行政权力清单和责任清单

由）。 2.审查责任：依法对会计师事务所申报材料的内容进行 审查提出意见，并将申请材料中有关会计师事务所名称 以及合伙人或者股东执业资格及执业时间等情况予以公 示。 3.决定责任：作出准予或者不予设立的行政许可决定 （不予设立的应当告知理由）。 4.送达责任：向申请人下达批准文件、颁发会计师事务 所执业证书，并在会计行业管理网上公开。 5.事后监管责任：通过年度基本信息报备、业务报备、 会计师事务所变更备案，会计师事务所保持设立条件专
依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应
正材料；依法受理或不予受理（不予受理应当告知理 1.对符合法定条件的行政许可申请不予受理、不予行政许可，或者
由）。
不在法定期限内作出准予行政许可决定的；
1.《中华人民共和国注册会计师法》第四十四条：外国会计师事务所需要在中国境内临时办理 2.审查责任：依法对境外会计师事务所申报材料内容进 2.对不符合法定条件的申请人准予行政许可或者超越法定职权作出
1、立案责任：根据工作职责和计划，以及日常监督发现 的线索或者群众举报的案件开展监督检查。 2、检查责任：制发并送达《财政检查通知书》，实施检 查。依照《财政监督工作底稿规则》，制作监督检查工 作底稿，于检查工作结束后10个工作日内，形成书面监 督检查报告。 3、审查责任：对工作底稿、检查报告等材料进行复核。 4、告知责任：财政部门在做出处理决定前，应书面告知 当事人违法事实，作出处理决定的事实、理由、依据及 其享有的陈述、申辩、要求听证等权利。 5、决定责任：财政部门收到监督检查报告之日起30日内 依照法定权限作出处理决定或者检查意见。 6、送达责任：将处理决定或者检查意见，送达监督对象 。 7、执行责任：督促监督对象落实处理决定或检查意见， 并于送达之日起30日内上报执行情况书面报告。 8、事后监管责任：信息公开、监督结果运用。 9、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
计业务审 第三条：境外会计师事务所在中国内地临时执业应当向临时执业所在地的省级财政部门提出书 审计业务许可证》，将相关信息通知相关省份，并在会 腐败行为的；
批
面申请。
计行业管理网上公开。
5.未依法说明不受理行政许可申请或者不予行政许可理由的；
5.事后监管责任：通过业务报备、变更备案，约谈境外 6.违法实施行政许可行为对公共利益和其他利害关系人利益造成损
来内地临 计师事务所来内地临时办理审计业务审批，下放至省级人民政府财政部门。
（不予设立的应当告知理由）。
玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密、商业秘密的；
时办理审 3.《境外会计师事务所在中国内地临时执行审计业务暂行规定》（财政部 财会〔2011〕4号） 4.送达责任：制作并送达《境外会计师事务所临时执行 4.在境外会计师事务所在中国内地临时执业申请办理中过程中发生
16、其他违反法律法规规章文件规定的行为。
《中华人民共和国会计法》第四十二条：违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部
门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责
因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的，行政机关及相关
任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位 依法给予行政处分:（一）不依法设置会计帐簿的；（二）私设会计帐簿的；（三）未按照规定填制、取 得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；（四）以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿 或者登记会计帐簿不符合规定的；（五）随意变更会计处理方法的；（六）向不同的会计资料使用者提供 的财务会计报告编制依据不一致的；（七）未按照规定使用会计记录文字或者记帐本位币的；（八）未按 照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；（九）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度 或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的；（十）任用会计人员不符合本法规 定的。有前款所列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任。会计人员有第一款所列行为之一，情节严 重的，五年内不得从事会计工作。有关法律对第一款所列行为的处罚另有规定的，依照有关法律的规定办 理。 第四十三条：伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任 。有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十 万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款； 属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计 人员，五年内不得从事会计工作。 第四十四条：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法 追究刑事责任。有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处 五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元 以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处 分；其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。 第四十五条：授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚 假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，构成犯罪的，
境外会计 有关业务的，须经有关的省、自治区、直辖市人民政府财政部门批准。
行审核、提出意见。
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准予行政许可决定的；
师事务所 2.《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》（国发〔2013〕44号）第15项：境外会 3.决定责任：作出准予或者不予设立的行政许可决定 3.在境外会计师事务所在中国内地临时执业申请办理中滥用职权、
1.对符合法定条件的行政许可申请不予受理、不予行政许可，或者 不在法定期限内作出准予行政许可决定的； 2.对不符合法定条件的申请人准予行政许可或者超越法定职权作出 准予行政许可决定的； 3.在会计师事务所设立、变更、注销登记中滥用职权、玩忽职守、 徇私舞弊或者泄露国家秘密、商业秘密的； 4.在会计师事务所设立、变更、注销登记过程中发生腐败行为的； 5.未依法说明不受理行政许可申请或者不予行政许可理由的； 6.违法实施行政许可行为对公共利益和其他利害关系人利益造成损 害的； 7.违法收取费用的；
