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最佳现金持有量 Ⅰ、考点分析： 最佳现金持有量的确定方法有成本分析模式、存货模式、随机模式和现金周转模式。 1、成本分析模式： （1）含义：成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找使持有成本最低的现金持有量。 （2）现金持有成本：机会成本

•8、世上的事，只要肯用心去学，没有一件是太晚的。要始终保持敬畏之心，对阳光，对美，对痛楚。•9、别再去抱怨身边人善变，多懂一些道理，明白一些事理，毕竟每个人都是越活越现实。•10、山有封顶，还有彼岸，慢慢长途，终有回转，余味苦涩，终有回甘

最佳现金持有量分析 方案1 40000 3500 1500 32100 37100 方案2 80000 2800 1650 21500 25950 单位：元 方案3 100000

最佳现金持有量的概念 最佳现金持有量又称为最佳现金余额，是指现金满足生产经营的需要，又使现金使用的效率和效益最高时的现金最低持有量。即能够使现金管理的机会成本与转换成本之和保持最低的现金持有量。 就企业而言,最佳持有量意味着现金余额为零，但

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2.存货模式最佳现金持有量：能够使现金管理 的机会成本与转换成本之和保持最 低的现金持有量。只考虑机会成本和转换成本； 不考虑管理成本和短缺成本。2.存货模式总成本= 持有机会成本

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基础数据表供应商编号供应商名称材料编码材料类别规格型号单位单价YQJ-0001新为电子DZ0001电阻25Ω支0.25 YQJ-0002新为电子DZ0002电阻32Ω支0.33 Y

金额单元：千元项目ABCD源自文库现金持有量 40000 50000 60000 80000机会成本 6000 7500 9000 12000管理成本 5000 5000 5000

最佳现金存量之成本分析法营运资本管理在公司的资金管理实践中有着举足轻重的作用。在企业中营运资金是指一个企业维持日常经营所需的资金，通常是指流动资产减去流动负债后的差额。在流动资产的管理中主要涉及现金管理、应收帐款管理、存货管理及短期证券管理

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【答案】B 【解析】在成本分析模式下，管理成本是固定成本，和现金持有量之间无明显的比例关系，所以机会成本和短缺成本相等时的现金持有量为最佳现金持有量。选项B正确。 【例题•单选题】运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是（）。

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第二节现金管理一、现金管理的目标及方法（一）现金管理的目标动机含义影响因素交易性需要置存现金以用于日常业务的支付收入多于支出，形成现金置存；收入少于支出，需要借入现金预防性需要置存现金以防发生意外支付1.现金流量的不确定性；2.企业的借款能

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计算步骤：1.确定现金周转期。 现金周转期=80+40-30=90（天） 2.确定现金周转率。 现金周转率=360/90=4（次） 3.确定最佳现金持有量。 最佳现金持有量