XX有限公司企业标准
管理费用管理办法
Q/JD G0403-2010 1 范围
本标准规定了管理费用、费用报销支付等管理事项。
本标准适用于本公司和各子公司对管理费用、费用报销支付的管理。
2 职责
2.1 财务部负责管理费用年度预算编制和费用指标下达及考核。
2.2 会计主办负责费用支付审核及账务处理。
2.3 管理费用实行分级归口管理，归口管理部门在费用指标内控制使用，并负责制定费用管理办法和费用报销审核及物资领用登记。
2.4 各部门分管副总负责对归口管理费用的使用控制和在审批权限内的报销审批和领用审批，超费用计划或超审批权限的，报请总经理或董事长批准后执行。
3 管理活动内容与要求
3.1 费用归口管理部门
3.1.1 低值易耗品、劳动保护、修理费、水电费、租赁费、、绿化、卫生清洁费、工伤责任事故处理、消防、保安归口人力行政中心管理。
3.1.2 办公用品、印刷费、报刊费、办公电话费、手机费、非生产用车、月刊、宣传费、文体费、公函邮寄费、协会会费、工会费、党务经费、诉讼费、档案、计算机归口企业管理中心办公室管理。
3.1.3 计算机、打印机、办公软件添置、办公设备修理费用归口企业管理中心办公室管理。
3.1.4 工资、职工教育费、养老失业保险等基金，劳务费用归口综合管理部人事劳资科管理。
3.1.5 财务邮寄费、评估费，财产保险费、管理税金、财产损失、折旧、租赁费、无形资产摊销归口财务管理中心。
3.1.6 技术开发费用（包括工艺费用、试制费用、新品开发费用、企业认证、监定、评审、各管理体系审核费用、仪器及检测设备、新品模具、专利、项目申报费、环境保护费等归口技术质量中心。（试制费用未纳入归口部门计划内）。
3.1.7 差旅费和招待费由各部门分管领导统一管理、控制使用。
3.1.8 产品发运所发生的运输费用，结算程序从“CRM”系统审批和归集，由国内、外营销管理中心统一归口管理。
3.1.9 物资采购产生的差旅费、业务招待费、资料邮寄费、生产性用车费用归口采购中心管理。
3.1.11 生产平台各部门、车间所发生的费用（含设备修理费用和向物资仓库领用）进入各生产车间的制造费用，部门费用归入各归口部门计划内或在承包责任制指标内控制，按月结算。
3.2 办公用品、低值易耗品、劳动保护管理
办公用品、低值易耗品、劳动保护用品由人力行政中心申报采购计划，由采购中心统一采购，按部门计划到仓库领用，各部门不得自行采购。领用单据应到人力行政中心办理领用手续，无签批手续的，仓库不得擅自发放。仓库无货又急需使用的零星物品由行政科通知物资供应部急办，但必须在总计划内可以采购。
3.3 通讯及邮寄费管理
3.3.1 座机话费当月超过限额，可在全年费用计划内调剂，由企业管理中心办公室总机人员控制。
3.3.2 手机话费根据年度核定的年通讯费用，按月进入工资发放单与工资一并发到个人，不需凭单据报销。
3.3.3 各部门公函邮寄统一交办公室处理，费用经行政总监签批报销。
3.3.4 出差人员因工作需要发生的邮寄费、无手机话费补贴人员发生的通讯费，不能随差旅费报销，应经部门领导签字，到企业管理中心办公室登记核签，企业管理总监签批后按邮电费报销列支。
3.4 办公车辆费用管理
3.4.1 办公室公用车、领导专用车、私车公用统一由企业管理中心办公室归口管理，其费用（养路费、年审费、保险费、修理费、燃油费、过路过桥费、停车费、行车里程补贴费、驾驶员出差费）全部从非生产用车计划费用内列支，
3.4.2 燃油费使用IC加油卡充值指定专人办理，IC加油卡定车定卡，费用报销由行政总监批准。
3.4.3 车辆修理费用，先审报修理费用计划，经过用车领导签字确认，由企业管理中心办公室指定的专人办理登记后，企业管理总监在计划内审批报销。
3.4.4 车辆其他使用费（过路过桥费、停车费）等均由驾驶员交企业管理中心办公室按车辆使用费计划范围内登记后，企业管理总监签批报销。
3.4.5 驾驶员登记报销费用时，应分别登记车辆使用费和差旅费等各项。
3.4.6 驾驶员出车里程补贴由公办室登记，核实，按实际出车里程办理补贴，经企业管理总监审批。
3.4.7 外单位借用车辆，原则上一切费用由借用单位承担。
3.5 计算机费用管理
3.5.1 办公用计算机硬件、软件购置和修理，由需用部门申请，信息管理科负责审核、购置计划的申报，经行政总监批准后办理，并进行资产和费用登记及核销等手续。
3.5.2 未经信息管理科核准，不得擅自采购计算机硬件、软件及耗材，违者财务部门不予报销。
3.6 员工教育费管理
3.6.1 员工教育经费支出由人事管理科统一按计划控制使用，人力行政总监审核批准后报销支付。
3.6.2 外派培训及参观学习须办理培训申请，经人力行政总监批准后出行。未经批准备案的不能从教育经费中列支。
3.6.3 企业员工参加社会上学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的员工教育培训经费。
3.6.4 高层管理人员参加社会上学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育如“大专”“本科“MBA”“EMBA”学习，有以下几种类型：取得学位证（有毕业证或无毕业证）；没有学位证只有结业证；或进修等形式。根据（中发办[2006]5号）和（中发办[2006]15号）等文件规定所需的费用由个人承担。不能挤占企业的员工教育培训经费，也不能在企业成本费用中列支。
3.7 员工探亲费管理
员工探亲费用报销按Q/JD G0218《员工探亲费用报销管理办法》执行，统一由人事管理科审核、登记，人力行政总监批准后报销。
3.8 业务招待费管理
根据新所得税法，企业业务招待费按照实际发生额的60%税前扣除，但最高不得超过当年销售（营
业）收入的0.5%。主要目的是控制企业招待费与企业业务无关的开支现象。
3.8.1 各领导招待费用由总经理签批，在其指标内列支。
3.8.2 各部门业务招待费由部门分管领导在审批权限内签批，费用归集为其控制使用的业务招待费计划额度内。
3.9 差旅费管理
3.9.1 差旅费报销标准
3.9.1.1 台州市三区内出差，原则上应当天往返。确实需要在外住宿的，经批准后，按住宿费标准100元/天，伙食补贴30元/天的标准报销。
3.9.1.2 台州市三区外出差住宿费、伙食补贴等按表1的标准报销。
3.9.1.3 各类人员差旅费报销标准：见表1
表1
3.9.2 出差报销规定
3.9.2.1 总经理、总监、总经理助理住宿费原则上不超过300元/天，市内交通费用按实报销，不享受伙食补贴及交通补贴。
3.9.2.2其他人员出差住宿费原则上按标准内控制报销，如特殊情况超出规定标准部分自负50％，节约部分返还50％。住宿费发票要符合报销要求，并和出差日期一致。伙食补贴按规定执行。
3.9.2.3凡出差地点是出差人员的家庭所在地时，只报市内交通费，其他补贴均不能享受。
3.9.2.4 出差人员原则上不准乘坐出租汽车，如因工作需要，需经分管领导、总经理等签字后方可报销，但不享受出差期间的市内交通费补贴。
3.9.2.5 出差人员市内交通费实行包干，超标准部分自负。
3.9.2.6 乘坐火车硬座（卧铺除外）连续超过12小时，另外给予火车票价50%的补贴。乘坐汽车硬座（卧铺除外）连续超过12小时，另外给予车票的50％补贴。动车连续超过12小时享受途中伙食标准补贴。
3.9.2.7 乘自备车外出的出差人员应扣除其市内交通费补贴。
3.9.2.8 出差上海、北京、广州、深圳等地按特殊地区标准报销。
3.9.2.9 乘坐动车二等座票。
3.9. 3 外出开会、学习、培训报销规定
3.9.3.1 外出.3开会由主办单位统一安排住宿的，据实报销。但不享受每天伙食补贴费、市内交通费补贴；自行安排食宿的按差旅费报销的标准执行。报销时应附分管领导签字批准有关会议的通知文件方
可报销。
3.9.3.2 外出学习、培训每人每天补贴30元；自行安排食宿的亦参照出差报销标准执行，报销时需附有关学习、培训的通知、文件。
3.9.3.3 派往各子公司帮工作和学习的，每人每天补贴20元，食宿均由子公司安排。
3.9.4 驾驶员的出车补贴及差旅费报销规定
3.9.
