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第二章一．单项选择题．全部损益账户本月发生额如下：主营业务收入万元，主营业务成本万元，营业税金及附加万元，销售费用万元，管理费用万元，财务费用万元，营业外收入万元，所得税费用万元。
则利润表中“利润总额”项目的本月数是（）万元。
．下列各项中，属于收入的是（）。
罚款所得销售商品收入捐赠所得固定资产处置净收.下列各项中，符合收入会计要素定义的是（）。
出售商品收取的增值税销售税额出售专利获取的净收益出售材料收入出售固定资产获得的净收益.下列各种税费中，不通过营业税金及附加科目核算的是（）。
营业税增值税教育费附加城市维护建设税.在多步式利润表中，营业外收支会影响的项目是（）。
主营业务收入营业利润其他业务利润利润总额.下列关于负债的表述中，正确的是（）。
负债是企业现在的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现实义务负债是企业现在的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的未来义务负债是企业过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的未来义务负债是企业过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现实义务．下列各项中，不应确认为企业费用的是（）。
固定资产净损失财务费用广告宣传费管理费用.下列各项中，应计入工业企业产品成本的是（）。
财务费用制造费用管理费用销售费用.企业销售多余的材料一批，所取得的收入应计入的科目是（）。
主营务收入营业外收入投资收益其他业务收入.企业本月收入总额万元，费用总额万元，发生不直接计入所有者权益的利得和损失分别为万元、万元，则企业本月的净利润为（）万元。
.企业销售商品取得万元，出租厂房收取租金万元，出租不需要的机器设备取得万元，出售多余原材料取得万元，转让商标使用权取得万元，则企业本期应确认收入金额为（）。
某企业月初资产总额为万元，本月发生下列经济业务：（）赊购材料万元；（）用银行存款偿还短期借款万元；（）收到购货单位偿还欠款万元存入银行。
月末资产总额为（）万元。
第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》，现制定“洛阳市行政事业单位财务会计内部控制制度”。
第二条本制度合用于行政事业单位。
第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。
编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清晰；日清月结，按期报账。
4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各科室经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本单位财务公开，接受社会监督。
第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
2、开支范围： ( 1 )职工工资、津贴； ( 2 )个人劳务报酬；( 3 )根据国家规定颁发给个人的各项奖金；( 4 )各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出；( 5 )出差人员必须随身携带的差旅费；( 6 )结算起点以下的零星支出；( 7 )中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
第一章财务管理总论第一节财务管理的概念财务管理就是财务活动和财务关系的管理,即基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,组织企业财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作.财务管理，包括财务活动管理和财务关系管理一、财务活动包括筹资活动、投资活动、资金营运活动、资金分配活动1.筹资活动从不同渠道通过不同方式获取资金的活动。
所取得的资金包括债务资金和权益资金。
2.投资活动将筹集资金投入生产经营过程中以获取收益的活动。
投资活动可分为长期投资和短期投资。
3.资金营运活动企业正常生产经营过程中所发生的一系列资金收付的活动。
4.资金分配活动对企业收入和利润进行分割和分派的活动。
财务关系包括企业与政府的关系、企业与投资者的关系、企业与债权人的关系、企业与受资者的关系、企业与债务人的关系、企业内部各单位间的关系、企业与职工的关系。
二、财务预测→财务决策→财务预算→财务控制→财务分析……→财务决策……1.财务预测根据企业以往的历史资料，结合现实条件及企业未来的发展前景，运用专门方法，对预测期财务活动和财务成果所作的科学预测和预断。
2.财务决策财务决策是根据财务管理的总体目标，从各种可供选择的财务方案中选择最优财务方案的活动。
3.财务计划（财务预算）是在财务决策的基础上，对企业预算期的财务活动进行的全面计划和安排，并形成专门的以货币为主要计量形式的书面文件。
4.财务控制为保证财务目标和财务计划实现所进行的一系列活动。
包括制定控制目标，控制日常活动按预定目标进行，对偏差进行调整等方面。
5.财务分析以财务报告为主要依据，对企业一定时期的财务活动及财务成果所进行的分析和评价。
第二节财务管理目标利润最大化优点：直观、易懂、容易为人们所接受的特点。
缺点：没有考虑资金时间价值、没有考虑投资的风险价值、没有考虑与投资的对比关系、容易导致经营者的短期行为。
