部控制失效； 4.可能由于两个或更多的内外部人员进行串通、管理层凌驾内部控制之上或者是屈从于外部压力而被规避； 5.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而消弱或失效。一、了解内部控制• 了解内部控制方法– 询问被审计单位的人员； – 观察
③因执行人员因素而失效；[人员素质]④因有关人员相互勾结、内外串通而失效；[两个 或两个以上不忠实的员工]⑤因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效 ；[执行者]⑥因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。[ 时过境迁]由于公司建立的内部控制
第一章企业内部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企
8（二）内部控制的目标• 建立健全内部控制是被审计单位管理当局 的会计责任。• 审计人员关心、研究与评价内部控制，只 是为了在保证执业质量的前提下提高审计 工作效率。最终是为了确定在哪些方面可 以信赖被审计单位的内部控制，在哪些方 面不应信
内部控制之控制测试要点及技巧 控制测试是开展内部控制评价的另一项重要内容与方法，它通常在穿行测试完毕以后进行，在穿行测试得出设计是否有效的基础上，对控制活动的执行有效性进行测试与判断。 1、什么是控制测试 控制测试是为了验证控制是否按照设计
第八章内部控制及其测试与评价 （一）单项选择题 1、在编制具体审计计划时，注册会计师应考虑固有风险的评估对各重要账户或交易类别的认定所产生的影响，或者直接假定（）。 A、固有风险为高水平 B、固有风险为低水平 C、固有风险为中等水平 D、固
第七章内部控制及其测试教学目的与要求：通过本章的学习，应掌握内部控制制度及其内容，内部控制制度的描述和测试的基本原理和基本方法，为具体审计实务打好基础。在学习本章的过程中，要求理解内部控制制度的涵义、种类和内容；了解和掌握内部控制制度描述的
(3) 即使是设计完善的内部控制，也可能因 执行人员的粗心大意、精力分散、判断失 误以及对指令的误解而失效。(4) 内部控制可能因有关人员相互勾结、内 外串通而失效。La(5) 内
内部控制及其测试与评价(尽管内控越来越重要，但一样在后面的章节考实务，内控理论反而越来越不重要了)一、内部操纵的目标1、保证业务活动按照适当的授权进行2、保证所有交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间记录于适当的帐户，使会计报表的编制符合会
第八章内部控制及其测试与评价第一节内部控制的目标与要素一、内部控制的定义与内部控制目标（一）定义内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施
第8章内部控制及其测试习题参考答案1．内部控制的概念是如何发展起来的经历了哪些阶段【答】现代意义上的内部控制是在长期的经营实践过程中，随着企业对内加强经营管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来的自我检查、自我调整和自我制约的系统，其中凝
2020/9/20• 与财务报告相关的沟通包括： ——使员工了解各自在与财务报告有关的内部控制方面的角色和 职责——员工之间的工作联系 ——向适当级别的管理层报告例外事项的方式。2
内部控制及其测试与评价(虽然内控越来越重要，但一般在后面的章节考实务，内控理论反而越来越不重要了)一、内部控制的目标1、保证业务活动按照适当的授权进行2、保证所有交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间记录于适当的帐户，使会计报表的编制符合会
②内部控制仅针对常规业务活动而设计；[非偶然] ③因执行人员因素而失效；[人员素质] ④因有关人员相互勾结、内外串通而失效；[两个 或两个以上不忠实的员工] ⑤因执行人员滥用职权或
• 不相容的职务必须分离，这是建立内部控制最 基本的要求。• 企业不相容的必须分离的职务主要有：①交易 的执行、记录、审查、保管等职务应当分离。 ②交易执行中各个步骤的工作应当指派
内部控制及其测试与评价讲义Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】. 海量免费资料尽在此第八章内部控制及其测试与评价第一节内部控制的目标与要素一、内部控制的定义与内部控制目标（一）
1、内部控制的基本概念是从早期（ B ）思想的基础上逐 步发展起来的。 A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制 2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ABD）。 A.内部控制是一个过程 B.内部控制是由企业的董事会和管
的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报 表的编制符合会计准则的相关要求。 (3) 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当 的授权。 (4) 保证账面资产和实存资产定期核对相符。二