4.1 驾驶员出车应凭办公室的派车单外出。
3.9.
4.2 驾驶员随车出差不享受市内交通费，其它按规定执行。
3.9.
4.3 办公室应做好所管车辆的记录，凭派车单报按0.05元/公里计发里程补贴，行驶里程每万公里可报销违章罚款一次。
3.9.
4.
5. 驾驶员出车补贴当天超过500公里以上加补20元。
3.9.5.1 出差借款的核销
出差人员预借的差旅，应在返回后七天内到财务中心“会计核算科”处审核报销，凭稽核会计签署意见，经分管领导或总经理签字，到财务中心会计核算科出纳处核销预借款等手续。
按不同归口部门业务性质规定标准执行，公司管理部门出差费用进入管理费用，纳入各分管领导费用计划内，国内、外营销中心的费用进入营业费用进行考核。
3.10 宣传费（含外部宣传费）
每年度编制广告费用和厂区内外的宣传费用计划，大项目广告费用专项申报，批准后专项核销。
3.11 修理费
各使用部门如发生厂房和办公用房需要修理，先申报修理项目、费用计划、时间等具体详细资料到人力行政中心，待批准后组织实施，报销或预付工程款时附施工预算和决算。零星修理费用在1000元以下的由部门申报，人力行政中心组织实施，报销时附部门申报表。
3.12 个人所得税
3.12.1 凡属本公司员工（含临时工、季节工、试用期工人）所得的工资、薪金、奖金、年终加薪、年终奖金、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得收入全部进入国家税务总局个人所得税申报网。
3.12.2 支付销售佣金必须符以下条件：
a) 有合法真实凭证；
b) 支付对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（支付对象不含本企业雇员）；
c) 支付销售佣金不得超过双方合同资料的5%。；
d) 支付给境内、外个人的销售佣金要代征20%的个人所得税。
3.12 其他费用管理
3.12.1 凡未列入部门和领导归口管理的其他费用开支报销均由总经理控制使用及审批，未列入总经理控制使用由董事长审批。
3.12.3 重大工伤事故由公司安全生产委员会负责处理。伤(亡）员工赔偿和医疗费用由公司总经理签字，经公司安全生产委员会主任审批，报董事长批准后支付和报销。一般工伤人员由公司人力行政中心负责处理，医疗费预借、报销或工伤赔偿，由人力行政中心提出处理意见，经分领导审批报总经理批准后支付和报销。
3.12.4 销售费用报销标准另行规定。
3.13 费用报销的“五不准”制度
财务部必须严格执行费用报销的“五不准”制度，即：
a) 报销手续不完善不准报；
b) 不符合报销规定不准报；
c) 不符合财务制度不准报；
d) 超审批权限规定不准报；
e) 超额定计划指标不准报。
3.14 其它
公司应遵照本标准的要求，修改现行的相关管理制度使之与本标准统一，接口吻合。在修订的标准实施前，凡与本标准有冲突和不相适应的，均以本标准为准。
4 相关/支持性文件
Q/JD G0218 《员工探亲费用报销管理办法》
关于执行2012年《北京市建设工程计价依据 ——预算定额》的规定 一、2012年《北京市建设工程计价依据——预算定额》 （以下简称2012年预算定额）执行时间 （一）2013年7月1日（含）起，凡在北京市行政区域内新建、扩建、整体更新改造及复建的房屋建筑与装饰工程、通用安装工程、市政工程、园林绿化工程、城市轨道交通工程、仿古建筑工程、构筑物工程，应按2012年预算定额执行。 （二）2013年7月1日以前施工总承包工程、专业承包的房屋建筑和市政基础设施工程已进入招标程序或依法已签订工程施工合同的工程，仍按2001年《北京市建设工程预算定额》、相关配套管理文件的规定及双方签订的施工合同执行。专业分包施工合同的计价依据按总承包施工合同中计价依据的要求执行。 二、建筑安装工程费用组成 （一）定额综合单价 1.定额综合单价应由预算单价（人工费、材料费、机械费之和）、企业管理费、利润及风险费用构成。其中预算单价应按本规定的第三条执行。 清单综合单价可由一个或几个定额综合单价组成。 2.分部分项工程和按分部分项计价的措施项目应采用定额综合单价计价。 （二）建筑安装工程费用组成 建筑安装工程费用由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金五部分组成。 1.2012年预算定额中的分部分项工程费是指各专业预算定额各章节（措施项目章节除外）费用合计金额。 2.2012年预算定额中的措施项目费是指各专业预算定额措施项目章节费用合计金额。措施项目费应根据工程具体情况，依据工程施工组织设计或施工方案合理确定相关费用，预算定额中的措施项目可作为计价的参考依据。预算定额中不包括二次搬运费、冬雨季施工增加费、夜间施工增加费、已完工程及设备保护费，发生时应另行计算。 （1）二次搬运费是指是指因施工场地条件限制而发生的材料、构配件、半成品等一次运输不能到达堆放地点，必须进行二次或多次搬运所发生的费用。 （2）冬雨季施工增加费是指在冬季或雨季施工需增加的临时设施、防滑、排除雨雪，人工及施工机械效率降低等费用。 （3）夜间施工增加费是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。 （4）已完工程及设备保护费是指竣工验收前，对已完工程及设备采取的必要保护措施所发生的费用。 3.其他项目费包括总承包服务费、计日工、暂估价、暂列金额等内容。 材料（设备）暂估单价应按招标人在其他项目清单中列出的单价计入定额综合单价。材料（设备）暂估价中的损耗率应按预算定额损耗率执行。 4.规费是指按国家法律、法规规定，根据北京市政府相关部门规定必须缴纳或计取的，应计入建筑安装工程造价的费用。2012年预算定额中的规费包括：住房公积金、基本医疗保险基金、基本养老保险费、失业保险基金、工伤保险基金、残疾人就业保障金、生育保险
管理费用包括哪些内容 最佳答案 管理费用明细科目 工资: 指企业管理部门职工的各种工资、奖金、工资性津贴、补助及其他工资性费用。 职工福利费：指按管理部门职工工资总额及福利费开支的职工工资总额的14％提取的职工福利费。 折旧费：指企业管理部门使用的各种固定资产计提的折旧费。 办公费：指企业管理部门发生的各项办公费用。 差旅费：指企业管理部门职工出差而实际发生的车、船、飞机、市内交通费、住宿费、住勤补助费、误餐补助、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费用等。 运输费: 指企业管理部门使用内部、外部运输车辆的运输费用和租用交通车的租用费，过桥费、养路费，市内交通费，以及企业职工上下班使用的交通车辆所发生的费用和职工为上下班办理的乘车证费用等。 保险费: 指企业管理部门使用的房屋、设备及其他资产向保险机构投保而应支付的保险费用。 租赁费: 指企业管理部门采用经营租赁方式租入各类管理用资产而支付的租金，包括办公用房租赁费、生活用房租赁费等。不包括融资性租赁固定资产的租赁费。 修理费:指企业管理部门使用的房屋、日常办公用品修理发生的人工费及材料费等。 咨询费:指企业因业务需要向有关咨询机构进行生产技术咨询和经营管理咨询所支付的费用或支付企业经济顾问、法律顾问、技术顾问等发生的费用。 诉讼费:指企业向法院起诉或应诉而支付的各项费用。 排污费: 指企业根据环保部门的规定交纳的排污费用，以及超标准排污加收的排污费。 绿化费: 指企业对生产经营场所进行绿化而发生的零星费用。不包括纳入基本建设预算进行的配套绿化费用。