1、立案责任：根据工作职责和计划，以及日常监督发现 的线索或者群众举报的案件开展监督检查。 2、检查责任：制发并送达《财政检查通知书》，实施检 查。依照《财政监督工作底稿规则》，制作监督检查工 作底稿，于检查工作结束后10个工作日内，形成书面监 督检查报告。 3、审理责任：对工作底稿、检查报告等材料进行复核。 4、告知责任：财政部门在做出处理决定前，应书面告知 当事人违法事实，作出处理决定的事实、理由、依据及 其享有的陈述、申辩、要求听证等权利。 5、决定责任：财政部门收到监督检查报告之日起30日内 依照法定权限作出处理决定或者检查意见。 6、送达责任：将处理决定或者检查意见，送达监督对象 。 7、执行责任：督促监督对象落实处理决定或检查意见， 并于送达之日起30日内上报执行情况书面报告。 8、事后监管责任：信息公开、监督结果运用。 9、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
附件2
序号
权力 类型
权力 名称
子项
实施依据
省财政厅调整后权责清单
责任事项
追责情形
1.受理责任：公示依法应当提交的材料；一次性告知补 因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的，行政机关及相关
正材料；依法受理或不予受理（不予受理应当告知理 工作人员应承担相应责任：
会计师事 务所执业 许可
1.《中华人民共和国注册会计师法》第二十五条：设立会计师事务所，由省、自治区、直辖市 人民政府财政部门批准。 第二十七条：会计师事务所设立分支机构，须经分支机构所在地的省、自治区、直辖市人民政 府财政部门批准。 2.《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第89号）第三条：省级财政部门应当 遵循公开、公平、公正、便民、高效的原则，依法办理本地区会计师事务所执业许可工作，并 对本地区会计师事务所进行监督管理。财政部和省级财政部门应当加强对会计师事务所和注册 会计师的政策指导，营造公平的会计市场环境，引导和鼓励会计师事务所不断完善内部治理， 实现有序发展。省级财政部门应当推进网上政务，便利会计师事务所执业许可申请和变更备案 。
会计师事务所和境内相关机构、现场走访、定期核查等 害的；
多种形式监督检查临时执业情况。
7.违法收取费用的；
6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
8.行政许可后续监管不到位，造成严重后果的；
9.其他违反法律法规规章文件规定的行为。
备注
第1页
2
行政 处罚
财政违 法行为
处罚
违反会
3
行政 计法有 处罚 关行为
的处罚
因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的，行政机关及相关
1.《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令2004年第427号）第二条：县级以上人民政府财 政部门及审计机关在各自职权范围内，依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。 2.《安徽省财政监督条例》第二条：本条例所称财政监督，是指县级以上人民政府财政部门依 法对单位和个人涉及财政、财务、会计事项实施的监督检查和处理活动。 第二十九条：社会 中介机构及其工作人员违反本条例第十三条第三款规定，制作、出具虚假鉴证报告的，财政部 门应当责令其改正；情节严重的，省人民政府财政部门依法对社会中介机构暂停其经营业务或 者予以撤销，对相关人员暂停其执行业务或者吊销其资格证书。
工作人员应承担相应责任： 1、超越或者滥用监督职权的； 2、对知悉的财政、财务和会计违法行为未及时处置的； 3、违反规定程序实施监督检查的； 4、泄露监督检查中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私的； 5、索贿、受贿、利用监督检查工作之便谋取私利的； 6、指派不具备法定行政执法资格的人员实施行政处罚的； 7、擅自设立处罚种类或者改变处罚幅度、范围的； 8、违反“罚缴分离”规定，擅自收取罚款的； 9、对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的； 10、依法应当移送司法机关处理而不移送的； 11、行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变 相私分的； 12、执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚 款据为己有的； 13、行政机关使用或者损毁扣押的财物，对当事人造成损失的； 14、行政机关违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财 产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的； 15、在行政处罚过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的；
工作人员应承担相应责任： 1、超越或者滥用监督职权的； 2、对知悉的财政、财务和会计违法行为未及时处置的； 3、违反规定程序实施监督检查的； 4、泄露监督检查中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私的； 5、索贿、受贿、利用监督检查工作之便谋取私利的； 6、指派不具备法定行政执法资格的人员实施行政处罚的； 7、擅自设立处罚种类或者改变处罚幅度、范围的； 8、违反“罚缴分离”规定，擅自收取罚款的； 9、对当事人进行罚款、没收财物等行政处罚不使用法定单据的； 10、依法应当移送司法机关处理而不移送的； 11、行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变 相私分的； 12、执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚 款据为己有的； 13、行政机关使用或者损毁扣押的财物，对当事人造成损失的； 14、行政机关违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财 产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的； 15、在行政处罚过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的；
项检查等办法加强监管。
8.行政许可后续监管不到位，造成严重后果的；
6.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。
9.其他违反法律法规规章文件规定的行为。
1
行政 许可
会计中 介机构
审批
因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的，行政机关及相关
1.受理责任：公示依法应当提交的材料；一次性告知补 工作人员应承担相应责任：