股东财富最大化优点：考虑了资金的时间价值、考虑了投资的风险价值、考虑了与投资的对比关系，目标容易量化，便于理解。
学校财务管理规章制度第一章总则第一条为规范学校财务管理，保障学校财务安全，提高财务工作效率，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于学校财务部门和相关人员。
第三条学校财务管理应遵循公开、公正、公平和透明的原则。
第四条学校财务管理应严格依照国家财务法律法规和学校的有关规定进行。
第五条财务管理部门应及时将财务信息报送给上级部门和有关单位。
第六条学校财务部门应对财务数据进行备份，并定期进行财务数据的核对和抽查。
第七条学校财务部门应建立健全财务内部控制机制，加强财务盘点和审计工作。
第八条学校财务管理人员应具备相应的财务知识和操作技能，并遵守相关职业道德规范。
第二章财务预算第九条学校财务部门应根据学校的发展规划和经济实际情况，制定年度财务预算计划。
第十条学校各部门应按照财务预算计划，编制自己的预算，并按规定的程序报经财务部门审核。
第十一条学校财务部门应对财务预算进行审查，并提出合理化建议。
第十二条财务预算的执行应严格按照预算计划进行，不能擅自挪用或超支。
第十三条财务预算执行过程中出现重大差异的，应及时报告学校领导，并采取相应措施进行解决。
第三章资金管理第十四条学校财务部门应建立合理的资金管理制度，确保学校各项资金的安全和正常使用。
第十五条学校资金应按照国家有关规定进行分类管理，并建立相应的账户。
第十六条学校财务部门应将收到的资金及时存入指定账户，并做好账务记录。
第十七条学校财务部门应定期对资金账户进行核对，确保账户余额的准确性。
第十八条学校资金支付应按照相关程序进行，并严格控制支付权限和支付限额。
第十九条学校资金收支情况应定期向上级部门和有关单位进行报告。
第四章费用管理第二十条学校各部门在进行费用支出时应遵守相关规定，确保费用的合理性和合法性。
第二十一条学校财务部门应建立费用管理制度，制定合理的费用使用标准。
第二十二条学校财务部门应对各部门的费用支出进行审查和核实，确保费用的合规性。
第二十三条学校财务部门应按规定程序对费用报销进行审核，并及时支付。
财务管理的主要内容有哪些财务管理的主要内容有哪些1、筹资管理2、投资管理3、营运资金管理4、利润分配管理财务管理(一)财务管理的定义，财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的管理。
财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理活动。
简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
(二)财务管理的特点1、涉及面广。
2、综合性强。
3、灵敏度高。
企业财务管理第一章、总则1.1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，根据《公司法》和《企业会计制度》等相关法规，结合公司实际情况，制定本规定。
1.2公司财务管理的基本任务是：做好财务预算、控制、核算、分析和考核工作;规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果;依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公司的财务资源;实现公司价值的最大化。
1.3本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。
第二章、财务管理组织机构2.1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。
公司设置独立的财务机构即财务部。
2.2公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定，结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员的管理。
2.3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：(1)负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定;(2)参与公司筹资方案的拟定和实施;(3)参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见;(4)参与公司经营决策，统一调度资金;(5)负责公司财务预算管理、会计核算;(6)负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公司的财务状况和经营成果，并作好项目和财务分析工作;(7)监督财务收支，依法计缴税收;(8)负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等管理工作;(9)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支;(10)参与对子公司的财务管理。