物料消耗:指企业管理部门领用或购买的消耗性物料的费用，包括电脑软盘、色带、配件、办公用设备配件等。购买的复印纸、打印纸、传真纸和财会部门购买和印制的账簿、凭证、报表的费用也在本科目核算。 低值易耗品摊销:指企业管理部门领用的低值易耗品。 无形资产摊销:指企业无形资产的摊销费，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、和商誉等的摊销费。 长期待摊费用摊销:指摊销期限在一年以上的各项长期待摊费用的摊销。 坏帐准备: 指企业计提的应收款项坏帐准备。 技术开发费:指企业上缴集团公司每年分摊核定的开发费和企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的费用，包括：新产品设计费、工艺规程编制费、设备调试费、原材料和半成品的实验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究人员的工资、研究设备的折旧、与新产品、新技术研究有关的其他经费、委托其他单位进行科研试制的费用以及试制失败损失等。 技术转让费:指企业为使用他人的非专利技术而支付的费用。 业务招待费:指企业因业务经营的合理需要招待客人而支付的费用等。 工会经费:指按企业职工工资总额的2％提取并拨交给工会专门用于工会活动的专项经费。 职工教育经费:指按企业职工工资总额的1.5％提取的职工教育经费。 社会统筹保险费:指按国家规定为企业职工提取的基本社会统筹保险基金，包括统筹养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等。 劳动保险费:指支付给离退休人员的工资、补贴、医药费、活动经费以及为职工支付的丧葬费、抚恤金等。 税金:指企业按规定交纳的房地产税、车船使用税、印花税、土地使用税。 土地使用费:指企业按规定交纳的土地使用费。 土地损失补偿费:指企业在生产经营过程中破坏其他单位使用的国有土地或者国家不征用的集体所有土地，除负责土地复垦外，还应当向遭受损失的单位支付的土地损失补偿费。土地损失补偿费，分为耕地的损失补偿费、林地的损失补偿费和其他土地的损失补偿费。
批准王伟炎审核傅根棠编制冯小龙发布日期 2005年9月21 日1. 目的 1.1 工时定额是衡量劳动生产力水平的尺度，科学合理的制定和贯彻可以促进企业管理水平和经济效益的提高，为进一步提高劳动生产率,降低劳动消耗,结合本公司实际,制定本管理办法。 2. 适用范围 2.1 本管理办法适用于公司各生产车间及有关部门。 3. 职责 3.1 制造工艺部负责工时定额的编制。 3.2 人力资源部负责工时定额的审核及修订。 3.3 生产安设部负责生产任务的安排及协调。 3.4 各车间负责生产计划的实施。 4. 工时定额制订 4.1. 凡能计算和考核劳动量的生产工序，都必须制定工时定额，定额水平应保持先进合理。 4.2. 工时定额的制定可根据不同的生产性质和工艺规程，采取技术测定、统计分析（主产品）、经 验估工、类推比较（新产品试制、单件小批次）分别制定。 4.3. 产品工时定额，首次由制造工艺部编制，人力资源部依据实际情况审定。 4.4 新产品工时定额的制定： 4.4.1 新产品工时由制造工艺部比照成熟产品定额标准制定； 4.4.2新产品在试制过程中会出现比较多的困难，如工装不完善、操作工对产品工艺的熟悉程度低等，实际操作过程中消耗的劳动时间会比工艺定额多，为了能使新产品顺利进行，对新产品试制期间的工时定额进行适当补贴。 4.4.3补贴办法： 4.4.3.1新产品第一轮试制，依据工艺定额补贴100%；第二轮补贴50%；第三轮补贴20%。 4.4.3.2 三轮试制过后原则上不再作工时补贴，入库工时按工艺定额入库。如遇特殊情况,三轮试制过后还无法小批量投入生产的零件,由制造工艺部、生产安设部和人力资源部汇同车间商定。
第一章总则 第一条为提高医院的管理水平、工作效率和经济效益、增强各部门的计划组织和预算管理水平、合理控制财务支出、加强内部控制、实现医院的战略目标、构筑医院的核心竞争力、特制定本制度。 第二条预算定额归口管理规定是根据医院的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。 第三条归口管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理服务于医院的发展和经济活动的全过程的控制，最终实现医院的战略目标。 第四条预算定额归口管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的，根据医院经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了医院对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，可以对医院的经营活动实行过程控制，促进医院经营目标的完成。 第二章预算的组织结构 第五条医院的预算管理组织机构包括医院预算管理委员会的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。 第六条医院预算管理委员会是医院预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。 会议由医院院长主持，各副院长、职能部门负责人参加会议。财务部门为
预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。 第七条医院预算管理委员会在定额预算归口管理中的主要职责： 1.组织医院有关部门论证并决定年度经营目标 2.审定医院预算编制的指导原则、编制方法和程序 3.组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和医院整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见 4.根据医院的经营目标，审批医院年度预算 5.每季度末听取医院预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案 6.定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现 第八条财务部门在定额预算归口管理中的职责 1.根据医院的年度经营计划、制定、修改医院的预算政策、预算管理的具体措施和办法。 2.参加有关定额预算的医院预算管理委员会，向其他部门传达定额预算的编制方针、程序、具体指导各部门的定额预算编制。 3.根据预算定额归口的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定医院的预算定额归口草案。 4.召开各部门预算定额归口规划会议，讨论平衡预算，并报医院预算管理委员会审批。 5.将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行情况。 6.预算定额执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月
