国际贸易惯例与规则(第三版)第二十一章 国际贸易结算方式：托收及惯例

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三、托收下的融资 随着经济全球化的深入发展，以及各国金融 业的开放，银行之间的竞争也更加激烈。能为客 户提供更多更优质的服务则是银行的出路。在托 收下，银行可以充分发挥自身优势为进出口商提 供各种融资业务。如为出口商开展出口托收押汇 业务，为进口商提供信托收据；在光票托收中， 对金融票据办理贴现、买汇等业务。
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（三）托收行接受委托后对委托人的责任与义务
托收行在托收业务中完全处于代理人的地位。 作为代理人，它必须根据委托人的指示办事。因 此，托收银行的主要责任就是严格按照委托人的 指示缮制托收指示。
托收行接受委托后，首先对托收指示进行编 号，并审查指示所载条款是否明确、项目是否齐 全、单单之间是否一致、货运单据是否符合惯例 等。根据URC522的规定，银行没有审核单据的义 务，银行只要将收到的单据与指示中列明的单据 核实相符即可。
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（一）出口托收押汇（Collection Bill of Purchased ）
这种融资方式是托收银行买入出口商开立以进 口商为付款人的跟单汇票以及随附的商业单据， 将货款扣除利息及费用后，净额付给出口商，并 通过联行或代理行向进口商收款的一种融资方式 。
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（二）信托收据（Trust Receipt, T/R） 信托收据是在远期D/P下，代收行在进口商
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托收指示（Collection Instruction）主要包 括以下内容。
（1）交单方式。交单方式有即期付款交单（D/P at sight）、承兑交单（D/A at ... days after sight ）和远期付款交单(D/P at ... days after sight)。交 单方式对出口商能否顺利将货款收回有很大影响 ，应慎重选择。
对托收未付款时仅凭其提供的信托收据借出单据 ，便于他办理报关、提货及出售，取得的货款也 属代收行所有。汇票到期后，进口商只能向代收 行付款并赎回信托收据。这种方式是代收行对进 口商提供资金融通的方便。凭信托收据借出单据 后，其物权仍属代收行，进口商处于代管货物地 位，他只是被信托人（Trustee）或代保管人（ Bailee）。
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代收行向付款人提示单据后，付款人按照交单 条件，或付款赎单，或承兑赎单。承兑或付款后 ，付款人取得运输单据，凭此向承运人办理提货 。
付款人是签订贸易合同的买方，其基本责任 是当委托人提交合格的单据时，按合同的规定付 款。但由于种种原因，经常出现进口商拒付的情 况。拒付的原因主要有：进口商倒闭或无力付款 ；货物发运后进口地货价下跌；进口商认为货物 与合同不符、包装不良等，要求降价；进口商事 先未取得进口许可证，或未申请到外汇；单据确 实存在与贸易合同不符之处等等。
国际贸易惯例与规则（第三版）第二 十一章 国际贸易结算方式：托收及
惯例
托收所涉及的单据包括金融单据和商业单据 。金融单据包括汇票、支票、付款收据或其他用 于取得付款的类似票据。商业单据包括发票、运 输单据、权利凭证或其他类似单据，或非金融单 据的其他任何单据。托收业务主要涉及四个当事 人，即委托人、托收行、代收行和付款人。在托 收中，票据或单据的流动方向与资金的流动方向 正好相反，故称之为逆汇法。
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若进口商在代收行提示单据后，认为单据合格 并立即付款，代收行必须将付款情况通知托收行 ，不得延误。在付款通知中，代收行必须详细列 明收妥的金额、扣除费用或开支，以及资金处理 方法等。若进口商在代收行提示远期票据时作出 承兑，则代收行有责任将承兑情况通知托收行， 不得延误。
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（六）托收行接到付款后对委托人的责任与义务
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（3）除按照业务习惯要求做成必要的背书或加盖 辨认的号码戳外，单据应按照收到的原样向付款 人提示，并按托收指示中规定的交单方式，要求 付款人审单并按交单方式执行。
（4）若付款人审单后，提出任何与托收指示要求 不一致而需改变某些条件时，应立即转告托收行 。在获得答复前仍按原指示执行。获得答复后按 答复内容办理。若付款人审单后提出拒付，应将 拒付情况与拒付理由迅速通知托收行。托收指示 若要求拒绝证书，则应代为邀请公证机构办理拒 绝证书。