第1篇第一章：管理会计概述1.1 管理会计的定义与作用1.2 管理会计与财务会计的区别1.3 管理会计在现代企业管理中的地位第二章：管理会计的基本概念与原则2.1 成本的概念与分类2.2 成本性态分析2.3 作业成本法2.4 管理会计的基本原则第三章：成本计算与成本控制3.1 成本计算的基本方法3.2 标准成本法3.3 变动成本法3.4 成本控制的基本策略3.5 成本效益分析第四章：预算管理4.1 预算的概念与作用4.2 预算编制的方法与步骤4.3 预算控制与执行4.4 预算分析与应用第五章：决策分析5.1 决策分析的基本方法5.2 投资决策分析5.3 运营决策分析5.4 风险与不确定性分析第六章：责任会计6.1 责任会计的概念与作用6.2 责任中心的设置与评价6.3 责任会计的编制与报告6.4 责任会计在企业管理中的应用第七章：全面预算管理7.1 全面预算管理的概念与特点7.2 全面预算管理的实施步骤7.3 全面预算管理的组织与协调7.4 全面预算管理的评价与改进第八章：管理会计信息系统8.1 管理会计信息系统的概念与作用8.2 管理会计信息系统的设计与实施8.3 管理会计信息系统的应用与维护8.4 管理会计信息系统的发展趋势第九章：管理会计案例分析9.1 案例一：某企业成本控制案例分析9.2 案例二：某企业预算管理案例分析9.3 案例三：某企业决策分析案例分析9.4 案例四：某企业责任会计案例分析第十章：管理会计发展趋势与展望10.1 管理会计发展趋势10.2 管理会计在企业管理中的地位与发展前景10.3 管理会计研究与实践的挑战与机遇附录：管理会计相关法规与政策参考文献本书旨在为广大读者提供一本全面、实用的管理会计参考书。
本书内容丰富，理论与实践相结合，适合各类企业、高校、研究机构等相关人员学习和参考。
第一章：管理会计概述1.1 管理会计的定义与作用管理会计是企业管理的重要组成部分，它通过对企业内部财务信息的收集、整理、分析和报告，为企业管理层提供决策依据，提高企业经济效益。
3.第二章 财务管理基础 精品文档
收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 第二章 财务管理基础 考情分析 本章属于重点章节，内容较多，难度较大，是中级财管学习中的第一个拦路虎。主要介绍了货币时间价值、风险及成本性态等三部分；本章内容是学习财务管理的基础，和后面诸多章节都有很强的联系，故要求在理解的基础上熟练运用。 从历年的考试情况来看，本章主要考查客观题，估计本章2018年考分在5分左右，属于分值不多，但异常重要的章节。
第一节 货币时间价值 【知识点一】货币时间价值的概念 一、货币时间价值的含义 货币时间价值是指在没有风险和通货膨胀的情况下，货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。（“元”或“%” ）
二、现值与终值的概念 精品文档
收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 三、利息计算的两种思路 单利计息 利不生利 复利计息 利生利、利滚利 【例题】假如以单利方式借入1000元，年利率8%，四年末偿还，则各年利息和本利和，如表所示。 使用期 年初款额 年末利息 年末本利和 年末偿还 1 2 3 4 1000 1080 1160 1240 1000×8%＝80 80 80 80 1080 1160 1240 1320 0 0 0 1320
【结论1】在以单利计息的情况下，总利息与本金，利率以及计息周期数成正比关系。 It＝ P×i单×n 【例题】假如以复利方式借入1000元，年利率8%，四年末偿还，则各年利息与本利和，如表所示。 使用期 年初款额 年末利息 年末本利和 年末偿还 1 2 3 4 1000 1080 1166.4 1259.712 1000×8%＝80 1080×8%＝86.4 1166.4×8%＝93.312 1259.712×8%＝100.777 1080 1166.4 1259.712 1360.489 0 0 0 1360.489
【结论2】本金越大，利率越高，计息周期越多时，两者差距就越大。
四、现金流量图
现金流量图要点：时间轴；现金流的方向和大小；现金流发生时点 【知识点二】一次支付的终值和现值 一、单利模式下的终值和现值 精品文档 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 1.单利终值
【例题】某人将100元存入银行，年利率2%，假设单利计息，求5年后的终值。 【解答】F＝P×（1＋n×i）＝100×（1＋5×2%）＝110（元） 2.单利现值
【例题】某人为了5年后能从银行取出500元，在年利率2%的情况下，目前应存入银行的金额是多少？假设银行按单利计息。
【解答】P＝F/（1＋n×i）＝500/（1＋5×2%）＝454.55（元） 二、复利模式下的终值和现值 1.复利终值（利生利、利滚利）（F/P，i，n）
【例题】某人将100万元存入银行，年利率为10%，计算一年、两年后的本利和。 【解答】一年后的本利和：F1＝ 100+100×10%＝100×（1＋10%）＝110（万元） 精品文档 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 两年后的本利和： F2＝ 100×（1＋10%） ×（1＋10%）＝100×（1＋10%）2＝121（万元） 【例题】某人将100万元存入银行，年利率4%，半年计息一次，按照复利计算，求5年后的本利和。 【解答】本例中，一个计息期为半年，一年有两个计息期，所以，计息期利率＝4%/2＝2%，即i＝2%；由于5年共计有10个计息期，故n＝10。所以：5年后的本利和F＝P×（F/P，2%，10）＝100×（F/P，2%，10）＝121.90（万元） 2.复利现值（利生利、利滚利）（P/F，i，n）
【例题】某人拟在5年后获得本利和100万元。假设存款年利率为4%，按照复利计息，他现在应存入多少元？ 【解答】P＝F×（P/F，4%，5）＝100×（P/F，4%，5）＝100×0.8219＝82.19（万元） 总结 复利终值：F＝P（1＋i）n