毕业设计作品 某公司的管理费用的优化方案设课题名称计 姓名张三 班级201X级会计X班 专业会计专业 系部财经系 实习指导老师王五 院内指导老师李四 提交时间：2019年5月10日
目录 一、企业简介 (1) 二、调查概况 (2) （一）调查时间、地点 (2) （二）调查目的 (2) （三）调查对象 (2) （四）调查方法、调查人员 (2) 三、清三众连接器厂成本管理存在的问题 (2) （一）缺乏管理的意识观念 (2) （二）管理管理缺乏真实性 (3) （三）成本管理的范围受限 (4) 四、完善乐清三众连接器厂成本管理的措施 (4) （一）引入科学方法 (4) （二）明确管理方向 (5) （三）加强成本与质量的协调性 (5) 参考文献 (6)
于全球竞争变得越来越严重，给中小企业的发展带来了很多不确定性，企业必须要在发展中寻找适应的生存空间。知识经济的到来不仅改变了现行的成本会 计环境，而且改变了现行的生产管理模式。在经营管理上要全面决策和管理管理，而不是专门的职能管理，因此就需要将目标放到更远位置上，这种变化将为带来 一系列的转变。企业就需要结合成本会计理论和实践的需要，打破传统的思维模式，严格对成本进行科学有效的控制，降低生产成本，重视成本管理的问题，特 别是在战略层面上的考虑，需要采用作业成本法等现代成本会计方法，使企业在 市场上立于不败之地激烈的竞争，并为其发展战略的实施奠定了坚实的基础。因此，摆在中小企业面前的一个重要问题就是如何加强企业的成本控制，而要达到 这一目的就必须高度重视企业在成本管理中的管理。 乐清三众连接器厂生产成本管理的现状分析 一、企业简介 三众连接器厂位于中国浙江乐清市，成立于1994年。三众连接器厂主要生 产射频同轴连接器[2]，有近30个系列，2000个品种，主要产品有国际SMA、SMB、SMC、MCX、MMCX、CC4，SSMA，SSMB，SSMC，BNC、TNC等产品系列 均符合iec169，MILC-39012，DIN。公司已成为标准化运营、航天、电信、通 信、仪器仪表等安防行业的主要供应商之一。三众连接器工厂是专业生产、加工、销售射频同轴电缆元器件及连接器的专业厂家。公司的年营业额700万元/年- 1000万元/年；公司通过ISO9001管理体系认证，员工数量超过百人；是一个典 型的中小型制造企业。图3.1是三众连接器厂职位分配图：
控制管理费用的措施 公司经过10年的快速发展，在幕墙市场已取得累累硕果。在高速发展和日新月异变化的同时，公司每年管理费用也在大幅增加。虽然很多费用都必须开销，但通过合理的控制，还能减少不少开支。我个人认为能从以下几个方面入手： 一、水电费 要控制水电费需要从平时工作和生活的细节做起。办公室和生产车间下班应把照明灯、空调、电风扇以及办公设备（如：电脑、打印机、复印机等）和机器设备（生产设备和辅助生产设备等）电源关掉。这样做既可节省电费，又可让各种设备得到休息，增加使用寿命。空调在夏天不要开的太低，冬天也不要开的过高，这样不仅能节省电费，人在办公室进出不容易感冒。 平时洗手后，应关好水龙头，不要人走了水还滴滴答答，更不可以不关水龙头。水龙头坏了及时通知维修人员修理。如发现当月水费用量过大，应查明原因，防止是地下水管破裂。 二、办公用品 办公用品是公司日常工作的必需品，用量大、更换频繁、品种繁多，容易造成浪费，而且会直接影响公司工作的质量和效率。 办公用品的采购应从满足本公司的需要出发，根据实际工作使用的情况和经济状况选购，既要经济实用，又要保证用品的质量。由于不少用品有一定的保质期，还有些更新换代较快，所以不宜一次采购过多，也不必一味地求新、求好、求贵。但对一些耐用品，应尽可能选择品牌和质量较好的。 办公用品应建立定额发放制度，根据员工岗位、职务，编制办公用品发放计划，固定在规定时间发放办公用品。仓库还要做好办公用品和易好品出库记录，并采取以旧换新措施。在管理中讲求节约，避免浪费。如：打印机硒鼓、墨盒的使用，应根据打印对象的不同，分别使用原装硒鼓、墨盒和再充硒鼓、墨盒。对于标签的打印应使用原装的，其它的一般文件打印只需使用再充的即可。并对空硒鼓、墨盒进行回收；设计人员和办公文员平时文档、图形编辑完毕，应进行预览检查，检查无误后再打印，避免浪费纸张和油墨；除送往外单位文件、图纸和重要文档以外，其它日常文档、图纸都可以把A4纸正反两面反复使用。如果已用过一面A4纸内容已经作废，应用笔将其画“×”表示作废。 三、车辆 除公司高层领导外，所有轿车和货车的使用应进行统一管理和调度，车辆管理要有利于单位工作质量和效率的提高，要分清轻重缓急，确保工作需要，要注意领导用车优先、急迫任务用车优先原则。对车辆的每天去向、公里数和用油量进行登记。除员工急病住院接送外，应一律以公务为限，应由使用人填写用车申请单，写明范围、事项，经主管签核后，交由车辆管理人派车。领导用车，由秘书填写派车单，司机按派车单出车。
工时定额考核实施方案（非常好） 一、目的 为充分调动员工积极性，提高生产效益，体现员工多劳多得，实现员工利益与生产效益挂钩的宗旨，建立合理化、标准化的工时管理体系,并作为合理利用人员、工艺改进、成本核算的依据，根据公司实际制定本方案。 二、实施背景 1.由于公司制造的XXXX产品是世界首台，各项工作受外部因素影响较大，产品设计及工艺一直未实现标准化，经常出现设计、材料、工艺出现变更，造成生产、项目、技术、采购等部门的工作不能按原计划正常开展，生产车间常常处于被动局面，经常出现返工现象。 2.绩效考核缺乏基础数据。由于设计、材料、工艺经常变更，产品的成本体系一直没有真正建立起来，缺乏考核指标。 3.操作技能工人的绩效考核存在大锅饭现象，由于生产制造不均衡，经常出现闲的时候没活干，忙的时候加人、加班加点赶工，工人缺乏积极性，生产效率低。 三、组织机构及职责 公司成立工时定额考核委员会，由公司领导和相关部门负责人组成；下设工时定额考核小组，由人力资源部、商务管理部、生产部、技术中心、计划发展部组成。 （一）商务管理部 1.负责制定公司产品工时定额管理办法。 2.负责生产部月度工时定额核算工作。 3.负责指导各生产车间定额工时、实作工时的原始记录和统计工作，汇总各类产品的工时定额，建立工时定额完成统计台帐。 4.汇总产品劳动工时定额，积累产品工时定额资料，负责向相关单位提供产品工时定额资料。 5. 提出产品工时定额修订计划。 （二）人力资源部 1.根据工时定额及公司年度薪酬预算，确定并调整工时定额的点值。 2.负责工时定额奖金总额核算工作。 （三）生产部 1.建立内部定额管理制度，保证劳动定额的先进性与合理性。
