负债类（借：减少、贷：增加、贷方余额）
一、资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的, 借方登记企业增加的库存现金额，贷方登记企业减少的库存现金额，期末借方余额， 反映企业持有的库存现金余额. 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡 借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额.期末借方余额,反映企业存 在银行或者其他金融机构的各种款项. 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金.期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金. 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的 公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产,也在本科目核算.期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允 价值。 资产负债表日公允价值〉账面余额（调增账面余额)： 借：交易性金融资产-公允价值变动(金额为账面价值与公允价值的差额) 贷:公允价值变动损益 资产负债表日公允价值<账面余额(调减账面余额）： 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额) 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。 期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等 而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的, 核算。借方登记应收账款的发生额（增加额），贷方登记应收账款的收回及确认的坏 账损失,期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收 的账款. 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目 核算.期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项.
会计科目表及详细解释 一、资产类 1 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需 要而保留的现金，对库存现金进行监督 盘点，可以确定库存现金的真实存在 性和库存现金管理的有效性，对于评价 企业的内控制度将起到积极作用。 2 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融 机构的货币资金。 3 1003 存放中央银行款项银行专用（Due from Central Bank）是 指各金融企业在中央银行开户而存入的用 于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、 往来资金结算以及按吸收存款的一定比例 缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款 项。 4 1011 存放同业银行专用企业（银行）存放于境内、境外银行 和非银行金融机构的款项。 5 1012其它货币基金 6 1021 结算备付金证券专用是证监会和银监会首次提出的概 念。结算备付金的定义并没有明确给出，但 对缴纳数额作出了界定。结算备付金是指结 算参与人根据规定，存放再期资金交收账户 中用于证券交易及非交易结算的资金.资金交 收账户即结算备付金账户。 7 1031存出保证金金融共用是指金融企业按规定交存的 保证金，包括交易保证金、存出分保准
备金、存出理赔保证金、存出共同海 损保证金、存出其他保证金等。存出保 证金应按实际存出的金额入账。 8 9 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券 投资、股票投资和基金投资。 101111买入返售金融资产金融共用 111121应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。 是一种载有一定付款日期、付款地点、 付款金额和付款人的无条件支付的流 通证券，也是一种可以由持票人自由转 让给他人的债权凭证。 121122应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材 料、提供劳务等，应向购货单位收取的 款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未 能收到款的商业承兑汇票。 131123预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 141131应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以 及应收其他单位的利润，包括企业股票 实际支付的款项中所包括的已宣告发 放但尚未领取的现金股利和企业对外 投资应分得的现金股利或利润等，但不 包括应收的股票股利。 151132应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的 已到付息期但尚未领取的债券利息。