复利现值：P＝F/（1＋i）n 【结论】复利终值复利现值复利终值和复利现值互为逆运算； 复利终值系数（1＋i）n和复利现值系数1/（1＋i）n互为倒数。 如果其他条件不变，当期数为1时，复利终值和单利终值是相同的。 在财务管理中，如果不加注明，一般均按照复利计算。 【例题·判断题】随着折现率的提高，未来某一款项的现值将逐渐增加。（ ） 『正确答案』× 『答案解析』在折现期间不变的情况下，折现率越高，折现系数则越小，因此，未来某一款项的现值越小。
【知识点三】年金的分类
年金：间隔期相等的系列等额收付款项。 普通年金：从第一期开始每期期末收款、付款的年金。 精品文档 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 即付年金：从第一期开始每期期初收款、付款的年金。 递延年金：在第二期或第二期以后收付的年金。 永续年金：无限期的普通年金。 【记忆】 年金分类很关键，四种年金很典型； 普通年金是标杆，零点第一差一期； 即付年金预先到，零点第一毫不差； 递延年金姗姗来，第一站在一期后； 永续年金无绝期，永永远远一个样。 【例题·单选题】2011年1月1日，A公司租用一层写字楼作为办公场所，租赁期限为3年，每年1月1日支付租金20万元，共支付3年。该租金支付形式属于（ ）。 A.普通年金 B.预付年金 C.递延年金 D.永续年金 『正确答案』B 『答案解析』年初等额支付，属于预付年金。 精品文档 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 【知识点四】年金的终值和现值
一、年金现值 （一）普通年金现值
被称为年金现值系数，记作（P/A，i，n）。 【例题·单选题】某投资项目于2012年年初动工，假设当年投产，从投产之日起每年年末可得收益40000元。按年折现率6%计算（复利计息），则10年收益的现值为（ ）元。 A.294404 B.400000 C.527231 D.666666 『正确答案』A
『答案解析』P＝40000× ＝40000×（P/A，6%，10）＝40000×7.3601＝294404（元）
（二）预付年金现值 基本思路：先求普通年金现值，然后再调整 P＝A（P/A，i，n）（1＋i）
【例题】甲公司购买一台设备，付款方式为现在付10万元，以后每隔一年付10万元，共计付款6次。假设利率为5%，如果打算现在一次性付款应该付多少？ 精品文档 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 『正确答案』由于付款6次，所以，n＝6，因此： P＝10×（P/A，5%，6）×（1＋5%）＝10×5.0757×1.05＝53.29（万元） 即如果打算现在一次性付款应该付53.29万元。
【例题·单选题】已知（P/A，8%，5）＝3.9927，（P/A，8%，6）＝4.6229，（P/A，8%，7）＝5.2064，则6年期、折现率为8%的预付年金现值系数是（ ）。 A.2.9927 B.4.2064 C.4.9927 D.6.2064 『正确答案』C 『答案解析』6年期、折现率为8%的预付年金现值系数＝（P/A，8%，6）×（1+8%）＝4.9927。
（三）递延年金现值 基本思路：先求普通年金现值，然后折现
【例题】某递延年金为从第4期开始，每期期末支付10万元，共计支付6次，假设利率为4%，相当于现在一次性支付的金额是多少？ 『正确答案』本例中，由于第一次支付发生在第4期期末，即m＋1＝4，所以，递延期m＝3；由于连续支付6次，因此，n＝6。所以： P＝10×（P/A，4%，6）×（P/F，4%，3）＝10×5.2421×0.8890＝46.60（万元） 即相当于现在一次性支付的金额是46.60万元。
【例题】某递延年金为从第4期开始，每期期初支付10万元，共计支付6次，假设利率为4%，相当于现在一次性支付的金额是多少？ 『正确答案』本例中，由于第一次支付发生在第4期期初，第4期期初与第3期期末是同一时点，所以m＋1＝3，递延期m＝2。 P＝10×（P/A，4%，6）×（P/F，4%，2）＝10×5.2421×0.9246＝48.47（万元）
【例题】A公司2017年12月10日欲购置一批电脑，销售方提出三种付款方案，具体如下： 方案1：2017年12月10日付款10万元，从2019年开始，每年12月10日付款28万元，连续支付5次； 方案2：2017年12月10日付款5万元，从2018年开始，每年12月10日付款25万元，连续支付6次； 方案3：2017年12月10日付款10万元，从2018年开始，6月10日和12月10日付款，每次支付15万元，连续支付8次。 假设A公司的投资收益率为10%，DL应该选择哪个方案？ 精品文档 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 『正确答案』 方案1：
方案1的付款现值 ＝10＋28×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，1）＝106.49（万元） 方案2：
方案2的付款现值＝5＋25×（P/A，10％，6）＝113.88（万元） 方案3：
方案3的付款现值＝10＋15×（P/A，5％，8）＝106.95（万元） 【结论】由于方案1的付款现值最小，所以应该选择方案1。 （四）永续年金现值
现有1000万，银行利率3%，每年提取30万，请判断年金形式？ P＝A/i 【例题】拟建立一项永久性的奖学金，每年计划颁发10000元奖金。若利率为5%，现在应存入多少钱？ 『正确答案』P＝10000/5%＝200000（万元）
【例题】某年金的收付形式为从第1期期初开始，每期支付80元，一直到永远。假设利率为5%，其现值为多少？ 『正确答案』本例中第一次支付发生在第1期期初，所以，不是永续年金。从第2期期初开始的永续支付是永续年金。 所以现值＝80＋80/5%＝1680（元）， 或者现值＝80/5%×（1＋5%）＝1680（元）。
二、年金终值 （一）普通年金终值