国家计委中国人民建设银行印发《关于改进工程建设概预算定额管理工作 的若干规定》等三个文件的通知 （１９８５年３月５日计标（８５）３５２号） 各省、自治区、直辖市计委、建委（建设厅）、建设银行分行，国务院各部委、各直属机构：为了适应建筑业和基本建设管理体制改革的要求，有利于合理确定工程造价，提高投资效益，现将《关于改进工程建设概预算定额管理工作的若干规定》、《关于建筑安装工程费用项目划分暂行规定》和《关于工程建设其他费用项目划分暂行规定》等三个文件印发你们执行。请将执行中的新情况、新经验随时告诉我委标准定额局。 附件：一、关于改进工程建设概预算定额管理工作的若干规定 二、关于建筑安装工程费用项目划分暂行规定 三、关于工程建设其他费用项目划分暂行规定 附件一：关于改进工程建设概预算定额管理工作的若干规定 当前建筑业和基本建设管理体制的改革正在深入开展，自一九八五年起国家预算内基本建设投资一律由拨款改为贷款，投资包干责任制和招标承包制也将逐步全面推行。这些都对工程建设概预算定额管理工作提出了新的要求，必须相应地改进概预算定额管理工作，以适应形势发展的需要。为此，特制定本规定。 一、关于概预算定额 １．预算定额是编制施工图预算的依据，也是编制概算定额、概算指标的基础。为合理简化施工图预算的编制工作，预算定额应在合理确定定额水平的前提下，适当综合扩大，做到简明适用。 ２．概算定额、概算指标主要是编制初步设计概算的依据，经主管部门决定或有关单位同意，也可以作为编制施工图预算的依据。各有关部门、各省、自治区、直辖市应根据工作需要，，在预算定额的基础上进行编制。 ３．估算指标主要是编制建设项目设计任务书（或可行性研究报告）投资估算的依据。各有关部门、各省、自治区、直辖市应根据工作需要，在现有工程造价资料等的基础上，经过分析整理进行编制。 ４．切实加强补充定额工作。各部门、各地区的定额管理机构，应按照管理分工把编制补充预算定额
企业管理费用控制办法 1。目的 为控制公司管理费用，降低管理成本，根据公司总部《管理费用控制考核管理办法》，结合公司实际情况，特制定本办法。 2。范围 本制度适用于公司各类办公生活用品、低资资产等物品的采购以及行政接待、各项活动组织的费用控制等。 3。定义 管理费用指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项办公及行政费用。包括办公用品费，移动电话费，综合办公区的日常接待费用，业务招待费等。 4。职责 4。1 综合部负责对公司办公生活用品、行政接待、各项活动组织的费用控制管理；物资部、资产运营公司负责对公司低资资产物品的购买和管理。 4。2各部门根据工作需要填写纸质或网上申请表。 5。引用和支持文件 公司总部《管理费用控制考核管理办法》 公司总部《低值资产管理制度》 6。总要求 各部门根据工作需要提出相关管理费用的申请，按照审批流程汇总至综合部或物资部，相关责任部门负责统计和采购。
7。过程描述 7。1。办公用品费 7。1。1常规消耗性办公用品：笔、刀、本、橡皮、订书机、尺子、墨水、稿纸、复写纸、曲别针、大头针、订书钉、胶带等。 考核标准与控制措施：公司领导、管理部室、专业负责人按照每人15元/月标准，公司管理部室 人员及各专业工程技术人员照每人10元/月标准。公司本着节约的目的，由各部门、专业根据需求情 况填写《办公用品需求计划表》或走网上流程，由本部门负责人审核签字，再由公司总经理审批签字 后交综合部统一采购登记发放，当月需求计划不应超出本部门人数核定的总金额。 竣工资料整理、档案存放、重要会议及活动等公司公共行为所需办公用品，例如：文件盒、文件夹、文件架、文件袋等，由相关归口管理部门填写《物资需用计划审批单》或走网上流程，注明“公 司某某项目使用”，经综合部主任、工程部主任审核，公司总经理批准后，由综合部统一采购，费用 公司承担，不计入个人办公费用。 7。1。2构成低值资产的办公用品：沙发、文件柜、办公桌椅等。 考核标准与控制措施： A公司总部配发电脑人员及专业等，需要配置的构成低值资产的办公用品，标准按附表1执行。 b管理部室、专业需用附表1所列的办公物品时，由各部门提出使用计划，经人力资源管理人员和公司总部资产管理人员审核，报公司总经理批准后，由资产管理人员按照综合部统一规划要求协调调 拨或购置，新购置物品须经资产登记备案。 7。1。3配备到个人的办公用品：计算器、工具书等。 考核与控制措施： a新参加工作的财务、经营、人力资源管理人员及其他日常工作中需要频繁使用计算器的人员可配备计算器外，其余人员原则上不配备计算器。配备计算机的人员，原则上不配工具书（非专业书，如 词典等）。
[中国]有限公司 费用管理制度 第一条目的。 为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效 益，特制定本制度。 第二条管理方法。 公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。除公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。 ?管理方法①：采用预算管理和额度管理相结合的费用 项目有：业务单位的交际费、运输费、所有部门的手机费、办公费。 ?管理方法②：采用预算管理和行政管理相结合的费用 项目有：总部职能部门的交际费、所有部门的差旅费、广告费、其他相对变动费用。 ?管理方法③：除此之外的相对固定费用采用预算管理。 ?对“广告费”项目公司单独制定管理制度。
1.预算管理 1.1 定义 预算管理是指:各职能部门、业务单位事先向财务部提出下期本部门所有费用的计划（金额≥1,000元的大额财产购置、修理、装璜，需另单独预算申请），财务部统一报预算委员会或会同相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。 1.2 具体实施 1.2.1 目前公司对所有费用按月预算，之后，将逐步向季 度预算、年度预算目标迈进。 1.2.2 每月25日前，各职能部门、各业务单位向财务部 提交下月的《费用预算表》，审批核准后的预算在 月底前发回各单位。 1.2.3 各职能部门、各业务单位未能在规定时间内提交 《费用预算表》，则该部门的费用报支顺延一个月。 1.2.4 总部由财务部建立统一格式的《费用报销手册》， 对报支的费用逐笔登记，并在内部局域网络上共 享，供各部门查询本部门费用使用情况。 1.2.5 总部之外由业务单位会计自行建立《费用报销手