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（四）代收行（Collecting Bank）对托收行的责 任与义务
代收行是指受托收行委托或由中间行转来托 收行的委托，要求其向付款人办理收款并交单的 银行。
根据URC522第3条的解释，“代收行是指除 托收行以外的参与办理托收业务的任何银行，提 示行是提示单据的代收行”。实际上两者均根据 托收行的指示办理。因此，可以将提示行包括在 代收行中，其责任如下。
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（1）代收行应将收到的单据与托收指示核对，任 何单据的名称不符或份数不符时，必须立即通知 托收行。 （2）应注意托收指示中的各种要求，考虑能否照 办。若代收行由于自身能力或将来可能发生纠纷 而不愿照办时，必需在收到托收指示时，立即向 托收行提出不能照办的理由，或声明对该条文不 能照办，要求托收行予以取消或变更。若既不提 出声明，又不照办，日后出现争议，将由代收行 承担责任。
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委托人与托收银行的关系是委托代理关系。委 托人在这一程序中的责任是，在托收指示中详细 载明自己的要求，即写明委托的内容以及双方的 责任范围。除此以外，还须指示对某些问题的处 理办法，如选择哪一家银行为代收行、交单方式 、银行费用如何处理、款项收妥后如何通知、拒 付时是否作拒绝证书、拒付时货物如何处理等。 托收银行接受委托人的指示后，即构成了委托人 和托收银行之间的合同关系，若发生争议，以托 收指示为依据。
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四、托收方式的运用策略
托收是商业信用，缺少第三者作出付款的承 诺。托收能否顺利收妥，一是要看收款人（出口 商）提供的收款单据（金融票据或商业单据）是 否能被付款人（进品商）所接受；二是要看付款 人的资信、财力，如贸易项下还要看商品的质量 与货价涨落等诸多因素。对各有关银行而言，在 托收业务上，只是提供中介服务，并未作出非收 妥不可或非付款不可的保证。但由于自身的差错 、疏漏、延误而产生责任的后果，特别是在托收 业务中提供的融资，由于审查不当、监管不利， 亦会引起麻烦，甚至承担经济赔偿和遭受损失。
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（三）买入票据
银行运用买入票据，使委托人在光票托收收 妥之前能得到票据金额，扣除贴息及费用后的净 额，便于委托人早日运用资金，这也是托收业务 中融资的一种方式。
金融票据中包含的各类票据，由于收妥的把 握不同，为了尽可能降低风险，托收行往往选择 收妥有把握的票据。如银行出具的由另一家银行 付款的银行支票，或银行出具由自己（分支联行 ）付款的本票最容易被接受按买汇处理。而对个 人签发由银行付款的个人支票，由于有被拒付的 可能，除非特殊批准，一般按光票托收办理。
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（4）银行费用如何处理。托收指示中应表明进口 地的银行费用是否向付款人收取，可否放弃。一 般情况下，进口商与出口商各自负担本国银行的 费用。但也有付款人不愿支付，这种情况下代收 行只有将自己应收的银行费用从应汇给出口商的 货款中扣除，这等于一切银行费用由出口商支付 。根据URC 522，只有在托收指示中特别规定须由 进口商负担的费用不得放弃时，代收行才非要进 口商支付这些费用不可。但是，银行对因此产生 的付款延期或额外费用不负责任。
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（5）若单据是以付款国家货币（当地货币）付款 时，除托收指示另有规定外，代收行必须凭当地 货币收到付款后，将单据交给付款人。若单据是 以付款国家以外的货币（外国货币）付款时，除 托收指示另有规定外，代收行必须凭有关外币收 到付款后，将单据交付款人，外币必须是按此托 收指示能够立即汇出的款项。 （6）凡是收妥的款项应按托收指示规定的路线、 账户银行及账号立即拨交，不得擅自变更、挪用 、拖延或错付漏付，否则责任自负。
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一、托收的种类 依据不同的标准，托收可以划分为不同的种类 。按照银行的不同，托收可以分为出口托收和进口 托收；按照是否附带货运单据，托收可以分为光票 托收和跟单托收；按照付款人取得货运单据的方法 及时间不同，托收分为付款交单托收和承兑交单托 收。
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二、跟单托收当事人的责任与义务分析 跟单托收是国际贸易结算的重要方式之一。 据统计，在全球贸易量中，这种结算方式约占 70%以上，且有不断上升的趋势。在中国的对外 贸易中，托收数量也在不断增加。其原因主要是 成本和费用较信用证方式为低，手续简便，因而 越来越受到贸易商的青睐。