A公司 工时定额管理办法 1目的 建立合理化、标准化的工时管理体系, 依据工时定额规范生产，并作为合理利用人员、工艺改进的依据，从而提高公司经营管理及生产管理水平，增加公司经济效益，并为成本核算、劳动定员提供数据，体现按劳分配的原则。 2 适用范围 本办法适用于公司量产品制造过程工时定额的形成、变更、维护等管理；适用于公司各部门、各子公司及其下属单位。 3 使用术语及定义 3.1工时定额：是指在正常生产技术组织条件下，采用科学合理的方法，对生产单位合格产品或完成一定工作任务的劳动消耗量所预先规定的限额（单位：小时）。计算方式为：加工（注：装配过程含包装）过程中所有工序工时定额的总和。工时定额是公司进行成本核算，确定设备数量和人员编制，规划生产的基本依据。 3.2 工时定额由基本时间（Tj）和辅助时间（Tf)组成.其中:辅助时间又包括：服务时间（Tw）、休息和生理需要时间（Tx）和准备与终结时间（Tz）。 用公式表示为：工时定额工时定额=基本时间Tj+辅助时间Tf 序号项目主要内容备注 3.2.1 基本时间（Tj） 直接改变生产对象的尺寸、形状、相对位置以及表面状态等工艺过程所消耗的时间，称为基本时间。 3.2.2 辅助时间（Tf） 各种辅助动作所消耗的时间，称为辅助时间。包括：服务时间（Tw）、休息和生理需要时间（Tx）和准备与终结时间（Tz）。 3.2.2.1 服务时间Tw 为正常操作服务所消耗的时间，称为服务时间。主要指：换刀、修整刀具、润滑机床、清理切宵、收拾工具等所消耗的时间。计算方法：一般按操作时间的2%～7%进行计算。
3.2.2.2 休息时间（Tx） 为恢复体力和满足生理卫生需要所消耗的时间，为休息时间。计算方法：一般按操作时间的2%进行计算。 3.2.2.3 准备与终结时间（Tz） 为生产一批零件，进行准备和结束工作所消耗的时间，称为准备与终结时间。主要指：熟悉工艺文件、领取毛坯、安装夹具、调整机床、拆卸夹具等所消耗的时间。计算方法：一般按操作时间的2%～7%进行计算。 3.3 产品工时定额管理是对产品工时定额的制定、贯彻、统计分析和修订的管理过程。 4 管理体系 公司工时定额管理实行统分结合的管理体系，公司授权人力资源科统筹公司劳动工时定额形成、变更、维护等管理，负责相关的国家有关劳动及工时定额工作的方针、政策和规定的贯彻执行。各独立经营、自负盈亏的子公司及控股公司在公司管理框架下，根据自身经营特点，组织自己的工时管理体系。 4.1 职责分工 4.1.1 人力资源科职责 4.1.1.1 负责相关的国家有关劳动及工时定额工作的方针、政策和规定的贯彻执行。 4.1.1.2 负责公司劳动工时定额政策、制度的制定、核查、申报等工作。 4.1.1.3 公司经营范围内各类产品及服务的工时定额的形成、变更、维护的具体管理工作。 4.1.1.4 负责公司工时定额管理工作的日常指导、检查、分析调研及宣传、培训工作。 4.1.1.5 根据工时定额核定生产类人员的岗位设置。 4.1.2 产品设计及技术部门职责 4.1.2.1 负责提供产品或服务的完整产品工艺技术资料， 4.1.2.2 负责提供产品或服务改进或革新后完整的产品工艺技术资料。 4.1.2.3 为工时定额的管理提供专业技术支持。 4.1.3 生产部职责 4.1.3.1 根据公司工时定额管理办法，对当期发生临时工时的派工、检查、验收、核准等日常管理工作。 4.1.3.2 负责劳动工时定额的在实际使用过程中，统计分析及异常情况的分析、反馈工作。 4.1.3.3 根据工时定额审核生产类人员的岗位设置情况。 4.1.4 各级工时定额使用部门的职责 4.1.4.1 负责贯彻执行公司劳动定额管理制度。
2012年部门预算定额标准 为做好2012年部门预算编制工作，进一步提前、细化部门预算编制，提高财政预算管理科学性，在2011年部门预算定额标准的基础上，特制定2012年部门预算定额标准如下： 一、人员经费 1、工资纳入国库统一支付的单位，其人员工资及配套经费由财政统一测算，单位不需填列。 2、工资没有纳入国库统付的单位，人员工资按照2011年7月份在职实有人数和工资基金手册为准计算，配套经费按照7月份配套数×12个月计算。 3、其他人员支出：除“五办”及驻外办事处外，其他单位原则上不安排临时人员工资，有稳定财政专户资金收入的单位可从财政专户资金收入安排临时人员工资。临时人员工资按照每人每年1.5万元标准计算安排。 二、公用经费（学校除外） 1、预算定额标准如下：
公安、检察人均公用经费可按照不低于3万元安排；法院日常公用经费按照人均2万元、业务费按每案年均标准300元安排；司法人均公用经费可按照不低于1.7万元安排。 2、“一类”会议包括党代会、市委全委会、人代会、政协会、政协全委会、各民主党派代表会，须单独预算。 3、邮电费预算定额不包括移动电话和住宅电话通讯话费补贴。移动电话和住宅电话通讯话费补贴按照晋委办[2005]19号文及2010年《党政群机关工作人员通讯话费和加班补贴
发放办法》规定标准进行测算： （1）移动电话补贴标准:副厅级及以上550元/月,正处级500元/月,副处级450元/月,正科级400元/月,副科级单位正职领导300元/月,正科级非领导职务、副科级200元/月，副科级非领导职务200元/月，股级150元/月，科员150元/月。 （2）住宅电话补贴标准:副处级100元/月,正科级80元/月,正科级非领导职务、副科级现职领导70元/月。 4、交通费（机动车费用，公检法司部门除外）： （1）小轿车、吉普车25000元/辆.年； （2）旅行车、专用囚车、客车30000元/辆.年； （3）工具车18000元/辆.年。 5、地方性奖金福利补贴：按在职人员奖金福利补贴限额及超时夜班补贴限额合并计算填列。有财政专户资金收入的单位先从财政专户资金收入中解决，不足部分再由财政适当补助。 6、部门专项业务费指部门（单位）开展本职业务活动所必需的专项业务经费，根据单位所承担的职能及年度工作任务安排测算，按照工作任务内容分项目填列。 三、教育部门公用经费 1、各教委（育）办公用经费定额按照市直事业单位标准执行。
文档序号：XXGS-AQSC-001 文档编号：AQSC-20XX-001 XXX（单位）公司 成本费用执行控制制度 编制科室：知丁 日期：年月日
成本费用执行控制制度 第1章总则 第1条目的 为了保证成本费用预算的有效执行，特制定本制度。 第2条责权单位 1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等工作。 2．总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。 第2章成本费用预算分解 第3条企业根据成本费用预算、定额和支出标准，分解成本费用预算指标。 第4条成本费用预算指标一经批复下达，各预算执行部门必须认真执行。 第5条各部门应将成本费用预算指标层层分解，横向到边、纵向到底，落实到部门的各单位、各环节和各岗位，形成全方位的成本费用预算执行责任体系。 第6条在分解预算指标时，应考虑内部产品和劳务互供的影响，指标与措施同步，责权利相统一。 第7条各部门应将年度预算作为指导，编制月度预算，以确保年度财务预算目标的实现。 第8条各部门应当结合年度预算的完成进度，按照规定格式编制月度预算报表，经本部门负责人确认后，按照企业全面预算管理办法的规定上报财务部和总裁，由总裁审核
确认给予批准。 第9条月度预算下达后，各部门严格按照批复，将完成月度预算的各项生产经营指标落实责任单位和个人。 第3章成本费用预算控制 第10条各部门在日常控制中，应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产消耗、费用定额定律标准，加强实施监控。对预算执行中出现异常情况，应及时查明原因，予以解决。 第11条财务部与采购、生产、计划、营销等部门加强沟通，充分发挥牵头和监控作用，及时发现成本费用预算执行过程中的问题，督促有关部门解决预算执行过程中暴露的问题，自觉进行成本费用控制。 第12条采购部控制 1．原材料及各种辅料等物资的采购，是生产经营环节的源头，其成本在产品成本中占有较大比重，采购部和其他对采购成本有影响的部门要负责采购成本的控制。 2．采购部应适应市场经济的变化，货比三家，提高采购率、大厂直供率和合同订货率，减少中间环节，减少企业库存，防止重复采购，避免物资积压，降低采购成本，节约采购资金。 第13条生产技术部控制 1．生产技术部要加强生产装置物耗、能耗和加工损失管
费用管理制度 总则 第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，严格报销审批手续，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常费用报销、采购付款、固定资产及工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条本制度适用公司全体员工。 第一章借款管理制度 第四条所有借款均需填写《借支单》，报各部门经理、分管副总复核同意，再到财务主管处签字，然后到出纳处支出款项，500元以上需提前一天报财务备款，且须由总经理签字或电话请示核准方可借支。 第五条备用金:凭审批后的《采购申请单》或《付款申请单》与《借支单》到出纳处支出款项，事项完成后七个工作日内办理报销还款手续。 第六条出差借款：出差人员凭审批后的《借支单》按批准额度办理借款，《借支单》上需简单写明出差事由、出差地点、出差天数，出差返回后七个工作日内办理报销还款手续。第七条归还借款时由出纳开具收款收据冲销借支款，借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者财务有权从工资中扣回。 第二章日常费用报销 第八条日常费用包括差旅费、招待费、培训费、礼品费、通讯费、车辆交通费等，在一个预算期间内各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第九条招待费、礼品费应当先经总经理审批同意，采用刷卡方式支付，特殊情况需现金支付的，经总经理同意后，由两人经手办理。 第十条费用报销的审批流程: （一）未超500元的费用报销 个人填写报销单－—>部门经理审批——>分管领导审批——>财务部审核——>出纳付款
（二）超出500元的费用报销： 个人填写报销单－—>部门经理审批——>分管领导审批——>财务部审核——>总经理审批——>出纳付款 第十一条差旅费报销制度及流程 （一）报销标准：详见《出差管理制度》 （二）报销时间：出差人员应在回公司后七个工作日内办理报销事宜。 （三）报销单据填写要求： 1.出差人员应当按照机票费、食宿费、交通费、其他费用等类别填写《差旅费用报销单》或《费用报销单》。报销单中列明出差人员、出差时间及费用明细。 2.大型团体商务差旅活动应当一起报销，并附上团体商务差旅费用报告。 3.费用一律凭发票报销。 第十二条招待费用报销制度及流程 经办人员填写《费用报销单》办理报销手续。招待费用应当注明招待对象（单位、职务）。 金额大于人民币500元的招待费用，应当刷卡支付并保留刷卡小票，随报销单和发票一并粘贴在粘贴单上，发票需开具公司名称。 第十三条礼品费用报销制度及流程 经办人员填写《费用报销单》办理报销手续，金额大于人民币500元的应当刷卡支付并保留刷卡小票，随报销单和发票一并粘贴在粘贴单上，发票需开具公司名称。礼品送出必须有两人经手签字。 第十四条培训费用报销制度及流程 （一）为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政部申请，除岗位必须的年审培训外，其余所有培训必须填写《培训申请表》，经行政主管、主管副总审核后报总经理审批方可参加培训。 （二）培训人员填写《费用报销单》连同发票、《培训申请表》一同办理费用报销手续。（三）除特殊情况外，培训费用于培训结束并取得合格证书后七个工作内办理报销手续。第十五条车辆使用费用报销 另制定《车辆使用管理制度》，原则上要求财务于每月最后一周办理当月车辆补贴报销手续。公司自有车辆统一办理加油卡，原则上私自现金加油不予报销。 第十六条手机话费报销制度及流程 工程部外勤人员手机费每月凭票按实际发生额的50%报销，特殊情况需经总经理批准。第十七条报销时间。财务部门于收到报销单的次周，支付报销款。费用报销款一律由出纳转入报销人员银行卡内并告知报销人员。 第三章采购付款流程
华泰汽车集团 工时定额管理办法（试行） 版本号：A修改码：0HT-ZY-TJ/GY-05 1. 目的 规天津基地各生产车间制造过程工时定额管理，对生产过程进行有效监督和控制，合理分工，确保人力资源科学分配，提高工作效率，降低生产成本。 2. 适用围 本标准适用于天津基地各生产车间产品制造全过程，凡能计算考核工作量的工种和岗位均应制订工时定额。 3.相关文件 无 4. 术语及定义 4.1工时定额（用Tc表示）：是指员工生产单件合格产品所需的时间，包括单件时间和准备终结时间 4.2单件时间（用Tp表示）包括以下几部分： a）作业时间（用T B表示）：直接用于制造产品所消耗的时间。它又分为基本时间和辅助时间两部分，其中基本时间（用Tb表示）是直接用于改变生产对象的形状、尺寸、相对位置、表面状态或材料性质等工艺过程所消耗的时间，而辅助时间（用Ta表示）是为实现上述工艺过程必须进行的各种辅助动作所消耗的时间 b）布置工作地时间（用Ts表示）：为使加工正常进行，工人照管工作地（如润滑机床、清理切屑、收拾工具等）所需消耗的时间，一般按作业时间的2％～7％计算c）休息与生理需要时间（用Tr表示）：工人在工作班为恢复体力和满足生理上的需要所消耗的时间，一般按作业时间的2％～4％计算 若用公式表示，则 Tp = T B＋Ts + Tr＝Tb＋Ta + Ts + Tr 4.3准备终结时间（简称准终时间，用Te表示）：工人为了生产一批产品，进行准备和结束工作所需消耗的时间。若每批件数为n ，则分摊到单件上的准终时间就是Te/n。 工时定额的计算： 成批生产中Tc＝Tp＋Te/n ＝Tb＋Ta + Ts + Tr + Te/n 在大量生产中，由于n 的数值大，Te/n ≈0 ，即可忽略不计，所以： Tc＝Tp＝Tb十Ta + Ts + Tr 5. 职责 5.1 工艺技术部职责： 5.1.1负责各生产车间工时定额编制及修订的备案工作； 5.1.2负责各生产车间工时定额的监督、检查及组织评估工作。 5.2生产车间职责：