托收行也是委托代理关系，没有追索的对象。做
成拒绝证书在托收业务中的意义是，当进口商拒
付，出口商向法院起诉其违反合同义务时，拒绝
证书提供了进口商拒付事实的证明。因此，银行
惯例是委托人没有指示的情况下，若遇拒付，银
行没有义务去做成拒绝证书。
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（6）付款交单拒付时，货物如何处理。在D/P条 件下，若付款人拒付，则物权凭证（提单）仍在 银行手里，所有权仍属委托人。付款交单进口商 拒付时，货物通常有几种处理方法：出口商在进 口地找到新的买主，再将货物出售；指示银行凭 单提货，存仓、保险，出口商再去寻找新的买主 ；由出口商在进口地的代理人付款取货，这一代 理人即是预备付款人，须在汇票上记载；货物运 回出口地。因此，委托人在填写托收指示时，须 明确指示拒付时的货物处理办法。
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（7）跟单托收如需分批付款，仅在托收指示中有 特别授权的情况下才可接受。除了另有指示外， 代收行仅在全部付款已经收到时，才能将单据交 给付款人。
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（五）付款人对代收行和委托人的责任与义务 付款人是根据托收指示由代收行向其提示单
据后付款的进口商。 付款人有审查票据或单据以决定接受与否的
权利，同时亦有按交单方式办理付款或承兑的义 务。在具有正当理由的前提下，他有拒绝接受该 托收票据或单据的权利。这种拒付理由必须经得 住委托人的抗辩甚至能够获得法院的胜诉，否则 ，会遭受信誉或经济上的损失。
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（一）委托人（Principal）对付款人（Payer or Drawee）的责任与义务
签约发货是跟单托收的基础。签约后，委 托人（出口商）的责任是履行与付款人（进口商 ）签订的贸易合同。委托人的责任有两点：其一 ，必须按照贸易合同保质、保量且在规定时间发 运货物；其二，必须提供与合同要求相符的单据 ，包括单据在数量及种类上与合同要求相符，单 据在内容上与合同规定相符。
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（7）付款时间的附加规定。这些附加规定包 括：D/P方式下是否准许付款人按比例分期付款、 分批提货；付款人逾期付款是否加收罚息，提前 付款是否给予贴息等。
另外，委托人还可在托收指示中要求哪一家 银行为代收行，供银行选择。委托人除须在托收 指示中写明自己的要求外，在托收过程中发生一 些意外情况时，委托人得到通知后，必须及时对 银行作出指示，否则，由此发生的损失均由委托 人自己负责。
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（5）若付款人拒绝付款或承兑，是否要做成拒绝
证书。在付款人拒绝付款或承兑时，代收行一般
仅以航邮或电报通知托收行即可，除非托收指示
中注明拒付时须做成拒绝证书。拒绝证书是持票
人在追索时用以证明拒付事实的文件。在一般托
收业务中，不存在代收行被拒付后向前手追索的
问题。因为托收行是出票人的代理人，代收行与
托收行在托收指示寄出后，可根据邮程、代 收行合理工作时间及付款期限等因素估计收汇日 期，如即期D/P，计算托收指示自出口地银行到进 口地银行的邮程是多少天，另加代收行代收款项 的合理工作时间。在货款逾期一定时间时，应向 代收行发函查询催收。对远期托收，应注意检查 是否收到代收行回单及承兑通知，如未收到，应 及时催询。若代收行寄还已承兑的远期汇票，应 设专卷保管，并于到期前一个邮程寄交代收行收 款。
出口商在合同规定的装运期内发货后，成 为交易的债权人，他应从承运人那里取得运输单 据，并按合同规定制作其他单据。
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（二）委托人对托收行（Remitting Bank）的责任 与义务
出口商发货后，按合同约定的托收方式制作 托收指示，以及货运单据，委托托收行收取货款 。托收指示是出口商与银行办理托收业务的合同 ，因此，必须全面准确地表述委托人的意图和要 求。
（2）货款收妥后的汇付方式。代收行收妥款项后 往往以汇付方式将货款汇入托收行。因此，若委 托人希望尽早结汇，必须在汇款指示中明确指示 以电报划款及以电报通知。以T/T形式汇付，委 托人要自付电报费或电传费。
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(3）远期D/P是否委托国外代收行代为存仓保险 。远期D/P往往会出现货已到达目的港，而付款 交单日期仍未到，进口商未能提货的情况。若远 期D/P的期限较长，委托人可以考虑委托国外代 收行在货到后，代为存仓、保险。委托人应在托 收指示中列明对这一问题的指示。