浅谈企业管理费用的管控 宋海滨杨秋华 河北任丘 062552 联系电话： 管理费用是企业非生产性支出的主要控制对象，是企业生产经营活动中的重要管理内容之一。尽管人们也在不断地试图通过寻求和改进管理方法来实现“理想”控制，但实际效果与管理者的期望依然相去甚远。原因很多，其中管理方法的单一和落后是造成管理控制难以到位的重要原因。 一、管理费用的管控难点 在管理费用的管理实践中，我们常常遇到以下问题。 1、指标确定困难。例如年度管理费用，按照部门切块包干使用时，指标确定困难。原因是各项费用的发生具有一定的随机性，有可能多、也有可能少，如资料费、材料费、差旅费、会议费等都属于这种情况。这些费用发生的随机性较强，估算较为困难，通常见诸于经验数据的较多，而经验数据大多偏高。指标定高了，不仅仅是造成浪费，指标合理性的认定会越来越差；指标定低了，不仅影响工作，还会制造出各种管理矛盾。 2、指标控制困难。管理费用具有逐年攀升的特点，只有到一定程度，并伴随一次合适的机会，方能强行“扯拉”下来，然后又逐年攀升，这样不断往复。由此可见，管理费用到底应该发生多少才具有合理性，确实难以把握。正是因为费用发生的随机性的存在，使之具有较大的弹性，这就使得原本具有刚性特点的控制方法也不得不随着“弹性”变得软弱无力，对真实的发生过程的控制也变得越来越困难了。实事上，这个弹性并不存在，只是因为费用指标越来越不准，才造成了费用的虚高。 3、指标合理性难以认定。由于合理指标的确定比较困难，很容易造成指标与实际情况产生偏差。对这种偏差的认识也仅仅是理论推测，实践中该偏差是否存在，偏差的大小，我们并不清楚，而且也很难论证，除非必须要这么做，并准备付出更多的管理成本。费用使用是否合理，是认定指标是否合理、控制是否有效的重要依据，而费用使用的必要性和合理性的准确认定者只有费用使用者本人。因此，使用者必然会认定是必要的、是合理的，否则会受到批评，并有可能导致指标减少和信任危机。 4、指标公平性难以认定。由于指标的合理性不易确定，就必然会出现有的指标给的过松，有的给的过紧，也就不可避免地导致各部门通过各种方式和理由争指标、要费用，这种行为的真实性和可靠性也同样难以认定，其结果是进一步加大某些部门费用指标的不合理。由于费用指标的合理性不一致，最后演化成了对部门的不公平，而疑似不公平问题的出现，正是许多企业不敢在管理费用上实行“节奖超罚”控制手段的根源。 二、管理费用的管理方法 管理费用的管理方法很多，叫法各异。归纳起来，有审批控制法、统购分配法、指标包干法和专项控制法四种，各自适用的费用也不尽相同。 1、审批控制法 审批控制法是一种不直接对费用使用者（个人、部门或单位）下达费用指标，而是由费用使用者在费用发生前向费用主管领导或部门申请，经审批同意后，即可实施。在实际应用中，通常为一事一批，有随机审批和定期审批两种方式。 适用费用：除了水费、电费、采暖费、科研经费、独生子女费、通讯费、诉讼费等费用之外，其它均可采取此方法。 适应范围：一般比较适合小型企业，因为小型企业的部门及下属单位较少，费用额度不大，可以采用这种方法。大、中型企业内部较小的科、大队级单位也可以采用此方法。 优点：程序简单，效率较高，易于掌控。 缺点：不能解决需求的可靠性；申请审批频繁，工作量大，不适合部门多、费用额度大的大
湖北江山专用汽车有限公司 工时定额管理办法 第一章总则 第一条为进一步规范公司工时定额管理流程，完善工时定额管理制度，健全工时定额管理体系，提高工时定额管理水平，为公司生产组织、劳动组织、薪酬分配、成本核算、对外报价提供准确的依据，特制定本办法。 第二条工时定额是指在一定的生产技术组织条件下，对生产合格产品或完成一定工作任务的劳动消耗量所预先规定的限额，是企业管理工作中的一项重要基础管理工作。先进合理的工时定额对加强公司人力资源管理、财务管理、计划管理、生产管理，提高劳动生产率和经济效益，制定合理的内部经营结算和分配制度，充分调动员工的生产积极性有着十分重要的意义，是一项基础性、科学性、技术性很强的工作。公司每位员工都应认真贯彻和自觉完成或超额完成定额。 第三条基本原则 （一）定额水平平均、先进、合理原则。 （二）专人负责，集中管理原则。 （三）适时修订，逐步平衡原则。 （四）效率优先，兼顾公平原则。 （五）标准化、规范化、程序化原则。 第四条工时定额达额率 工时定额达额率是生产工人在一定工作时间内完成的定额工时与 实作工时的比率，其计算公式为：工时定额达额率=完成的定额工时/实作工时×100%。工时定额达额率是反映企业工时定额水平的重要指标。公司产品工时定额水平按以下原则进行确定： 单台（N≤5台/批）试制产品工时达额率为150%； 小批量（5台/批＜N≤10台/批）产品工时达额率为130%； 中批量（10台/批＜N≤30台/批）产品工时达额率为120%；
大批量（>30台/批）产品工时达额率为110%； 第二章工时定额的制定与管理 第五条组织机构 （一）公司成立工时定额领导小组，组成如下： 组长：主管工时定额的副总经理 成员：定额员、相关工艺人员、车间主任 其职责如下： 1、负责整机新产品定额工时的评审； 2、负责产品定额工时修订方案的评审； 3、产品或零部件工序工时争议较大，定额员认为有必要提交讨论时，由工时定额小组进行讨论裁决。 工时定额小组领导具体人员及其工作准则另行行文确定。 （二）公司设立专职定额员，具体负责产品定额工时的制定、修订和定额工时的日常管理。 第六条产品定额工时的制定与管理 （一）产品定额工时由定额员制定。定额员根据研发部门提供的产品图纸、工艺规程及工艺路线等技术资料，按照零部件工艺工序制定产品零部件工序定额，工序定额单位统一用分钟表示。整门份产品工时须按照分部件、分工种进行工时汇总，汇总工时单位用小时表示。 （二）整门份定额工时制定完毕后，提交工时定额领导小组进行讨论评审，评审通过后经有关部门会签下发执行。 （三）评审通过后的产品定额工时在执行过程中，任何单位和个人都不得自行调整。个别零部件或者工序定额确有不合理的，由定额员提出调整方案报工时定额领导小组，经组长批准后进行调整；对于争议较大的（单件工时差别在10小时以上或者一次批量生产工时在100小时以上）要提交工时定额领导小组讨论通过后方可调整。 （四）定额工时的确认由个人完成。检验人员开具的工票是操作工人完成产品零部件某道工序或合格产品的原始凭证。每月25日前，操作工人凭检验人员当月开具的工票到工时定额管理部门填写工时，由定额员对照完成的工序和产品工序工时定额填写并盖章签字，转交统计员